Может ли ип на патенте оказывать услуги юридическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли ип на патенте оказывать услуги юридическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФПри продаже кофе из кофемашины с оплатой в кассе магазина нужен патент на оказание услуг общепита, а не розничную торговлю >>>
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 17.04.2024 N 33а-4548/2024 (УИД 34RS0011-01-2023-010375-51)
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги - физическим или юридическим лицам (Письма Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748, от 26.09.2019 N 03-11-11/74156). Возможность привлекать по договору субподряда других ИП и организации для осуществления деятельности на ПСН не предусмотрена (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83513, от 11.06.2021 N 03-11-11/46562, от 21.04.2021 N 03-11-11/30270).
(КонсультантПлюс, 2025)ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги - физическим или юридическим лицам (Письма Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748, от 26.09.2019 N 03-11-11/74156). Возможность привлекать по договору субподряда других ИП и организации для осуществления деятельности на ПСН не предусмотрена (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83513, от 11.06.2021 N 03-11-11/46562, от 21.04.2021 N 03-11-11/30270).
Вопрос: Об ограничениях для применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748)При этом применение ПСН не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг юридическим или физическим лицом.
(Письмо Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748)При этом применение ПСН не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг юридическим или физическим лицом.
Статья: Административный спор в наследии Надежды Георгиевны Салищевой и в современной российской правовой системе
(Порываев С.А.)
("Административное право и процесс", 2024, N 9)В настоящее время производство по разрешению внесудебных административных споров урегулировано рядом законодательных актов, среди которых основополагающее значение имеет Федеральный закон "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" <14>. Но наряду с ним действуют также законы, устанавливающие специальный порядок рассмотрения обращений и разрешения споров в конкретных сферах общественной жизни. Среди таких законов, содержащих более или менее детальное правовое регулирование, можно упомянуть Федеральные законы "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" (гл. 9) <15>, "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (гл. 51) <16>, "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (гл. 6) <17>, "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст. 60.1, 60.2) <18>, "Об исполнительном производстве" (гл. 18) <19>, "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (гл. VIII.1) <20>, "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" (гл. 2.1) <21>, "О воинской обязанности и военной службе" (разд. V.1) <22>, "О кадастровой деятельности" (ст. 26.1) <23>, "О стандартизации в Российской Федерации" (ст. 13) <24>, Налоговый кодекс РФ (разд. VII) <25>, а также ряд подзаконных нормативных актов в сферах стандартизации <26>, кадастрового учета <27>, патентного регулирования <28>, тарифного регулирования <29>, банковского регулирования <30>, оказания государственных и муниципальных услуг <31>.
(Порываев С.А.)
("Административное право и процесс", 2024, N 9)В настоящее время производство по разрешению внесудебных административных споров урегулировано рядом законодательных актов, среди которых основополагающее значение имеет Федеральный закон "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" <14>. Но наряду с ним действуют также законы, устанавливающие специальный порядок рассмотрения обращений и разрешения споров в конкретных сферах общественной жизни. Среди таких законов, содержащих более или менее детальное правовое регулирование, можно упомянуть Федеральные законы "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" (гл. 9) <15>, "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (гл. 51) <16>, "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (гл. 6) <17>, "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст. 60.1, 60.2) <18>, "Об исполнительном производстве" (гл. 18) <19>, "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (гл. VIII.1) <20>, "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" (гл. 2.1) <21>, "О воинской обязанности и военной службе" (разд. V.1) <22>, "О кадастровой деятельности" (ст. 26.1) <23>, "О стандартизации в Российской Федерации" (ст. 13) <24>, Налоговый кодекс РФ (разд. VII) <25>, а также ряд подзаконных нормативных актов в сферах стандартизации <26>, кадастрового учета <27>, патентного регулирования <28>, тарифного регулирования <29>, банковского регулирования <30>, оказания государственных и муниципальных услуг <31>.
Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автотранспортом) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автотранспортом) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?
Вопрос: ИП получил патент на оказание услуг общепита через объекты с залом обслуживания. При этом ИП планирует поставлять горячие обеды в организации. Вправе ли ИП применять ПСН, если он будет самостоятельно готовить обеды на территории уже используемого им объекта общепита и доставлять на территорию заказчиков?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель, при оказании услуг общественного питания, в том числе по заказам юридических лиц, вправе применять патентную систему налогообложения, включая производство обедов, их доставку и раздачу на территории заказчика.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель, при оказании услуг общественного питания, в том числе по заказам юридических лиц, вправе применять патентную систему налогообложения, включая производство обедов, их доставку и раздачу на территории заказчика.
Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
"Судебные и правоохранительные органы: курс лекций: в 2 т."
(том 2)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)- работниками юридических служб юридических лиц (организаций), а также работниками органов государственной власти и органов местного самоуправления;
(том 2)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Загорский Г.И., Попов К.И.)
(под ред. Г.И. Загорского)
("Проспект", 2023)- работниками юридических служб юридических лиц (организаций), а также работниками органов государственной власти и органов местного самоуправления;
Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. Вправе ли ИП применять ПСН в отношении указанной деятельности, осуществляемой с привлечением субподрядчиков?
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из данного понятия "наемного работника" индивидуальные предприниматели и юридические лица не могут являться таковыми.
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из данного понятия "наемного работника" индивидуальные предприниматели и юридические лица не могут являться таковыми.
Вопрос: Может ли ИП на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" оказывать услуги филиалу иностранной организации? Как производить расчеты в рублях по такой операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" вправе оказывать услуги филиалу иностранной организации. Расчеты по оказанию такой услуги могут производиться с применением ККТ, в случае получения оплаты наличными денежными средствами или с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Расчеты за услугу в безналичной форме в рублях индивидуальный предприниматель на ПСН может производить с использованием расчетных счетов, открытых в банках Российской Федерации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" вправе оказывать услуги филиалу иностранной организации. Расчеты по оказанию такой услуги могут производиться с применением ККТ, в случае получения оплаты наличными денежными средствами или с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Расчеты за услугу в безналичной форме в рублях индивидуальный предприниматель на ПСН может производить с использованием расчетных счетов, открытых в банках Российской Федерации.
Вопрос: ИП планирует применять ПСН в Московской области по виду деятельности "Изготовление кухонной и прочей мебели". Может ли ИП применять ПСН, если будет принимать заказы не только от физических лиц, но и от организаций?
(Консультация эксперта, 2024)Может ли ИП применять ПСН, если будет принимать заказы не только от физических лиц, но и от организаций?
(Консультация эксперта, 2024)Может ли ИП применять ПСН, если будет принимать заказы не только от физических лиц, но и от организаций?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, в п. 2 ст. 346.43 НК РФ установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых предпринимателям разрешается применять патентную систему налогообложения. Эти положения не ограничивают ИП в праве на оказание всех видов услуг (работ) по заказам юридических лиц. Напротив, только в случаях, прямо поименованных в норме, содержится указание на возможность предоставления услуги по индивидуальному заказу населения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, в п. 2 ст. 346.43 НК РФ установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых предпринимателям разрешается применять патентную систему налогообложения. Эти положения не ограничивают ИП в праве на оказание всех видов услуг (работ) по заказам юридических лиц. Напротив, только в случаях, прямо поименованных в норме, содержится указание на возможность предоставления услуги по индивидуальному заказу населения.