Резерв по отпускам с минусом
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв по отпускам с минусом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности использования резерва на оплату отпусков
(Родионов А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 17)Чтобы создать резерв на оплату отпусков, налогоплательщик при формировании учетной политики для целей налогообложения на предстоящий год должен составить специальный расчет (смету) и определить в нем размер ежемесячных отчислений в резерв. Сначала организация рассчитывает, какая сумма будет предположительно израсходована за год на оплату труда (без учета отпускных), а какая - на оплату отпусков. Обе предполагаемые суммы включают в себя единый социальный налог. При этом ЕСН берется без учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. То есть предполагаемая сумма ЕСН определяется за минусом налогового вычета. Не учитываются и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.
(Родионов А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 17)Чтобы создать резерв на оплату отпусков, налогоплательщик при формировании учетной политики для целей налогообложения на предстоящий год должен составить специальный расчет (смету) и определить в нем размер ежемесячных отчислений в резерв. Сначала организация рассчитывает, какая сумма будет предположительно израсходована за год на оплату труда (без учета отпускных), а какая - на оплату отпусков. Обе предполагаемые суммы включают в себя единый социальный налог. При этом ЕСН берется без учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. То есть предполагаемая сумма ЕСН определяется за минусом налогового вычета. Не учитываются и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.
"Социальные расходы фирмы на персонал: обучение, лечение, отдых"
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)- сторнирована сумма неиспользованного резерва на оплату отпусков.
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)- сторнирована сумма неиспользованного резерва на оплату отпусков.
Нормативные акты
"Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи нефти и газа"
(утв. Приказом Миннефтепрома СССР от 06.11.1973 N 553)в) среднюю оплату одного дня отпуска (делением среднемесячной заработной платы одного рабочего на 25,4) и затем сумму резерва на оплату отпусков, подлежащую оставлению в балансе на 1 января. Полученная сумма сопоставляется с книжным остатком этого резерва и разница (плюс или минус) относится установленным порядком на счета учета затрат на производство пропорционально (или в исчисленном проценте) ранее включенным в затраты на производство суммам.
(утв. Приказом Миннефтепрома СССР от 06.11.1973 N 553)в) среднюю оплату одного дня отпуска (делением среднемесячной заработной платы одного рабочего на 25,4) и затем сумму резерва на оплату отпусков, подлежащую оставлению в балансе на 1 января. Полученная сумма сопоставляется с книжным остатком этого резерва и разница (плюс или минус) относится установленным порядком на счета учета затрат на производство пропорционально (или в исчисленном проценте) ранее включенным в затраты на производство суммам.
"Заработная плата в 2007 году"
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)<*> Сумма отчислений в резерв не может превышать предельную сумму резерва. Поэтому размер отчислений в декабре рассчитывается по формуле: предельная сумма резерва (3 150 000 руб.) минус сумма отчислений в резерв за период январь - ноябрь (в нашем примере 2 885 978 руб.).
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)<*> Сумма отчислений в резерв не может превышать предельную сумму резерва. Поэтому размер отчислений в декабре рассчитывается по формуле: предельная сумма резерва (3 150 000 руб.) минус сумма отчислений в резерв за период январь - ноябрь (в нашем примере 2 885 978 руб.).
Статья: Годовая отчетность за 2003 год
("Главбух", 2004, N 1)Заполняя эту строку, возьмите суммы, которые организация зарезервировала, чтобы покрыть свои будущие затраты. В принципе в бухгалтерском учете организация может создавать любые резервы. Скажем, она может резервировать деньги на предстоящую оплату отпусков и вознаграждений, ремонт основных средств и предметов проката, непредвиденные затраты, на подготовительные работы в связи с сезонным производством, гарантийное обслуживание и т.д.
("Главбух", 2004, N 1)Заполняя эту строку, возьмите суммы, которые организация зарезервировала, чтобы покрыть свои будущие затраты. В принципе в бухгалтерском учете организация может создавать любые резервы. Скажем, она может резервировать деньги на предстоящую оплату отпусков и вознаграждений, ремонт основных средств и предметов проката, непредвиденные затраты, на подготовительные работы в связи с сезонным производством, гарантийное обслуживание и т.д.
Вопрос: Может ли организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", формировать резервы предстоящих расходов на оплату отпусков работников в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСНО?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7
Статья: Особенности применения стандарта "Выплаты персоналу"
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Денежные средства в оплату отпуска (за минусом НДФЛ - 7 800 руб.) перечислены на банковские карты работников. Страховые взносы уплачены в бюджет.
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Денежные средства в оплату отпуска (за минусом НДФЛ - 7 800 руб.) перечислены на банковские карты работников. Страховые взносы уплачены в бюджет.
Типовая ситуация: Как отразить отпускные в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы создаете резерв на оплату отпусков, то отпускные и начисленные на них страховые взносы в расходах не учитываются (Письма Минфина от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828, от 01.04.2013 N 03-03-06/2/10401 (п. 2)).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы создаете резерв на оплату отпусков, то отпускные и начисленные на них страховые взносы в расходах не учитываются (Письма Минфина от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828, от 01.04.2013 N 03-03-06/2/10401 (п. 2)).
Статья: Формирование и корректировка резерва на оплату отпусков
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)- показатель резерва на оплату отпусков на годовую отчетную дату отсутствует. В этом случае учредитель не примет у подведомственного учреждения годовую бухгалтерскую отчетность;
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)- показатель резерва на оплату отпусков на годовую отчетную дату отсутствует. В этом случае учредитель не примет у подведомственного учреждения годовую бухгалтерскую отчетность;
"Отпуска, больничные и детские пособия"
(Самсонов И.С.)
("ГроссМедиа", 2006)- сторнирована сумма неиспользованного резерва на оплату отпусков.
(Самсонов И.С.)
("ГроссМедиа", 2006)- сторнирована сумма неиспользованного резерва на оплату отпусков.
Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете на 31 декабря остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация, воспользовавшись нормой пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах до израсходования остатка резерва?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете на 31 декабря остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация, воспользовавшись нормой пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах до израсходования остатка резерва?