Меры налоговой поддержки
Подборка наиболее важных документов по запросу Меры налоговой поддержки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)Начнем с мер налоговой поддержки 2022 - 2023 гг., которые включают в себя следующие налоговые преференции:
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)Начнем с мер налоговой поддержки 2022 - 2023 гг., которые включают в себя следующие налоговые преференции:
Статья: Некоторые аспекты налогообложения недвижимого имущества семей с детьми
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)В статье исследуются вопросы особого налогообложения недвижимого имущества семей с детьми. Государство, предоставляя налоговые преференции, оказывает меры финансовой поддержки семьям с детьми, укрепляя институт брака в России. Одновременно отмечается, что до сих пор в НК РФ отсутствуют налоговые льготы для многодетных семей, но предоставляются для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, что вносит двойственность и неопределенность в вопросе отнесения таких лиц к многодетным. Ввиду того, что понятие многодетной семьи закреплено только на региональном уровне, налоговые льготы предоставляются в разном объеме, в зависимости от места проживания семьи и возраста детей. Кроме того, в одних случаях семья выступает как коллективный налогоплательщик, в других - как индивидуальный, когда льготы распространяются на лиц, имеющих детей, а не на семью.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)В статье исследуются вопросы особого налогообложения недвижимого имущества семей с детьми. Государство, предоставляя налоговые преференции, оказывает меры финансовой поддержки семьям с детьми, укрепляя институт брака в России. Одновременно отмечается, что до сих пор в НК РФ отсутствуют налоговые льготы для многодетных семей, но предоставляются для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, что вносит двойственность и неопределенность в вопросе отнесения таких лиц к многодетным. Ввиду того, что понятие многодетной семьи закреплено только на региональном уровне, налоговые льготы предоставляются в разном объеме, в зависимости от места проживания семьи и возраста детей. Кроме того, в одних случаях семья выступает как коллективный налогоплательщик, в других - как индивидуальный, когда льготы распространяются на лиц, имеющих детей, а не на семью.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие сведений о субъекте в реестре не является безусловным препятствием для применения льготной ставки страховых взносов. Согласно материалам настоящего дела общество отвечало критериям субъекта малого предпринимательства и имело право на меры государственной поддержки, включая льготное налогообложение, предъявляемым к субъектам малого предпринимательства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие сведений о субъекте в реестре не является безусловным препятствием для применения льготной ставки страховых взносов. Согласно материалам настоящего дела общество отвечало критериям субъекта малого предпринимательства и имело право на меры государственной поддержки, включая льготное налогообложение, предъявляемым к субъектам малого предпринимательства.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в ходе выездной проверки доначислил налогоплательщику недоимку. После уплаты основной суммы недоимки налоговый орган произвел перерасчет пеней, что привело к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета, за принудительным взысканием которого инспекция обратилась в суд. По мнению налогоплательщика, налоговый орган пропустил пресекательные сроки на взыскание долга. В свою очередь, налоговый орган полагал, что срок исковой давности для взыскания не пропущен, поскольку он автоматически продлевается на тот период, когда действовали обеспечительные меры. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что срок на взыскание задолженности был рассчитан инспекцией верно и не истек, так как в него обоснованно не был включен период действия обеспечительных мер, препятствовавших исполнению решения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в ходе выездной проверки доначислил налогоплательщику недоимку. После уплаты основной суммы недоимки налоговый орган произвел перерасчет пеней, что привело к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета, за принудительным взысканием которого инспекция обратилась в суд. По мнению налогоплательщика, налоговый орган пропустил пресекательные сроки на взыскание долга. В свою очередь, налоговый орган полагал, что срок исковой давности для взыскания не пропущен, поскольку он автоматически продлевается на тот период, когда действовали обеспечительные меры. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что срок на взыскание задолженности был рассчитан инспекцией верно и не истек, так как в него обоснованно не был включен период действия обеспечительных мер, препятствовавших исполнению решения.
Нормативные акты
Статья: Финансово-правовые меры поддержки субъектов предпринимательской деятельности в условиях санкций
(Гуркин А.С.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Что касается принятых мер в сфере налогового права государства, то большая часть из них либо, по нашему мнению, носит точечный характер, либо распространяется на ограниченный перечень субъектов (иногда такие меры носят отраслевой характер). Кроме того, ряд мер носит временный характер (установлены на определенный период). Одним из основных актов, предусмотревших соответствующие налоговые меры поддержки, стал Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Среди предусмотренных данным актом нововведений можно отметить в том числе следующие указанные ниже меры (приведенный ниже перечень не является исчерпывающим).
(Гуркин А.С.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Что касается принятых мер в сфере налогового права государства, то большая часть из них либо, по нашему мнению, носит точечный характер, либо распространяется на ограниченный перечень субъектов (иногда такие меры носят отраслевой характер). Кроме того, ряд мер носит временный характер (установлены на определенный период). Одним из основных актов, предусмотревших соответствующие налоговые меры поддержки, стал Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Среди предусмотренных данным актом нововведений можно отметить в том числе следующие указанные ниже меры (приведенный ниже перечень не является исчерпывающим).
Статья: Проблемы кредитования и государственной поддержки инновационных высокотехнологичных производств в условиях импортозамещения
(Закупень Т.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)Для этого достаточно обратиться к международному опыту, среди инструментов повышения доступности финансирования инновационных компаний которого широко распространены: грантовая и прямая поддержка высокотехнологичных компаний, создание специальных кредитных продуктов с большим сроком погашения и низкими процентными ставками, предоставление государственных гарантий, налоговые меры поддержки, государственные закупки конечной продукции и др. <26>.
(Закупень Т.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)Для этого достаточно обратиться к международному опыту, среди инструментов повышения доступности финансирования инновационных компаний которого широко распространены: грантовая и прямая поддержка высокотехнологичных компаний, создание специальных кредитных продуктов с большим сроком погашения и низкими процентными ставками, предоставление государственных гарантий, налоговые меры поддержки, государственные закупки конечной продукции и др. <26>.
Готовое решение: Что делать в связи с призывом на военную службу руководителя организации или ИП в рамках частичной мобилизации по Указу Президента РФ от 21.09.2022 N 647
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать и уплатить страховые взносы за период до мобилизации. Дополнительную информацию о мерах налоговой поддержки для мобилизованных ИП см. в Обзоре.
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать и уплатить страховые взносы за период до мобилизации. Дополнительную информацию о мерах налоговой поддержки для мобилизованных ИП см. в Обзоре.
Статья: Модернизация финансового законодательства в контексте конституционной реформы 2020 года
(Леднева Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 9)Основными мерами государственной (муниципальной) финансовой поддержки являются меры бюджетной поддержки в виде предоставления субсидий (включая гранты), гарантий, бюджетных кредитов и меры налоговой поддержки в форме налоговых льгот, вычетов, освобождений и иных налоговых преференций, формирующих выпадающие доходы бюджетов (налоговые расходы). Принятие публично-правовыми образованиями обязательств по государственной (муниципальной) финансовой поддержке тех или иных общественных институтов, их финансовому обеспечению влечет риск несбалансированности бюджета, так как, во-первых, следствием появления новых расходных обязательств является увеличение объема расходов бюджета; во-вторых, расширение видов и размеров налоговых расходов приводит к снижению объема доходов бюджетов <17>.
(Леднева Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 9)Основными мерами государственной (муниципальной) финансовой поддержки являются меры бюджетной поддержки в виде предоставления субсидий (включая гранты), гарантий, бюджетных кредитов и меры налоговой поддержки в форме налоговых льгот, вычетов, освобождений и иных налоговых преференций, формирующих выпадающие доходы бюджетов (налоговые расходы). Принятие публично-правовыми образованиями обязательств по государственной (муниципальной) финансовой поддержке тех или иных общественных институтов, их финансовому обеспечению влечет риск несбалансированности бюджета, так как, во-первых, следствием появления новых расходных обязательств является увеличение объема расходов бюджета; во-вторых, расширение видов и размеров налоговых расходов приводит к снижению объема доходов бюджетов <17>.
Вопрос: Какие меры поддержки предусмотрены для начинающих фермеров?
(Консультация эксперта, 2026)Меры налоговой поддержки
(Консультация эксперта, 2026)Меры налоговой поддержки
Статья: Налоговые льготы для высокотехнологичных компаний: особенности и перспективы
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)Некоторые ученые полагают, что двигателем инновационной и высокотехнологичной деятельности являются прежде всего регионы страны, в которых формируются целостные системы, позволяющие преобразовать новые продукты и технологии и вывести их на национальный и международный рынок <28>. Усиление регионального аспекта развития и поддержки деятельности ВТК видится обоснованным. С учетом тенденций к расширению мер налоговой поддержки ВТК следует ожидать дальнейших налоговых послаблений в исследуемом секторе экономики, адаптированных к новым социально-экономическим условиям. При этом с учетом нестабильной социально-экономической и геополитической обстановки наиболее перспективным представляется предоставление ВТК налоговых льгот в виде пониженной ставки по налогу на прибыль и НДС по аналогии с налоговыми льготами, установленными для участников инновационного проекта "Сколково".
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)Некоторые ученые полагают, что двигателем инновационной и высокотехнологичной деятельности являются прежде всего регионы страны, в которых формируются целостные системы, позволяющие преобразовать новые продукты и технологии и вывести их на национальный и международный рынок <28>. Усиление регионального аспекта развития и поддержки деятельности ВТК видится обоснованным. С учетом тенденций к расширению мер налоговой поддержки ВТК следует ожидать дальнейших налоговых послаблений в исследуемом секторе экономики, адаптированных к новым социально-экономическим условиям. При этом с учетом нестабильной социально-экономической и геополитической обстановки наиболее перспективным представляется предоставление ВТК налоговых льгот в виде пониженной ставки по налогу на прибыль и НДС по аналогии с налоговыми льготами, установленными для участников инновационного проекта "Сколково".
Статья: Налоговые стимулы энергетического перехода и реализации стратегий зеленой экономики
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 12)Особый интерес в контексте рассматриваемой нами темы представляет содержащаяся в Законе правовая основа для реализации климатических проектов и обращения углеродных единиц, в рамках которой предусмотрены также установление критериев климатических проектов, порядок оценки результатов климатических проектов, а также ведение реестра углеродных единиц. В указанном Федеральном законе термин "поддержка" употребляется несколько раз, однако, в чем поддержка будет заключаться, не устанавливается. Применительно к климатическим проектам в акте определяется, что Правительство Российской Федерации вправе определять основания для предоставления исполнителям климатических проектов мер государственной поддержки, а также условия, которым должны отвечать реализуемые климатические проекты. Очевидно, что в данном случае речь не идет о мерах налоговой поддержки, поскольку установление, например, налоговых льгот возможно только законом или актом представительного органа местного самоуправления в зависимости от вида налога, по которому налоговая льгота устанавливается (ст. 56 Налогового кодекса РФ; далее - НК РФ).
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 12)Особый интерес в контексте рассматриваемой нами темы представляет содержащаяся в Законе правовая основа для реализации климатических проектов и обращения углеродных единиц, в рамках которой предусмотрены также установление критериев климатических проектов, порядок оценки результатов климатических проектов, а также ведение реестра углеродных единиц. В указанном Федеральном законе термин "поддержка" употребляется несколько раз, однако, в чем поддержка будет заключаться, не устанавливается. Применительно к климатическим проектам в акте определяется, что Правительство Российской Федерации вправе определять основания для предоставления исполнителям климатических проектов мер государственной поддержки, а также условия, которым должны отвечать реализуемые климатические проекты. Очевидно, что в данном случае речь не идет о мерах налоговой поддержки, поскольку установление, например, налоговых льгот возможно только законом или актом представительного органа местного самоуправления в зависимости от вида налога, по которому налоговая льгота устанавливается (ст. 56 Налогового кодекса РФ; далее - НК РФ).