Методика определения расходов топлива
Подборка наиболее важных документов по запросу Методика определения расходов топлива (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, оказывающей транспортные услуги, операции по приобретению топлива для автомобилей с использованием топливных карт, которые поставщик предоставляет бесплатно?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> При нормировании расхода на ГСМ как в целях бухгалтерского учета, так и в целях налогообложения автотранспортная организация может руководствоваться Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденными Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р (п. п. 1, 3 Методических рекомендаций).
(Консультация эксперта, 2026)<*> При нормировании расхода на ГСМ как в целях бухгалтерского учета, так и в целях налогообложения автотранспортная организация может руководствоваться Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденными Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р (п. п. 1, 3 Методических рекомендаций).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с тем при определении обоснованности затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта РФ от 14.03.2008 N АМ-23-р.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с тем при определении обоснованности затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта РФ от 14.03.2008 N АМ-23-р.
Нормативные акты
Готовое решение: Как оплатить (компенсировать) стоимость проезда в отпуск и обратно работнику учреждения Крайнего Севера
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что специальные нормы расходов топлива для проезда в отпуск и обратно не установлены. Можно руководствоваться нормами расходов топлива из Методических рекомендаций, утвержденных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р. Другие расходы, например на паромную переправу машины, оплачивать не нужно (см., например Определение Верховного Суда РФ от 01.09.2009 N 70-В09-5).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что специальные нормы расходов топлива для проезда в отпуск и обратно не установлены. Можно руководствоваться нормами расходов топлива из Методических рекомендаций, утвержденных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р. Другие расходы, например на паромную переправу машины, оплачивать не нужно (см., например Определение Верховного Суда РФ от 01.09.2009 N 70-В09-5).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако во всех разъяснениях Минфина России содержится недвусмысленный намек на то, что при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщикам следует ориентироваться на Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 N АМ-23-р (см. Письма Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-07/74189, от 22.03.2019 N 03-03-07/19283, от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875, от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20097, от 30.01.2013 N 03-03-06/2/12).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако во всех разъяснениях Минфина России содержится недвусмысленный намек на то, что при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщикам следует ориентироваться на Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 N АМ-23-р (см. Письма Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-07/74189, от 22.03.2019 N 03-03-07/19283, от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875, от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20097, от 30.01.2013 N 03-03-06/2/12).
Вопрос: Каким первичным документом в целях подтверждения расходов в налоговом учете оформлять работу большегрузного самосвала БЕЛАЗ 45 тонн, принадлежащего организации, если он работает исключительно в карьере месторождения, без движения по дорогам общего пользования?
(Консультация эксперта, 2025)НК РФ не предусмотрено нормирование указанных расходов. При определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р (Письмо Минфина России от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20097).
(Консультация эксперта, 2025)НК РФ не предусмотрено нормирование указанных расходов. При определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р (Письмо Минфина России от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20097).
Вопрос: Как учесть расходы на покупку и дальнейшую эксплуатацию автомобиля при применении УСН?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)При определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 N АМ-23-р (Письмо Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)При определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 N АМ-23-р (Письмо Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335).
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет расходов на ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, при определении обоснованности расходов на ГСМ можно учитывать Методические рекомендации Минтранса России.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, при определении обоснованности расходов на ГСМ можно учитывать Методические рекомендации Минтранса России.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Как учитываются затраты на ГСМ для автомобиля, для которого не утверждены нормы расхода топлива
(КонсультантПлюс, 2026)Отмечено, что затраты на содержание служебного транспорта относятся к прочим расходам на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ. Нормирование указанных расходов Налоговым кодексом РФ не предусмотрено, правила определения их обоснованности не установлены. При подтверждении обоснованности затрат на приобретение топлива налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
Как учитываются затраты на ГСМ для автомобиля, для которого не утверждены нормы расхода топлива
(КонсультантПлюс, 2026)Отмечено, что затраты на содержание служебного транспорта относятся к прочим расходам на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ. Нормирование указанных расходов Налоговым кодексом РФ не предусмотрено, правила определения их обоснованности не установлены. При подтверждении обоснованности затрат на приобретение топлива налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако во всех разъяснениях Минфина России содержится недвусмысленный намек на то, что при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщикам следует ориентироваться на Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 N АМ-23-р (см. письма Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335, от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875, от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20097).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако во всех разъяснениях Минфина России содержится недвусмысленный намек на то, что при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщикам следует ориентироваться на Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 N АМ-23-р (см. письма Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335, от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875, от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20097).
Готовое решение: Как рассчитать расход ГСМ по нормам
(КонсультантПлюс, 2026)Для определения нормативного расхода топлива для грузовых автомобилей рассчитайте:
(КонсультантПлюс, 2026)Для определения нормативного расхода топлива для грузовых автомобилей рассчитайте:
Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть расходы на топливо для самоходной машины (гусеничного трактора)? Требуется ли путевой лист?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В части нормирования расходов следует отметить, что НК РФ не предусмотрено нормирование указанных расходов. Однако согласно позиции Минфина России в Письме от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20097 при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля (ст. 252 НК РФ) налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В части нормирования расходов следует отметить, что НК РФ не предусмотрено нормирование указанных расходов. Однако согласно позиции Минфина России в Письме от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20097 при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля (ст. 252 НК РФ) налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
Вопрос: Об учете расходов на содержание служебного транспорта, в том числе на приобретение топлива для автомобиля, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832)Вместе с тем при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 N АМ-23-р.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832)Вместе с тем при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 N АМ-23-р.