Признание расходов от самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание расходов от самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс оказывает услуги по доставке товаров покупателям. В каком порядке определяется налоговая база по НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Услуги по доставке либо включаются в стоимость товара и расходы на доставку удерживаются маркетплейсом из дохода самозанятого, либо доставка оформляется как отдельная услуга, которая оплачивается покупателем.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Услуги по доставке либо включаются в стоимость товара и расходы на доставку удерживаются маркетплейсом из дохода самозанятого, либо доставка оформляется как отдельная услуга, которая оплачивается покупателем.
Статья: Структурирование бизнеса как часть деловой цели
(Попова О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)- переквалификация гражданско-правовых договоров, заключенных с ИП самозанятыми, в трудовые договоры;
(Попова О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)- переквалификация гражданско-правовых договоров, заключенных с ИП самозанятыми, в трудовые договоры;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, физические лица в рамках отношений с обществом фактически осуществляли трудовую деятельность, так как услуги оказывались на постоянной основе, под контролем общества, самозанятые лица не несли расходов на аренду помещения и оборудования.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, физические лица в рамках отношений с обществом фактически осуществляли трудовую деятельность, так как услуги оказывались на постоянной основе, под контролем общества, самозанятые лица не несли расходов на аренду помещения и оборудования.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг (выполнения работ), обеспечивали получение их результата и условий оказания этих услуг (работ), в том числе несли расходы, связанные с оказанием этих услуг, обществом не представлено. Поскольку выплаты вознаграждения самозанятым по гражданско-правовым договорам фактически являлись формой оплаты труда, суд признал обоснованным начисление страховых взносов и НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств того, что физические лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг (выполнения работ), обеспечивали получение их результата и условий оказания этих услуг (работ), в том числе несли расходы, связанные с оказанием этих услуг, обществом не представлено. Поскольку выплаты вознаграждения самозанятым по гражданско-правовым договорам фактически являлись формой оплаты труда, суд признал обоснованным начисление страховых взносов и НДФЛ.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 N 349-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб граждан С.В. Бирюковой, Е.А. Лепехиной, Т.И. Сопиной, Е.Е. Тимофеевой, А.Г. Цымбаренко и Г.Н. Шаншиевой на нарушение их конституционных прав положениями части четвертой статьи 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и абзаца девятого статьи 22 Федерального закона от 2 ноября 2004 года "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"2.2. Утверждение заявителей о том, что часть четвертая статьи 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате ставит нотариусов, занимающихся частной практикой, в неодинаковое положение с адвокатами, расходы которых по бесплатному юридическому обслуживанию граждан компенсируются за счет средств федерального бюджета (пункт 3 статьи 3, пункт 8 статьи 25 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации"), нельзя признать обоснованным.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб граждан С.В. Бирюковой, Е.А. Лепехиной, Т.И. Сопиной, Е.Е. Тимофеевой, А.Г. Цымбаренко и Г.Н. Шаншиевой на нарушение их конституционных прав положениями части четвертой статьи 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и абзаца девятого статьи 22 Федерального закона от 2 ноября 2004 года "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"2.2. Утверждение заявителей о том, что часть четвертая статьи 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате ставит нотариусов, занимающихся частной практикой, в неодинаковое положение с адвокатами, расходы которых по бесплатному юридическому обслуживанию граждан компенсируются за счет средств федерального бюджета (пункт 3 статьи 3, пункт 8 статьи 25 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации"), нельзя признать обоснованным.
"Примеры отнесения отдельных услуг, работ бюджетных и автономных учреждений, указанных в базовых (отраслевых) перечнях"Примеры отнесения отдельных услуг, работ бюджетных и автономных учреждений, указанных в базовом (отраслевом) перечне в сфере "Содействие занятости населения", на разделы (подразделы) классификации расходов бюджетов
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 2. Есть несколько случаев, когда полученные субсидии должны признаваться в доходах, но в особом порядке <23>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 2. Есть несколько случаев, когда полученные субсидии должны признаваться в доходах, но в особом порядке <23>:
Вопрос: Каковы особенности заключения договора строительного подряда с подрядчиком - физическим лицом? Требования к подрядчику, какие работы может выполнять, ответственность.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Если физическое лицо (не самозанятый) заключает договоры строительного подряда систематически (2 и более раз в год) и с целью извлечения прибыли, такая деятельность признается предпринимательской. Отсутствие регистрации в качестве ИП или самозанятого влечет для подрядчика:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Если физическое лицо (не самозанятый) заключает договоры строительного подряда систематически (2 и более раз в год) и с целью извлечения прибыли, такая деятельность признается предпринимательской. Отсутствие регистрации в качестве ИП или самозанятого влечет для подрядчика:
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица?
(Консультация эксперта, 2026)Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль?
Статья: Риски переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые: тенденции судебной практики
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)К признакам существования трудового правоотношения также относятся, в частности, выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя; интегрированность работника в организационную структуру работодателя; признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск; оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы; осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов; предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)К признакам существования трудового правоотношения также относятся, в частности, выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя; интегрированность работника в организационную структуру работодателя; признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск; оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы; осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов; предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" 29.12.2025 выплатило самозанятому аванс 5 000 руб. в безналичном порядке, а 05.01.2026, после оказания услуг, - оставшуюся сумму - 10 000 руб. наличными. В тот же день ООО получило от него чек на 15 000 руб. В каком периоде ООО вправе отразить эти выплаты в налоговом учете?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: В рассматриваемой ситуации расходы на оплату услуг самозанятого в сумме 15 000 руб. учитываются организацией, применяющей УСН, в январе 2026 г.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: В рассматриваемой ситуации расходы на оплату услуг самозанятого в сумме 15 000 руб. учитываются организацией, применяющей УСН, в январе 2026 г.
Вопрос: Организация заключила с самозанятым договор о выполнении работ. Оплата за организацию произведена третьим лицом. Чек самозанятым оформлен на организацию. Вправе ли организация учесть стоимость работ в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения прибыли организаций расходами признаются любые экономически обоснованные затраты, подтвержденные, в частности, документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения прибыли организаций расходами признаются любые экономически обоснованные затраты, подтвержденные, в частности, документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2026)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
(Консультация эксперта, 2026)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг), являющегося объектом налогообложения НПД (п. 1 ст. 8 Закона N 422-ФЗ). При этом расходы при определении налоговой базы по НПД не учитываются.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг), являющегося объектом налогообложения НПД (п. 1 ст. 8 Закона N 422-ФЗ). При этом расходы при определении налоговой базы по НПД не учитываются.
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)Не все поступления от покупателя самозанятый
("Главная книга", 2024, N 19)Не все поступления от покупателя самозанятый
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.04.2025 N 03-11-06/33357 "Какие документы подтверждают расходы при покупке товаров у самозанятых"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Частью 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ установлено, что организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у самозанятых, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Частью 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ установлено, что организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у самозанятых, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем).