Старые долги налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Старые долги налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровая трансформация налоговой обязанности плательщика в аспекте принципа определенности налогообложения
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)<5> Взыскание старых просроченных долгов по налогам, безусловно, является неправомерным действием со стороны налоговых органов, так как по задолженности старше трех лет проходит срок взыскания (п. 2. ст. 4 Закона N 263). Вместе с тем на практике такие случаи нередки. Если сумма небольшая, плательщики соглашаются ее уплатить, так как судебно-претензионная работа может выйти дороже. Однако это не всегда так. Уже есть примеры судебной практики по обжалованию незаконно уменьшенного сальдо ЕНС на сумму просроченной недоимки (Решение Арбитражного суда по г. Санкт-Петербург и Ленинградской области от 02.03.2023 по делу N А56-132938/2022).
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)<5> Взыскание старых просроченных долгов по налогам, безусловно, является неправомерным действием со стороны налоговых органов, так как по задолженности старше трех лет проходит срок взыскания (п. 2. ст. 4 Закона N 263). Вместе с тем на практике такие случаи нередки. Если сумма небольшая, плательщики соглашаются ее уплатить, так как судебно-претензионная работа может выйти дороже. Однако это не всегда так. Уже есть примеры судебной практики по обжалованию незаконно уменьшенного сальдо ЕНС на сумму просроченной недоимки (Решение Арбитражного суда по г. Санкт-Петербург и Ленинградской области от 02.03.2023 по делу N А56-132938/2022).
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 30.03.1999
"Россия на рубеже эпох (о положении в стране и основных направлениях политики Российской Федерации)"Необходимо усовершенствовать механизм реструктуризации задолженности по платежам в бюджет, отделить долги от вала штрафов, пеней и санкций. К предприятиям, не принимающим мер по исполнению налоговых обязательств, должны более решительно применяться механизмы обращения взыскания на имущество и процедуры банкротства. Требуется наладить эффективную и прозрачную работу центров по реализации арестованного имущества неплательщиков.
"Россия на рубеже эпох (о положении в стране и основных направлениях политики Российской Федерации)"Необходимо усовершенствовать механизм реструктуризации задолженности по платежам в бюджет, отделить долги от вала штрафов, пеней и санкций. К предприятиям, не принимающим мер по исполнению налоговых обязательств, должны более решительно применяться механизмы обращения взыскания на имущество и процедуры банкротства. Требуется наладить эффективную и прозрачную работу центров по реализации арестованного имущества неплательщиков.
<Информация> ФНС России
"Изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России"Теперь в поле "16" реквизита "Получатель" платежного документа вместо "Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)" указывается значение "Казначейство России (ФНС России)". Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.
"Изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России"Теперь в поле "16" реквизита "Получатель" платежного документа вместо "Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)" указывается значение "Казначейство России (ФНС России)". Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2025 N 02-08-11/48954 <Можно ли за счет субсидии погасить кредиты прошлых лет?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если у АНО есть старые долги, то можно рассмотреть альтернативные варианты их погашения (не за счет новых субсидий):
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если у АНО есть старые долги, то можно рассмотреть альтернативные варианты их погашения (не за счет новых субсидий):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2025 N 02-08-11/48954 <Минфин запрещает направлять субсидии АНО на погашение старых долгов>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Если у АНО есть старые долги, то можно рассмотреть альтернативные варианты их погашения (не за счет новых субсидий):
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Если у АНО есть старые долги, то можно рассмотреть альтернативные варианты их погашения (не за счет новых субсидий):
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Также покупатель бизнеса может столкнуться с тем, что ему достанутся долги старого владельца. Причем выясниться это может гораздо позже совершенной сделки по переходу бизнеса.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Также покупатель бизнеса может столкнуться с тем, что ему достанутся долги старого владельца. Причем выясниться это может гораздо позже совершенной сделки по переходу бизнеса.
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Проблема с введением нового налогового регулирования, как, впрочем, истолкованием "старого", состоит в том, что исследуемая область отношений одновременно и зарождается, и развивается. Отчасти, видимо, в этом причина долгой дороги в "дюнах" законопроекта N 1065710-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения цифровой валюты)", рассмотренного в первом чтении в феврале 2021 г.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Проблема с введением нового налогового регулирования, как, впрочем, истолкованием "старого", состоит в том, что исследуемая область отношений одновременно и зарождается, и развивается. Отчасти, видимо, в этом причина долгой дороги в "дюнах" законопроекта N 1065710-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения цифровой валюты)", рассмотренного в первом чтении в феврале 2021 г.
Типовая ситуация: Модернизация и реконструкция основных средств: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)в налоговом учете - 42 400 руб. ((1 400 000 руб. + 720 000 руб.) / 50 мес.). То есть ОС будет списываться в налоговом учете дольше, чем в бухгалтерском, на 14 месяцев ((308 000 руб. + 720 000 руб.) / 42 400 руб.) - 11 мес.).
(Издательство "Главная книга", 2026)в налоговом учете - 42 400 руб. ((1 400 000 руб. + 720 000 руб.) / 50 мес.). То есть ОС будет списываться в налоговом учете дольше, чем в бухгалтерском, на 14 месяцев ((308 000 руб. + 720 000 руб.) / 42 400 руб.) - 11 мес.).
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Поскольку доход в натуральной форме в виде безвозмездно полученных прав по договору займа физическое лицо получает от организации - старого кредитора, эта организация на основании п. 1 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом. И именно она должна исчислить НДФЛ, удержать его из выплачиваемых физическому лицу доходов и уплатить в бюджет.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Поскольку доход в натуральной форме в виде безвозмездно полученных прав по договору займа физическое лицо получает от организации - старого кредитора, эта организация на основании п. 1 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом. И именно она должна исчислить НДФЛ, удержать его из выплачиваемых физическому лицу доходов и уплатить в бюджет.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Потестативные условия, в свою очередь, иногда с опорой на старые наработки французской догматики разделяют на просто потестативные и чисто потестативные. Просто потестативные условия согласно такой классификации - это те или иные действия (бездействие) одной из сторон сделки, имеющие самостоятельные экономические или правовые цели, но в силу выраженной в содержании сделки воли сторон запускающие тот или иной правовой эффект условной сделки (например, переезд контрагента в другой город, погашение долга перед банком, изменение фамилии, реорганизация, переход с упрощенной системы налогообложения на общую и т.п.). Чисто же потестативные условия - это голые волеизъявления, непосредственный эффект которых и состоит в порождении, прекращении или изменении условных прав и обязанностей. Иначе говоря, здесь в качестве условия обозначается волеизъявление одной из сторон сделки, направленное на порождение того самого условного правового эффекта (например, договор вступит в силу, если одна из сторон подтвердит свою готовность его исполнять).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Потестативные условия, в свою очередь, иногда с опорой на старые наработки французской догматики разделяют на просто потестативные и чисто потестативные. Просто потестативные условия согласно такой классификации - это те или иные действия (бездействие) одной из сторон сделки, имеющие самостоятельные экономические или правовые цели, но в силу выраженной в содержании сделки воли сторон запускающие тот или иной правовой эффект условной сделки (например, переезд контрагента в другой город, погашение долга перед банком, изменение фамилии, реорганизация, переход с упрощенной системы налогообложения на общую и т.п.). Чисто же потестативные условия - это голые волеизъявления, непосредственный эффект которых и состоит в порождении, прекращении или изменении условных прав и обязанностей. Иначе говоря, здесь в качестве условия обозначается волеизъявление одной из сторон сделки, направленное на порождение того самого условного правового эффекта (например, договор вступит в силу, если одна из сторон подтвердит свою готовность его исполнять).
"Механизмы банкротства и их роль в обеспечении благосостояния человека: монография"
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2022)По общему правилу обычным способом прекращения гражданско-правовых обязательств и публичных обязанностей является их надлежащее исполнение (п. 1 ст. 408 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации и т.д.).
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2022)По общему правилу обычным способом прекращения гражданско-правовых обязательств и публичных обязанностей является их надлежащее исполнение (п. 1 ст. 408 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации и т.д.).
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Включается ли сумма неустойки в резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Включается ли сумма неустойки в резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)При формировании налогового резерва сомнительных долгов в 2024 г. (даже если он не формировался ранее) нельзя учесть старую безнадежную дебиторку, которая должна была быть списана в 2017 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)При формировании налогового резерва сомнительных долгов в 2024 г. (даже если он не формировался ранее) нельзя учесть старую безнадежную дебиторку, которая должна была быть списана в 2017 г.