Признание расходов по аренде
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание расходов по аренде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательФакт осуществления арендатором затрат, связанных с улучшением арендованного имущества, на признание арендодателем расходов не влияет, так как стоимость несогласованных неотделимых улучшений он не возмещает (п. 3 ст. 623 ГК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)О признании арендатором расходов в виде арендной платы см. раздел "Перечисление арендной платы по договору аренды недвижимости".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав, что доход от продажи квартиры и сдачи ее в аренду должен включаться предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель утверждал, что квартира использовалась в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, с доходов от сдачи ее в аренду уплачен НДФЛ. Суд признал правомерным начисление единого налога, отметив, что квартира регулярно сдавалась в аренду, в течение ряда периодов являлась единственным источником дохода, отраженного в декларациях по УСН, после ее продажи предприниматель приобрел нежилое помещение также для сдачи в аренду. Суд отклонил довод предпринимателя о проживании в квартире его родственников, поскольку данные лица владели иными объектами недвижимости, а в договорах аренды не было отражено обременение в виде проживания в квартире иных лиц.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав, что доход от продажи квартиры и сдачи ее в аренду должен включаться предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель утверждал, что квартира использовалась в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, с доходов от сдачи ее в аренду уплачен НДФЛ. Суд признал правомерным начисление единого налога, отметив, что квартира регулярно сдавалась в аренду, в течение ряда периодов являлась единственным источником дохода, отраженного в декларациях по УСН, после ее продажи предприниматель приобрел нежилое помещение также для сдачи в аренду. Суд отклонил довод предпринимателя о проживании в квартире его родственников, поскольку данные лица владели иными объектами недвижимости, а в договорах аренды не было отражено обременение в виде проживания в квартире иных лиц.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что с даты признания арендодателя банкротом арендатор обязан уплачивать цену, установленную договором, без НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что с даты признания арендодателя банкротом арендатор обязан уплачивать цену, установленную договором, без НДС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Если договор аренды земельного участка в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежит государственной регистрации, то расходы на приобретение права на заключение такого договора аренды признаются расходами равномерно в течение срока действия этого договора аренды.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Если договор аренды земельного участка в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежит государственной регистрации, то расходы на приобретение права на заключение такого договора аренды признаются расходами равномерно в течение срока действия этого договора аренды.
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Как в налоговом учете признавать расходы на ГСМ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Как в налоговом учете признавать расходы на ГСМ
Готовое решение: Как арендатору учитывать возмещение по договору аренды коммунальных платежей: расходов на электроэнергию и иных эксплуатационных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Для признания расходов в виде компенсации арендодателю затрат на коммунальные услуги необходимо получить от него копии счетов и документов, оформленных поставщиками услуг, а также составленный арендодателем на их основе документ, в котором расчетным путем или на основании данных приборов учета определена стоимость услуг, потребленных вашей организацией (ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.01.2008 N 03-03-06/2/9). Составленный арендодателем документ должен содержать все обязательные реквизиты первичных учетных документов. Таким документом может стать счет (акт, расчетная ведомость), который содержит, в частности, следующую информацию об услугах:
(КонсультантПлюс, 2026)Для признания расходов в виде компенсации арендодателю затрат на коммунальные услуги необходимо получить от него копии счетов и документов, оформленных поставщиками услуг, а также составленный арендодателем на их основе документ, в котором расчетным путем или на основании данных приборов учета определена стоимость услуг, потребленных вашей организацией (ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.01.2008 N 03-03-06/2/9). Составленный арендодателем документ должен содержать все обязательные реквизиты первичных учетных документов. Таким документом может стать счет (акт, расчетная ведомость), который содержит, в частности, следующую информацию об услугах:
Готовое решение: Как в 2024 г. арендатору учитывать получение в аренду основных средств согласно ФСБУ 25/2018
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для признания расходов по аренде является акт об оказании услуг, если его составление предусмотрено договором аренды. В ином случае составьте бухгалтерскую справку на основании договора и акта приема-передачи имущества в аренду.
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для признания расходов по аренде является акт об оказании услуг, если его составление предусмотрено договором аренды. В ином случае составьте бухгалтерскую справку на основании договора и акта приема-передачи имущества в аренду.
Статья: Проблемы и коллизии правоприменения в делах о взыскании "жилищных алиментов"
(Миролюбова О.Г.)
("Семейное и жилищное право", 2026, N 2)По второму вопросу складывается достаточно единообразная практика (по крайней мере на уровне кассационных судов), согласно которой подлежащими возмещению признаются расходы на наем или аренду жилого помещения. В возмещении части расходов по оплате кредита, взятого истцом на приобретение жилого помещения для себя и детей, суды, как правило, отказывают. Причем даже в тех редких случаях, когда суд взыскивает с бывшего супруга часть ипотечных платежей, в апелляции или кассации такие решения подвергаются коррекции. Так, апелляционным определением, которое поддержал и кассационный суд, было отказано в иске о взыскании расходов в связи с приобретением истцом жилого помещения в размере 1/3 от ежемесячного платежа по кредиту. Мотивом отказа послужило приобретение жилого помещения в единоличную собственность истца <6>.
(Миролюбова О.Г.)
("Семейное и жилищное право", 2026, N 2)По второму вопросу складывается достаточно единообразная практика (по крайней мере на уровне кассационных судов), согласно которой подлежащими возмещению признаются расходы на наем или аренду жилого помещения. В возмещении части расходов по оплате кредита, взятого истцом на приобретение жилого помещения для себя и детей, суды, как правило, отказывают. Причем даже в тех редких случаях, когда суд взыскивает с бывшего супруга часть ипотечных платежей, в апелляции или кассации такие решения подвергаются коррекции. Так, апелляционным определением, которое поддержал и кассационный суд, было отказано в иске о взыскании расходов в связи с приобретением истцом жилого помещения в размере 1/3 от ежемесячного платежа по кредиту. Мотивом отказа послужило приобретение жилого помещения в единоличную собственность истца <6>.
Готовое решение: В каких случаях договор аренды признается незаключенным и какие последствия это влечет
(КонсультантПлюс, 2026)договор исполнялся, но ваше требование о его незаключенности не противоречит принципу добросовестности (например, вы частично внесли арендную плату, но объект аренды не приняли). Действия стороны могут быть признаны недобросовестными, если она пользовалась арендованным имуществом, но не вносила арендную плату, а затем, чтобы избежать неустойки, заявила о незаключенности договора. Вероятнее всего, в подобной ситуации суд откажет в признании договора незаключенным и обяжет арендатора заплатить неустойку.
(КонсультантПлюс, 2026)договор исполнялся, но ваше требование о его незаключенности не противоречит принципу добросовестности (например, вы частично внесли арендную плату, но объект аренды не приняли). Действия стороны могут быть признаны недобросовестными, если она пользовалась арендованным имуществом, но не вносила арендную плату, а затем, чтобы избежать неустойки, заявила о незаключенности договора. Вероятнее всего, в подобной ситуации суд откажет в признании договора незаключенным и обяжет арендатора заплатить неустойку.
Вопрос: О признании расходов по договору аренды в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86474)Вопрос: О признании расходов по договору аренды в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86474)Вопрос: О признании расходов по договору аренды в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как учитывать расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму уплаченной госпошлины арендодатель или арендатор признает расходом или включает в стоимость ППА на дату подачи документов на государственную регистрацию (дату наступления события, в связи с которым возникает обязанность уплатить госпошлину) (п. 13 ФСБУ 25/2018, п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму уплаченной госпошлины арендодатель или арендатор признает расходом или включает в стоимость ППА на дату подачи документов на государственную регистрацию (дату наступления события, в связи с которым возникает обязанность уплатить госпошлину) (п. 13 ФСБУ 25/2018, п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).