Методика расследования налоговых преступлений
Подборка наиболее важных документов по запросу Методика расследования налоговых преступлений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Формирование общетеоретических представлений о криминалистике учеными МГУ имени М.В. Ломоносова
(Смахтин Е.В.)
("Российский юридический журнал", 2026, N 1)В статье представлено краткое изложение основных научных идей ведущих ученых-криминалистов МГУ имени М.В. Ломоносова. И.Н. Якимов был первым заведующим кафедрой криминалистики. С именем этого ученого связаны название науки и формирование ее разделов: техника и тактика. Иван Николаевич также предвосхитил появление криминалистической методики, поскольку одним из первых ученых-криминалистов выделил общий метод расследования преступлений и особенности его применения при расследовании конкретных видов преступлений. Сергей Александрович Голунский укрепил коллектив кафедры и методологически обосновал перспективы развития криминалистики как науки и учебной дисциплины в одном из первых учебников, изданном в 1959 г. Александр Николаевич Васильев возглавлял кафедру с 1960 по 1985 г. В этот период шли активные дискуссии о предмете и природе криминалистики, ее методологии. Профессор А.Н. Васильев доказал юридическую природу криминалистики и определил ее соотношение с другими уголовно-правовыми науками. С 1985 по 2012 г. кафедрой заведовал последователь и продолжатель научных идей А.Н. Васильева Николай Павлович Яблоков. За этот период деятельности углублены и расширены представления о предмете, природе и методологии криминалистики. Издано большое количество не только научной, но и учебно-методической литературы. В 2012 г. руководителем кафедры стал И.В. Александров. Игорь Викторович разработал методику расследования налоговых преступлений, выступил инициатором издания учебника по криминалистике в пяти томах. С 2020 г. по настоящее время кафедрой заведует Игорь Михайлович Комаров, который бережно относится к традициям кафедры криминалистики МГУ имени М.В. Ломоносова, творчески обогащает важнейшие общетеоретические понятия криминалистики, касающиеся ее предмета, языка и криминалистического мышления.
(Смахтин Е.В.)
("Российский юридический журнал", 2026, N 1)В статье представлено краткое изложение основных научных идей ведущих ученых-криминалистов МГУ имени М.В. Ломоносова. И.Н. Якимов был первым заведующим кафедрой криминалистики. С именем этого ученого связаны название науки и формирование ее разделов: техника и тактика. Иван Николаевич также предвосхитил появление криминалистической методики, поскольку одним из первых ученых-криминалистов выделил общий метод расследования преступлений и особенности его применения при расследовании конкретных видов преступлений. Сергей Александрович Голунский укрепил коллектив кафедры и методологически обосновал перспективы развития криминалистики как науки и учебной дисциплины в одном из первых учебников, изданном в 1959 г. Александр Николаевич Васильев возглавлял кафедру с 1960 по 1985 г. В этот период шли активные дискуссии о предмете и природе криминалистики, ее методологии. Профессор А.Н. Васильев доказал юридическую природу криминалистики и определил ее соотношение с другими уголовно-правовыми науками. С 1985 по 2012 г. кафедрой заведовал последователь и продолжатель научных идей А.Н. Васильева Николай Павлович Яблоков. За этот период деятельности углублены и расширены представления о предмете, природе и методологии криминалистики. Издано большое количество не только научной, но и учебно-методической литературы. В 2012 г. руководителем кафедры стал И.В. Александров. Игорь Викторович разработал методику расследования налоговых преступлений, выступил инициатором издания учебника по криминалистике в пяти томах. С 2020 г. по настоящее время кафедрой заведует Игорь Михайлович Комаров, который бережно относится к традициям кафедры криминалистики МГУ имени М.В. Ломоносова, творчески обогащает важнейшие общетеоретические понятия криминалистики, касающиеся ее предмета, языка и криминалистического мышления.
Статья: Особенности криминалистической характеристики современных налоговых преступлений
(Ефимова В.В.)
("Российский следователь", 2022, N 3)Типовая схема налогового преступления представляет собой информационную систему, построенную на основе статистической обработки выборки фактов налоговых преступлений, известных практике расследования. В случае соответствия схемы преступления указанным выше критериям она может использоваться для построения следственной версии и формирования методики расследования налоговых преступлений. Для указанной юридической категории не характерно охватывать своим содержанием все возможные элементы криминалистической характеристики, акцент сделан на возможности вывести налоговое преступление как результат (последствие) преступной деятельности субъекта в целом, подвергая его деятельность критике с позиции экономической целесообразности, опираясь на известные способы совершения преступления.
(Ефимова В.В.)
("Российский следователь", 2022, N 3)Типовая схема налогового преступления представляет собой информационную систему, построенную на основе статистической обработки выборки фактов налоговых преступлений, известных практике расследования. В случае соответствия схемы преступления указанным выше критериям она может использоваться для построения следственной версии и формирования методики расследования налоговых преступлений. Для указанной юридической категории не характерно охватывать своим содержанием все возможные элементы криминалистической характеристики, акцент сделан на возможности вывести налоговое преступление как результат (последствие) преступной деятельности субъекта в целом, подвергая его деятельность критике с позиции экономической целесообразности, опираясь на известные способы совершения преступления.
Статья: Криминалистические особенности современных налоговых преступлений и их отличие от иных налоговых правонарушений
(Ефимова В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Статья посвящена одной из актуальных проблем методики расследования налоговых преступлений - отсутствию дефиниции налогового преступления. Дифференцированы понятия налогового преступления и налогового правонарушения через призму правоприменения в практической деятельности следственных органов. Предложено авторское криминалистическое определение налогового преступления, являющееся продуктом взаимоотношений криминалистики и уголовного права, с отражением в нем элементов состава указанного преступления. Кроме того, автором сформулированы основные криминалистически значимые этапы построения классификации налоговых преступлений, выявлены предпосылки влияния понятия преступлений и их классификации на формирование частной методики расследования налогового преступления. Дана оценка классификации налоговых преступлений, предложенной в научных исследованиях, выявлены ее недостатки с учетом практики предварительного и судебного следствия указанной категории преступлений. Предложена общая криминалистическая классификация налоговых преступлений, ориентированная на механизм следообразования, актуальная в практической следственной работе.
(Ефимова В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Статья посвящена одной из актуальных проблем методики расследования налоговых преступлений - отсутствию дефиниции налогового преступления. Дифференцированы понятия налогового преступления и налогового правонарушения через призму правоприменения в практической деятельности следственных органов. Предложено авторское криминалистическое определение налогового преступления, являющееся продуктом взаимоотношений криминалистики и уголовного права, с отражением в нем элементов состава указанного преступления. Кроме того, автором сформулированы основные криминалистически значимые этапы построения классификации налоговых преступлений, выявлены предпосылки влияния понятия преступлений и их классификации на формирование частной методики расследования налогового преступления. Дана оценка классификации налоговых преступлений, предложенной в научных исследованиях, выявлены ее недостатки с учетом практики предварительного и судебного следствия указанной категории преступлений. Предложена общая криминалистическая классификация налоговых преступлений, ориентированная на механизм следообразования, актуальная в практической следственной работе.
"Легализация результатов оперативно-розыскной деятельности в уголовном процессе Российской Федерации: монография"
(под общ. ред. Д.В. Фетищева)
("Проспект", 2025)Структурными подразделениями Следственного департамента МВД РФ являются: Организационное управление, Контрольно-методическое управление, Информационно-аналитическое управление, Управление по организации расследования налоговых преступлений, Следственная часть по расследованию организованной преступной деятельности, Управление по обеспечению деятельности органов предварительного следствия.
(под общ. ред. Д.В. Фетищева)
("Проспект", 2025)Структурными подразделениями Следственного департамента МВД РФ являются: Организационное управление, Контрольно-методическое управление, Информационно-аналитическое управление, Управление по организации расследования налоговых преступлений, Следственная часть по расследованию организованной преступной деятельности, Управление по обеспечению деятельности органов предварительного следствия.
Статья: Оценка следователем материалов налоговой проверки в стадии возбуждения уголовного дела о налоговом преступлении
(Баркалова Е.В.)
("Юрист", 2021, N 12)Таким образом, несмотря на наличие методики расследования налоговых преступлений с использованием схемы дробления бизнеса, разработанной Следственным комитетом РФ, данный способ уклонения от уплаты налогов, а также случаи использования подставных лиц или номинальных директоров с их ежегодной заменой вызывают значительные сложности в процессе расследования и в дальнейшем доказывания виновности в совершении налоговых преступлений конкретных лиц.
(Баркалова Е.В.)
("Юрист", 2021, N 12)Таким образом, несмотря на наличие методики расследования налоговых преступлений с использованием схемы дробления бизнеса, разработанной Следственным комитетом РФ, данный способ уклонения от уплаты налогов, а также случаи использования подставных лиц или номинальных директоров с их ежегодной заменой вызывают значительные сложности в процессе расследования и в дальнейшем доказывания виновности в совершении налоговых преступлений конкретных лиц.