На конец года резерв по отпускам закрывается
Подборка наиболее важных документов по запросу На конец года резерв по отпускам закрывается (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Организация сформировала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков - 120 000 руб. Сумма фактически начисленных отпускных - 100 500 руб. Инвентаризацией выявлено, что некоторым работникам отпуск не предоставлялся. Величина резерва в части неиспользованного отпуска, рассчитанная исходя из среднедневного заработка и количества неиспользованных дней, - 16 000 руб. Если п. п. 3 и 4 ст. 324.1 НК РФ применять последовательно, то что означает отрицательная разница, указанная в п. 4 ст. 324.1 (в данном случае 3500 руб.)? В каком размере сумма резерва переносится на следующий налоговый период при условии, что налогоплательщик принял решение о создании резерва в следующем налоговом периоде для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2012 N 03-03-06/1/131)Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода. Следовательно, сумму 19 500 руб. необходимо включить в доходы данного налогового периода. Недоиспользованная сумма резерва (19 500 руб.) - это сумма, приходящаяся на дни неиспользованных дней отпуска (т.е. по которым отпускные не начислялись) - резерв закрыт на конец года.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2012 N 03-03-06/1/131)Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода. Следовательно, сумму 19 500 руб. необходимо включить в доходы данного налогового периода. Недоиспользованная сумма резерва (19 500 руб.) - это сумма, приходящаяся на дни неиспользованных дней отпуска (т.е. по которым отпускные не начислялись) - резерв закрыт на конец года.
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Что делать с резервом на оплату отпусков в конце года
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Что делать с резервом на оплату отпусков в конце года
"Налог на прибыль: арбитражные споры: Справочное пособие"
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой и А.А. Никонова)
("Статут", 2005)Остаток резерва на отпуска и/или на выплату ежегодного вознаграждения в целях налогообложения на конец года должен закрываться
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой и А.А. Никонова)
("Статут", 2005)Остаток резерва на отпуска и/или на выплату ежегодного вознаграждения в целях налогообложения на конец года должен закрываться
Статья: Резервы на оплату отпусков и выплату вознаграждений по итогам работы за год
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 12)С 01.01.2021 этот спорный вопрос закрыт - в ст. 324.1 НК РФ добавлен п. 7, который регламентирует порядок использования резерва и учет его остатка на конец налогового периода.
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 12)С 01.01.2021 этот спорный вопрос закрыт - в ст. 324.1 НК РФ добавлен п. 7, который регламентирует порядок использования резерва и учет его остатка на конец налогового периода.
Статья: Оплачиваемый отпуск: поговорим об оценочных обязательствах организации
(Анищенко А.В., Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 4)По мнению авторов статьи, при закрытии года для расчета суммы оценочного обязательства, переходящего на следующий год, также можно использовать правила налогового учета.
(Анищенко А.В., Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 4)По мнению авторов статьи, при закрытии года для расчета суммы оценочного обязательства, переходящего на следующий год, также можно использовать правила налогового учета.