Экспорт 0 ставка
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт 0 ставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 0% применяется по следующим операциям:
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 0% применяется по следующим операциям:
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 147 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагается ли НДС реализация товаров (имущества) за пределами РФ после изменения таможенной процедуры временного вывоза на экспорт
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением ставки 0 процентов по операциям реализации товара на экспорт и вычетов по НДС в связи с наличием в представленных документах недостоверных сведений. По мнению налогового органа, приобретенные обществом нефтепродукты, 90 процентов из которых составил мазут, не подвергались переработке (компаундированию), работы по производству товара - смеси ароматических углеводородов тяжелой технологической смеси (далее - смеси САУТ) не осуществлялись, в связи с чем фактически общество экспортировало мазут. Суд признал доначисление НДС необоснованным, отметив, что определение кода ТН ВЭД ЕАЭС в отношении экспортируемого товара относится к компетенции таможенных органов, при установленных фактах приобретения нефтепродуктов от добросовестных поставщиков, наличии в бюджете сформированного источника для предоставления вычетов по НДС, вывоза приобретенных товаров в режиме экспорта, указанные налоговым органом обстоятельства, связанные с возможным неверным указанием в качестве наименования экспортированного товара смеси САУТ, а не мазута, не свидетельствуют о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, не могут влечь за собой отказ в предоставлении налоговых вычетов и права применения ставки 0 процентов по НДС при экспорте.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением ставки 0 процентов по операциям реализации товара на экспорт и вычетов по НДС в связи с наличием в представленных документах недостоверных сведений. По мнению налогового органа, приобретенные обществом нефтепродукты, 90 процентов из которых составил мазут, не подвергались переработке (компаундированию), работы по производству товара - смеси ароматических углеводородов тяжелой технологической смеси (далее - смеси САУТ) не осуществлялись, в связи с чем фактически общество экспортировало мазут. Суд признал доначисление НДС необоснованным, отметив, что определение кода ТН ВЭД ЕАЭС в отношении экспортируемого товара относится к компетенции таможенных органов, при установленных фактах приобретения нефтепродуктов от добросовестных поставщиков, наличии в бюджете сформированного источника для предоставления вычетов по НДС, вывоза приобретенных товаров в режиме экспорта, указанные налоговым органом обстоятельства, связанные с возможным неверным указанием в качестве наименования экспортированного товара смеси САУТ, а не мазута, не свидетельствуют о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, не могут влечь за собой отказ в предоставлении налоговых вычетов и права применения ставки 0 процентов по НДС при экспорте.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- по экспорту имущества (ставка НДС 0%);
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- по экспорту имущества (ставка НДС 0%);
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 26 января 2009 г. N 09АП-17091/2008 по делу N А40-59109/08-4-278 <19> пришел к выводу о том, что "...поскольку г. Байконур не является территорией РФ, а является территориальной единицей Республики Казахстан... общество правомерно применило к реализации 7 680 000 руб., полученной за осуществление перевозок Красноярск (Россия) - Байконур (Казахстан), налоговую ставку 0%. Данное мнение подтверждается судебной практикой, в частности Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 15.08.2003 по делу N КА-А40/5542-03". Иными словами, для целей НДС территория г. Байконура приравнена к иным иностранным, негосударственным территориям, реализация товаров на которые влечет применение экспортной ставки 0%.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 26 января 2009 г. N 09АП-17091/2008 по делу N А40-59109/08-4-278 <19> пришел к выводу о том, что "...поскольку г. Байконур не является территорией РФ, а является территориальной единицей Республики Казахстан... общество правомерно применило к реализации 7 680 000 руб., полученной за осуществление перевозок Красноярск (Россия) - Байконур (Казахстан), налоговую ставку 0%. Данное мнение подтверждается судебной практикой, в частности Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 15.08.2003 по делу N КА-А40/5542-03". Иными словами, для целей НДС территория г. Байконура приравнена к иным иностранным, негосударственным территориям, реализация товаров на которые влечет применение экспортной ставки 0%.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как подтвердить ставку 0% при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как подтвердить ставку 0% при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
Вопрос: Организация реализовала партию товара иностранному покупателю. Подтверждена ставка НДС 0% при экспорте. Часть товара покупатель планирует вернуть по рекламации. Вправе ли организация при ввозе товара заявить таможенную процедуру реимпорта? Нужно ли заплатить НДС при ввозе товара, можно ли его принять к вычету?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация менее года назад реализовала партию товара иностранному покупателю. Была подтверждена ставка НДС 0% при экспорте, "входной" НДС принят к вычету.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация менее года назад реализовала партию товара иностранному покупателю. Была подтверждена ставка НДС 0% при экспорте, "входной" НДС принят к вычету.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок заполнения декларации по НДС по операциям при реэкспорте, которые облагаются НДС по ставке 0%, в целом схож с порядком заполнения декларации при экспорте по ставке НДС 0%.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок заполнения декларации по НДС по операциям при реэкспорте, которые облагаются НДС по ставке 0%, в целом схож с порядком заполнения декларации при экспорте по ставке НДС 0%.
Вопрос: Организация на ОСН планирует с 01.04.2026 получить освобождение от НДС. В декабре 2025 г. была реализация товаров на экспорт по ставке НДС 0%, которую подтвердили в I квартале 2026 г. Учитывается ли для освобождения от НДС выручка от реализации товаров на экспорт при определении лимита 2 млн руб. и в какой момент?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на ОСН планирует с 01.04.2026 получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. В декабре 2025 г. была реализация товаров на экспорт по ставке НДС 0%, которую документально подтвердили в I квартале 2026 г. Учитывается ли для целей освобождения от НДС выручка от реализации товаров на экспорт при определении лимита 2 млн руб. и в какой момент?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на ОСН планирует с 01.04.2026 получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. В декабре 2025 г. была реализация товаров на экспорт по ставке НДС 0%, которую документально подтвердили в I квартале 2026 г. Учитывается ли для целей освобождения от НДС выручка от реализации товаров на экспорт при определении лимита 2 млн руб. и в какой момент?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если разница строк 118 и 190 равна нулю, укажите "0" в строке 200. Строку 210 не заполняйте (поставьте прочерк).
(КонсультантПлюс, 2026)Если разница строк 118 и 190 равна нулю, укажите "0" в строке 200. Строку 210 не заполняйте (поставьте прочерк).