Начисление пени в учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление пени в учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования пеней за нарушение сроков уплаты таможенных платежей
(Ермолаева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1)Нужно отметить, что уже сейчас в нормах Закона N 289-ФЗ можно встретить положения, когда законодатель при начислении пеней учитывает вину плательщика в образовании недоимки.
(Ермолаева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1)Нужно отметить, что уже сейчас в нормах Закона N 289-ФЗ можно встретить положения, когда законодатель при начислении пеней учитывает вину плательщика в образовании недоимки.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо недоимки вам также могут начислить пени и оштрафовать за нарушение правил учета или за неуплату налоговых платежей.
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо недоимки вам также могут начислить пени и оштрафовать за нарушение правил учета или за неуплату налоговых платежей.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В период со 181 дня после вывоза товара по день представления подтверждающих документов в бюджете имелась недоимка по НДС, которая обоснованно учтена в совокупной обязанности налогоплательщика в указанный период, за который также подлежат начислению и учету в совокупной обязанности налогоплательщика пени.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В период со 181 дня после вывоза товара по день представления подтверждающих документов в бюджете имелась недоимка по НДС, которая обоснованно учтена в совокупной обязанности налогоплательщика в указанный период, за который также подлежат начислению и учету в совокупной обязанности налогоплательщика пени.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий оспорил требования налогового органа об уплате задолженности и решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Суд удовлетворил заявленные требования. В 2017 году общество было признано банкротом, в отношении него было открыто конкурсное производство. Полагая, что у общества имеется задолженность по обязательным платежам, налоговый орган в 2023 году сформировал требование на сумму пеней, на основе которого впоследствии было принято решение о принудительном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках. В целях получения разъяснений и данных, по каким конкретно налогам и/или взносам, по какому конкретно периоду, по какой ставке рассчитаны пени, общество обратилось в налоговую инспекцию с запросом, ответа на который предоставлено не было. Суд установил, что все суммы налогов и сборов были указаны в налоговых декларациях самим обществом, недоимок, доначисленных по результатам налоговых проверок, не имелось. Принимая во внимание, что оспариваемые ненормативные акты не позволяют достоверно и точно установить ни налоговую недоимку, на которую начислены пени, ни период начисления пеней, ни ставку, по которой рассчитаны пени, суд пришел к выводу о правомерности заявленных конкурсным управляющим требований. Суд дополнительно отметил, что спорные с точки зрения налогового органа недоимки возникли в 2017 году, при этом соответствующие требования были направлены лишь в 2023 году (спустя 6 лет после начала начисления пеней). Учитывая данные обстоятельства и руководствуясь положениями п. 1 ст. 70 НК РФ, п. 3 ст. 46 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023), суд пришел к выводу о том, что сроки направления требования на уплату указанных сумм пеней истекли и указанные суммы пеней взысканы быть не могут.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий оспорил требования налогового органа об уплате задолженности и решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Суд удовлетворил заявленные требования. В 2017 году общество было признано банкротом, в отношении него было открыто конкурсное производство. Полагая, что у общества имеется задолженность по обязательным платежам, налоговый орган в 2023 году сформировал требование на сумму пеней, на основе которого впоследствии было принято решение о принудительном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках. В целях получения разъяснений и данных, по каким конкретно налогам и/или взносам, по какому конкретно периоду, по какой ставке рассчитаны пени, общество обратилось в налоговую инспекцию с запросом, ответа на который предоставлено не было. Суд установил, что все суммы налогов и сборов были указаны в налоговых декларациях самим обществом, недоимок, доначисленных по результатам налоговых проверок, не имелось. Принимая во внимание, что оспариваемые ненормативные акты не позволяют достоверно и точно установить ни налоговую недоимку, на которую начислены пени, ни период начисления пеней, ни ставку, по которой рассчитаны пени, суд пришел к выводу о правомерности заявленных конкурсным управляющим требований. Суд дополнительно отметил, что спорные с точки зрения налогового органа недоимки возникли в 2017 году, при этом соответствующие требования были направлены лишь в 2023 году (спустя 6 лет после начала начисления пеней). Учитывая данные обстоятельства и руководствуясь положениями п. 1 ст. 70 НК РФ, п. 3 ст. 46 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023), суд пришел к выводу о том, что сроки направления требования на уплату указанных сумм пеней истекли и указанные суммы пеней взысканы быть не могут.
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 20. Правительство Российской Федерации определяет порядок и условия проведения реструктуризации имеющейся у организаций по состоянию на 1 января 2001 года задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, а также по пеням и штрафам, начисленным на указанную задолженность по данным учета налоговых органов на дату принятия решения о реструктуризации.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 20. Правительство Российской Федерации определяет порядок и условия проведения реструктуризации имеющейся у организаций по состоянию на 1 января 2001 года задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, а также по пеням и штрафам, начисленным на указанную задолженность по данным учета налоговых органов на дату принятия решения о реструктуризации.
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Если на момент принятия решения сумма недоимки не уплачена налогоплательщиком, в решении суда о взыскании с налогоплательщика пеней должны содержаться следующие сведения: размер недоимки, на которую начислены пени; дата, начиная с которой производится начисление пеней; процентная ставка пеней с учетом положений статьи 75 НК РФ; указание на то, что пени подлежат начислению по день фактической уплаты недоимки.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Если на момент принятия решения сумма недоимки не уплачена налогоплательщиком, в решении суда о взыскании с налогоплательщика пеней должны содержаться следующие сведения: размер недоимки, на которую начислены пени; дата, начиная с которой производится начисление пеней; процентная ставка пеней с учетом положений статьи 75 НК РФ; указание на то, что пени подлежат начислению по день фактической уплаты недоимки.
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете начисленные пени по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете начисленные пени по результатам проверки
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в учете начисленную неустойку (штраф, пени) по контракту
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в учете начисленную неустойку (штраф, пени) по контракту
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать пени за несоблюдение договорных обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как в бухгалтерском учете отражать начисление и уплату пеней контрагенту
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как в бухгалтерском учете отражать начисление и уплату пеней контрагенту
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10.1. Какими проводками в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата пеней по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10.1. Какими проводками в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата пеней по налогу на прибыль
Статья: Практика осуществления закупок с неопределенным объемом
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 5)Выписка из решения суда <13>. Учитывая компенсационную природу неустойки, исходя из общего смысла норм Закона N 44-ФЗ и Постановления Правительства РФ от 30.08.2017 N 1042 <14>, необходимо использовать соотносимые величины при начислении пени. С учетом того что контрактом предусмотрено поэтапное исполнение обязательств поставщиком, при исчислении неустойки необходимо использовать показатели цены, объема исполненных обязательств и сроков их исполнения в отношении каждого конкретного этапа.
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 5)Выписка из решения суда <13>. Учитывая компенсационную природу неустойки, исходя из общего смысла норм Закона N 44-ФЗ и Постановления Правительства РФ от 30.08.2017 N 1042 <14>, необходимо использовать соотносимые величины при начислении пени. С учетом того что контрактом предусмотрено поэтапное исполнение обязательств поставщиком, при исчислении неустойки необходимо использовать показатели цены, объема исполненных обязательств и сроков их исполнения в отношении каждого конкретного этапа.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с бюджетом
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоги (взносы) вы платили с опозданием, то проверьте, не забыли ли вы отразить в учете начисление пеней.
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоги (взносы) вы платили с опозданием, то проверьте, не забыли ли вы отразить в учете начисление пеней.
Ситуация: Как рассчитываются пени за несвоевременную уплату физическим лицом транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае увеличения совокупной обязанности отражение на ЕНС начисления пеней на сумму недоимки осуществляется со дня учета увеличения соответствующей обязанности (п. 6 ст. 75 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае увеличения совокупной обязанности отражение на ЕНС начисления пеней на сумму недоимки осуществляется со дня учета увеличения соответствующей обязанности (п. 6 ст. 75 НК РФ).