Материальные расходы при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальные расходы при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются налогами операции по счету цифрового рубля
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН или ЕСХН поступление средств на счет цифрового рубля является датой получения дохода. Материальные расходы, расходы на оплату труда и некоторые другие расходы, оплаченные путем перечисления средств со счета цифрового рубля, признаются расходами в момент списания (пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН или ЕСХН поступление средств на счет цифрового рубля является датой получения дохода. Материальные расходы, расходы на оплату труда и некоторые другие расходы, оплаченные путем перечисления средств со счета цифрового рубля, признаются расходами в момент списания (пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Можно ли при ЕСХН учесть убытки, возникшие из-за хищения урожая?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.5 НК РФ налогоплательщики ЕСХН при определении налоговой базы по налогу учитывают материальные расходы, состав которых определяется ст. 254 НК РФ (п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.5 НК РФ налогоплательщики ЕСХН при определении налоговой базы по налогу учитывают материальные расходы, состав которых определяется ст. 254 НК РФ (п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)105. Материальные расходы, расходы на оплату труда и другие расходы, за исключением расходов, указанных в пункте 102 настоящих Методических рекомендаций, принимаются для целей ЕСХН применительно к порядку, предусмотренному статьями 254, 255, 263, 264, 269 НК РФ.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)105. Материальные расходы, расходы на оплату труда и другие расходы, за исключением расходов, указанных в пункте 102 настоящих Методических рекомендаций, принимаются для целей ЕСХН применительно к порядку, предусмотренному статьями 254, 255, 263, 264, 269 НК РФ.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)6) материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к незавершенному производству на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, оплаченные до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, учитываются при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в отчетном (налоговом) периоде изготовления готовой продукции;
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)6) материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к незавершенному производству на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, оплаченные до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, учитываются при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в отчетном (налоговом) периоде изготовления готовой продукции;
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на охрану труда учитывайте в прочих или материальных расходах. Например (пп. 2, 3, 6 п. 1 ст. 254, пп. 7, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, ст. ст. 22, 214, 221 ТК РФ, Рекомендации Роспотребнадзора, направленные Письмом от 10.03.2020 N 02/3853-2020-27):
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на охрану труда учитывайте в прочих или материальных расходах. Например (пп. 2, 3, 6 п. 1 ст. 254, пп. 7, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, ст. ст. 22, 214, 221 ТК РФ, Рекомендации Роспотребнадзора, направленные Письмом от 10.03.2020 N 02/3853-2020-27):
Вопрос: Как организации-застройщику, уплачивающей ЕСХН и осуществляющей строительство жилых домов и продажу квартир в рамках договоров долевого участия и купли-продажи, учитывать расходы, подлежащие возмещению за счет средств участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)- материальные расходы, а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении уплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)- материальные расходы, а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении уплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
Статья: НДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- учесть в налоговых расходах, если применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", при условии, что расходы на ремонт могут быть учтены для целей УСН. Например, если ремонтируются ОС или расходы на ремонт можно отнести к материальным расходам <24>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- учесть в налоговых расходах, если применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", при условии, что расходы на ремонт могут быть учтены для целей УСН. Например, если ремонтируются ОС или расходы на ремонт можно отнести к материальным расходам <24>.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на создание такой недвижимости вы можете принять, только если они есть в перечне расходов, учитываемых на ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на создание такой недвижимости вы можете принять, только если они есть в перечне расходов, учитываемых на ЕСХН.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)материальные расходы, расходы на оплату труда (ст. ст. 254, 255, пп. 5, 6 п. 2, п. 3, пп. 2 п. 5 ст. 346.5, пп. 5, 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)материальные расходы, расходы на оплату труда (ст. ст. 254, 255, пп. 5, 6 п. 2, п. 3, пп. 2 п. 5 ст. 346.5, пп. 5, 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
Вопрос: ИП - глава КФХ на ЕСХН с НДС использует для посева семена ячменя собственного производства. Возникает ли объект налогообложения по НДС? Можно ли учесть в расходах себестоимость семян?
(Консультация эксперта, 2023)Затраты, связанные с производством семян, в том числе семян, используемых в качестве материальных расходов, учитываются в составе расходов при ЕСХН в порядке, установленном пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ. Исходя из этого материальные затраты включаются в состав расходов в целях исчисления единого сельскохозяйственного налога после их фактической оплаты независимо от факта списания их в производство (Письмо Минфина России от 14.09.2012 N 03-11-06/1/19).
(Консультация эксперта, 2023)Затраты, связанные с производством семян, в том числе семян, используемых в качестве материальных расходов, учитываются в составе расходов при ЕСХН в порядке, установленном пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ. Исходя из этого материальные затраты включаются в состав расходов в целях исчисления единого сельскохозяйственного налога после их фактической оплаты независимо от факта списания их в производство (Письмо Минфина России от 14.09.2012 N 03-11-06/1/19).
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на создание такой недвижимости вы можете принять, только если они есть в перечне расходов, учитываемых на ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на создание такой недвижимости вы можете принять, только если они есть в перечне расходов, учитываемых на ЕСХН.
Вопрос: Как организации - плательщику ЕСХН учесть расходы на приобретение удобрений на условиях частичной предоплаты и какими документами их можно подтвердить в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: Согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ налогоплательщики ЕСХН при определении объекта налогообложения уменьшают полученные ими доходы на материальные расходы, включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, лекарственных препаратов для ветеринарного применения, биопрепаратов и средств защиты растений.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: Согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ налогоплательщики ЕСХН при определении объекта налогообложения уменьшают полученные ими доходы на материальные расходы, включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, лекарственных препаратов для ветеринарного применения, биопрепаратов и средств защиты растений.