Можно ли отозвать налоговую декларацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли отозвать налоговую декларацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Плательщик налогов (взносов, сборов) оспаривает отказ Налогового органа принять декларацию (расчет)
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, лицензионный договор, на основании которого действовал удостоверяющий центр, выпустивший электронную подпись, его письмо о том, что сертификат ключа проверки электронной подписи не аннулирован и не отозван >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, лицензионный договор, на основании которого действовал удостоверяющий центр, выпустивший электронную подпись, его письмо о том, что сертификат ключа проверки электронной подписи не аннулирован и не отозван >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, соблюдение ИФНС порядка и сроков вынесения оспариваемых решений и поручений, направленных в банк, подтверждено материалами дела (налоговыми декларациями, решениями по результатам проверок, требованиями об уплате и др.). С 01.01.2023 прекратили свое действие принятые до 31.12.2022 решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а инкассовые поручения отозваны из банков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, соблюдение ИФНС порядка и сроков вынесения оспариваемых решений и поручений, направленных в банк, подтверждено материалами дела (налоговыми декларациями, решениями по результатам проверок, требованиями об уплате и др.). С 01.01.2023 прекратили свое действие принятые до 31.12.2022 решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а инкассовые поручения отозваны из банков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли отозвать налоговую декларацию
("Главная книга", 2017, N 21)"Главная книга", 2017, N 21
("Главная книга", 2017, N 21)"Главная книга", 2017, N 21
Статья: Статьи 119 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации: "искусственная" проблема двойной ответственности в делах об искусственном дроблении бизнеса
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Опосредуя общественные взаимоотношения, право отражает логику поведения и взаимодействия субъектов, опираясь на логические конструкции "обычного" поведения. Искусственное дробление бизнеса - проблема квалификации отношений для целей налогообложения. Налоговые органы не разрушают корпоративные взаимосвязи лиц, которые в рамках упрощенных налоговых режимов подавали отчетность, налоговые органы - при сохранении бизнес-структуры - устанавливают, что налоговая обязанность исполнена не в надлежащем объеме, в результате консолидируются доходы и расходы взаимозависимых лиц и налоги уплачиваются в рамках ОСН. Существо изменения налоговой квалификации (на основе принципа преобладания существа над формой) состоит ровно в этом, а не в том, чтобы заставить всех взаимозависимых лиц отозвать свои налоговые декларации, а организатора схемы искусственного дробления - подать отчетность по ОСН.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Опосредуя общественные взаимоотношения, право отражает логику поведения и взаимодействия субъектов, опираясь на логические конструкции "обычного" поведения. Искусственное дробление бизнеса - проблема квалификации отношений для целей налогообложения. Налоговые органы не разрушают корпоративные взаимосвязи лиц, которые в рамках упрощенных налоговых режимов подавали отчетность, налоговые органы - при сохранении бизнес-структуры - устанавливают, что налоговая обязанность исполнена не в надлежащем объеме, в результате консолидируются доходы и расходы взаимозависимых лиц и налоги уплачиваются в рамках ОСН. Существо изменения налоговой квалификации (на основе принципа преобладания существа над формой) состоит ровно в этом, а не в том, чтобы заставить всех взаимозависимых лиц отозвать свои налоговые декларации, а организатора схемы искусственного дробления - подать отчетность по ОСН.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)Налоговый орган государства-члена, получивший информацию об отзыве заявления налоговым органом другого государства-члена (о признании такого отзыва недействительным - по результатам обжалования), в течение 5 рабочих дней с даты получения такой информации направляет налогоплательщику уведомление (требование) о факте и основании отзыва (о признании такого отзыва недействительным) и внесении при необходимости в налоговые декларации изменений и дополнений, вытекающих из такого отзыва (признания такого отзыва недействительным).
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)Налоговый орган государства-члена, получивший информацию об отзыве заявления налоговым органом другого государства-члена (о признании такого отзыва недействительным - по результатам обжалования), в течение 5 рабочих дней с даты получения такой информации направляет налогоплательщику уведомление (требование) о факте и основании отзыва (о признании такого отзыва недействительным) и внесении при необходимости в налоговые декларации изменений и дополнений, вытекающих из такого отзыва (признания такого отзыва недействительным).
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)10) отзыв пассажирской таможенной декларации в соответствии со статьей 113 настоящего Кодекса - в отношении обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, возникшей при регистрации такой пассажирской таможенной декларации;
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)10) отзыв пассажирской таможенной декларации в соответствии со статьей 113 настоящего Кодекса - в отношении обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, возникшей при регистрации такой пассажирской таможенной декларации;
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)- в рассматриваемом контексте организация раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации РИП, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности, в смысле п. 1 ст. 288.2 НК РФ требует организации отдельного учета доходов и расходов по производству и реализации прироста выпуска продукции по сравнению с объемами производства, который был бы достигнут без реализации РИП. Налогоплательщик же обособил в налоговом учете лишь операции по реализации товаров, которые предусмотрены инвестиционной декларацией, но не в отношении прироста выпуска продукции по сравнению с периодом до момента вступления в РИП.
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)- в рассматриваемом контексте организация раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации РИП, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности, в смысле п. 1 ст. 288.2 НК РФ требует организации отдельного учета доходов и расходов по производству и реализации прироста выпуска продукции по сравнению с объемами производства, который был бы достигнут без реализации РИП. Налогоплательщик же обособил в налоговом учете лишь операции по реализации товаров, которые предусмотрены инвестиционной декларацией, но не в отношении прироста выпуска продукции по сравнению с периодом до момента вступления в РИП.
Вопрос: О проекте федерального закона, устанавливающего более ранние сроки представления налоговой отчетности, и о предложении по переносу срока представления декларации по налогу на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 14.06.2023 N БВ-15-7/60)Также сообщаем, что письмом ФНС России от 07.06.2023 N БВ-18-7/1453@, направленным в Минфин России, был согласован проект отзыва Правительства Российской Федерации, который не поддерживает законопроект, поскольку срок представления отчетности (25-е число) установлен по просьбе бизнес-сообщества в целях более качественной подготовки отчетности и снижения количества допускаемых при ее составлении и уплате налогов ошибок. Перенос срока представления отчетности на более ранние сроки окажет негативное влияние на корректность задекларированных требований и уточнений, приведет к росту количества уточненных налоговых деклараций, увеличит нагрузку на налогоплательщиков и налоговые органы.
(Письмо ФНС России от 14.06.2023 N БВ-15-7/60)Также сообщаем, что письмом ФНС России от 07.06.2023 N БВ-18-7/1453@, направленным в Минфин России, был согласован проект отзыва Правительства Российской Федерации, который не поддерживает законопроект, поскольку срок представления отчетности (25-е число) установлен по просьбе бизнес-сообщества в целях более качественной подготовки отчетности и снижения количества допускаемых при ее составлении и уплате налогов ошибок. Перенос срока представления отчетности на более ранние сроки окажет негативное влияние на корректность задекларированных требований и уточнений, приведет к росту количества уточненных налоговых деклараций, увеличит нагрузку на налогоплательщиков и налоговые органы.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ не предусмотрен порядок отзыва направленного в налоговый орган заявления на возмещение НДС в заявительном порядке. Однако, если после подачи заявления вы решили не возмещать налог в заявительном порядке, вы можете представить уточненную декларацию по НДС без заполненных строк на возмещение НДС в заявительном порядке и не прикладывать заявление на возмещение НДС в заявительном порядке. Подробнее о последствиях представления уточненной декларации по НДС после подачи заявления на возмещение в заявительном порядке см. в разд. 5 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ не предусмотрен порядок отзыва направленного в налоговый орган заявления на возмещение НДС в заявительном порядке. Однако, если после подачи заявления вы решили не возмещать налог в заявительном порядке, вы можете представить уточненную декларацию по НДС без заполненных строк на возмещение НДС в заявительном порядке и не прикладывать заявление на возмещение НДС в заявительном порядке. Подробнее о последствиях представления уточненной декларации по НДС после подачи заявления на возмещение в заявительном порядке см. в разд. 5 данного материала.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Если при подаче уточненного заявления о ввозе данные в первичной декларации не изменились, то подавать уточненную декларацию не нужно (п. 21 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при подаче уточненного заявления о ввозе данные в первичной декларации не изменились, то подавать уточненную декларацию не нужно (п. 21 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)В подтверждение своих возражений приложите к отзыву документы первичного учета, декларации, платежные поручения, материалы судебной практики и разъяснения контролирующих органов, подтверждающие правоту вашей позиции (ч. 7 ст. 131 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В подтверждение своих возражений приложите к отзыву документы первичного учета, декларации, платежные поручения, материалы судебной практики и разъяснения контролирующих органов, подтверждающие правоту вашей позиции (ч. 7 ст. 131 АПК РФ).
Готовое решение: Какие ставки применяются по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)доходам МХК в виде процентов по долговым обязательствам любого вида (пп. 5. п. 4 ст. 284 НК РФ). Эта ставка применяется к доходам, полученным до 1 января 2036 г., если соблюдены условия применения МХК пониженных налоговых ставок, а также если в налоговый орган не представлено заявление об отказе от применения ставки 5%. Его может подать МХК, которая является международной компанией, в срок не позднее трех месяцев с даты ее регистрации. Отзыв не допускается. Для подтверждения права на ставку 5% надо одновременно с декларацией по прибыли подать в инспекцию документы, подтверждающие соблюдение условий применения ставки по пп. 5 п. 4 ст. 284 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)доходам МХК в виде процентов по долговым обязательствам любого вида (пп. 5. п. 4 ст. 284 НК РФ). Эта ставка применяется к доходам, полученным до 1 января 2036 г., если соблюдены условия применения МХК пониженных налоговых ставок, а также если в налоговый орган не представлено заявление об отказе от применения ставки 5%. Его может подать МХК, которая является международной компанией, в срок не позднее трех месяцев с даты ее регистрации. Отзыв не допускается. Для подтверждения права на ставку 5% надо одновременно с декларацией по прибыли подать в инспекцию документы, подтверждающие соблюдение условий применения ставки по пп. 5 п. 4 ст. 284 НК РФ;
Статья: Комментарий к Постановлению Девятнадцатого ААС от 13.02.2025 по делу N А64-11588/2023 <Как посчитать трехлетний срок для вычета по НДС?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)В отзыве на апелляционную жалобу и дополнительных пояснениях фирма отметила, что все требования для возмещения НДС ею выполнены. Декларацию же за IV квартал 2020 года до 31.12.2020 общество подать не могло, поскольку нельзя было определить окончательный размер фискальной обязанности до завершения налогового периода (квартала).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)В отзыве на апелляционную жалобу и дополнительных пояснениях фирма отметила, что все требования для возмещения НДС ею выполнены. Декларацию же за IV квартал 2020 года до 31.12.2020 общество подать не могло, поскольку нельзя было определить окончательный размер фискальной обязанности до завершения налогового периода (квартала).
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма вычетов за квартал превысила сумму налога к уплате, разницу вы сможете возместить в общем или в заявительном порядке. Последний (если в отношении вас проводится налоговый мониторинг) осуществляется в порядке возмещения суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, за налоговый период года, на который распространяется мониторинг (п. 2 ст. 173, ст. ст. 176, 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма вычетов за квартал превысила сумму налога к уплате, разницу вы сможете возместить в общем или в заявительном порядке. Последний (если в отношении вас проводится налоговый мониторинг) осуществляется в порядке возмещения суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, за налоговый период года, на который распространяется мониторинг (п. 2 ст. 173, ст. ст. 176, 176.1 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.10.2023 N Ф01-6474/2023 по делу N А28-10382/2022 <Разрешается ли в произвольном формате давать пояснения по НДС-декларации?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)- изучив доводы, изложенные в кассационной жалобе и отзыве на нее;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)- изучив доводы, изложенные в кассационной жалобе и отзыве на нее;
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган вашего контрагента - приобретателя товара установит, что реального перемещения товаров на территорию его страны не было, он отзовет заявление и сообщит об этом налоговым органам РФ (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае применение ставки 0% будет признано необоснованным. Инспекция уведомит налогоплательщика об отзыве заявления и его основании, потребует скорректировать декларацию по НДС (при необходимости) и уплатить налог по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 8 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган вашего контрагента - приобретателя товара установит, что реального перемещения товаров на территорию его страны не было, он отзовет заявление и сообщит об этом налоговым органам РФ (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае применение ставки 0% будет признано необоснованным. Инспекция уведомит налогоплательщика об отзыве заявления и его основании, потребует скорректировать декларацию по НДС (при необходимости) и уплатить налог по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 8 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).