На конец года резерв по отпускам закрывается
Подборка наиболее важных документов по запросу На конец года резерв по отпускам закрывается (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Организация сформировала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков - 120 000 руб. Сумма фактически начисленных отпускных - 100 500 руб. Инвентаризацией выявлено, что некоторым работникам отпуск не предоставлялся. Величина резерва в части неиспользованного отпуска, рассчитанная исходя из среднедневного заработка и количества неиспользованных дней, - 16 000 руб. Если п. п. 3 и 4 ст. 324.1 НК РФ применять последовательно, то что означает отрицательная разница, указанная в п. 4 ст. 324.1 (в данном случае 3500 руб.)? В каком размере сумма резерва переносится на следующий налоговый период при условии, что налогоплательщик принял решение о создании резерва в следующем налоговом периоде для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2012 N 03-03-06/1/131)Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода. Следовательно, сумму 19 500 руб. необходимо включить в доходы данного налогового периода. Недоиспользованная сумма резерва (19 500 руб.) - это сумма, приходящаяся на дни неиспользованных дней отпуска (т.е. по которым отпускные не начислялись) - резерв закрыт на конец года.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2012 N 03-03-06/1/131)Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода. Следовательно, сумму 19 500 руб. необходимо включить в доходы данного налогового периода. Недоиспользованная сумма резерва (19 500 руб.) - это сумма, приходящаяся на дни неиспользованных дней отпуска (т.е. по которым отпускные не начислялись) - резерв закрыт на конец года.
"Налог на прибыль: арбитражные споры: Справочное пособие"
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой и А.А. Никонова)
("Статут", 2005)Остаток резерва на отпуска и/или на выплату ежегодного вознаграждения в целях налогообложения на конец года должен закрываться
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой и А.А. Никонова)
("Статут", 2005)Остаток резерва на отпуска и/или на выплату ежегодного вознаграждения в целях налогообложения на конец года должен закрываться
Статья: Учет автотранспортных средств (Продолжение)
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 18)Например, резерв на оплату отпусков, сформированный в течение года, по состоянию на 31 декабря отчетного года следует закрыть, либо доначислить (в случае если фактически выплаченные отпускные превысили сумму резерва), либо сторнировать (если сумма резерва оказалась выше, чем фактические отпускные). А резерв на ремонт основных средств можно перенести на следующий год только в том случае, если он был сформирован для выполнения длительных ремонтных работ, которые на конец отчетного года еще не завершены (или будут продолжены в следующем году). В остальных случаях этот резерв должен быть закрыт так же, как и резерв на оплату отпусков.
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 18)Например, резерв на оплату отпусков, сформированный в течение года, по состоянию на 31 декабря отчетного года следует закрыть, либо доначислить (в случае если фактически выплаченные отпускные превысили сумму резерва), либо сторнировать (если сумма резерва оказалась выше, чем фактические отпускные). А резерв на ремонт основных средств можно перенести на следующий год только в том случае, если он был сформирован для выполнения длительных ремонтных работ, которые на конец отчетного года еще не завершены (или будут продолжены в следующем году). В остальных случаях этот резерв должен быть закрыт так же, как и резерв на оплату отпусков.
Статья: Особенности расчетов с работниками при оплате отпусков
(Лавренова Н.Н.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2007, N 6)Д-т сч. 70 К-т сч. 68 - удержан НДФЛ из суммы отпускных.
(Лавренова Н.Н.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2007, N 6)Д-т сч. 70 К-т сч. 68 - удержан НДФЛ из суммы отпускных.
Интервью: Налог на прибыль
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 15)- У меня вопрос по ст.324.1 по резервам на отпуска. Мы составили смету на этот резерв. В 2003 г. я начисляла рассчитанные суммы ежемесячно. Люди ходили в отпуска. Но отпуска у меня отгуляли не все работники. На конец года я должна полностью закрыть резерв?
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 15)- У меня вопрос по ст.324.1 по резервам на отпуска. Мы составили смету на этот резерв. В 2003 г. я начисляла рассчитанные суммы ежемесячно. Люди ходили в отпуска. Но отпуска у меня отгуляли не все работники. На конец года я должна полностью закрыть резерв?
Статья: Резервы на оплату отпусков и выплату вознаграждений по итогам работы за год
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 12)С 01.01.2021 этот спорный вопрос закрыт - в ст. 324.1 НК РФ добавлен п. 7, который регламентирует порядок использования резерва и учет его остатка на конец налогового периода.
(Белецкая Ю.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 12)С 01.01.2021 этот спорный вопрос закрыт - в ст. 324.1 НК РФ добавлен п. 7, который регламентирует порядок использования резерва и учет его остатка на конец налогового периода.
Статья: Оплачиваемый отпуск: поговорим об оценочных обязательствах организации
(Анищенко А.В., Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 4)По мнению авторов статьи, при закрытии года для расчета суммы оценочного обязательства, переходящего на следующий год, также можно использовать правила налогового учета.
(Анищенко А.В., Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 4)По мнению авторов статьи, при закрытии года для расчета суммы оценочного обязательства, переходящего на следующий год, также можно использовать правила налогового учета.
Статья: Закрываем резервы
(Клименкова Л.В., Хохлова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 4)На конец 2003 г. в налоговом учете организации обязаны восстановить неиспользованные резервы на ремонт основных средств, кроме накоплений на дорогостоящий капремонт, а также на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. На следующий год можно перенести резервы по сомнительным долгам и сбережения на гарантийный ремонт.
(Клименкова Л.В., Хохлова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 4)На конец 2003 г. в налоговом учете организации обязаны восстановить неиспользованные резервы на ремонт основных средств, кроме накоплений на дорогостоящий капремонт, а также на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. На следующий год можно перенести резервы по сомнительным долгам и сбережения на гарантийный ремонт.
Статья: Равномерное списание предстоящих расходов
(Князева С.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 47)Инвентаризация резервов проводится по состоянию на 31 декабря. Если же организация ранее не создавала резервы, то на конец года она имеет полное право их сформировать. В налоговом учете организация может зарезервировать расходы на ремонт основных средств, по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на гарантийные ремонт и обслуживание. Для каждого из этих резервов существуют свои принципы формирования, закрытия или переноса.
(Князева С.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 47)Инвентаризация резервов проводится по состоянию на 31 декабря. Если же организация ранее не создавала резервы, то на конец года она имеет полное право их сформировать. В налоговом учете организация может зарезервировать расходы на ремонт основных средств, по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на гарантийные ремонт и обслуживание. Для каждого из этих резервов существуют свои принципы формирования, закрытия или переноса.
Статья: Особенности расчетов с работниками при оплате отпусков
(Лавренова Н.Н.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 13)Д-т сч. 70 К-т сч. 68 - удержан НДФЛ из суммы отпускных.
(Лавренова Н.Н.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 13)Д-т сч. 70 К-т сч. 68 - удержан НДФЛ из суммы отпускных.