Материальная выгода по беспроцентному займу налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода по беспроцентному займу налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль6.2. Возникает ли внереализационный доход в виде материальной выгоды при получении беспроцентного займа?
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 18.04.2012 N 03-03-10/38
<По вопросу о признании объектом налогообложения налогом на прибыль организаций дохода в виде беспроцентного пользования кредитными средствами по корпоративным кредитным картам>Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса не установлен.
<По вопросу о признании объектом налогообложения налогом на прибыль организаций дохода в виде беспроцентного пользования кредитными средствами по корпоративным кредитным картам>Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса не установлен.
Готовое решение: Как учесть помощь от учредителя при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Заем, который выдал вам учредитель, также не включается в доходы по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заем, который выдал вам учредитель, также не включается в доходы по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Типовая ситуация: Взаимозависимые лица: понятие и последствия
(Издательство "Главная книга", 2025)Беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями контролируемыми сделками не признаются и не влияют на налог на прибыль ни у одной из сторон (ст. 105.14 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями контролируемыми сделками не признаются и не влияют на налог на прибыль ни у одной из сторон (ст. 105.14 НК РФ).
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода, полученная от беспроцентного пользования заемными средствами, доходом в целях налогообложения прибыли не является. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 НК РФ. А порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа данной главой не установлен (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 15.06.2020 N 03-12-11/1/51127, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода, полученная от беспроцентного пользования заемными средствами, доходом в целях налогообложения прибыли не является. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 НК РФ. А порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа данной главой не установлен (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 15.06.2020 N 03-12-11/1/51127, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)материальная выгода от экономии на процентах тоже не образует дохода по УСН. В перечне внереализационных доходов материальная выгода не поименована (п. п. 1, 2 ст. 248, ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29384, от 18.08.2009 N 03-11-09/284). Правил определения материальной выгоды и ее оценки в гл. 25, 26.2 НК РФ также нет. Поэтому в доходах по УСН (как и в доходах по налогу на прибыль) экономию на процентах учитывать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)материальная выгода от экономии на процентах тоже не образует дохода по УСН. В перечне внереализационных доходов материальная выгода не поименована (п. п. 1, 2 ст. 248, ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29384, от 18.08.2009 N 03-11-09/284). Правил определения материальной выгоды и ее оценки в гл. 25, 26.2 НК РФ также нет. Поэтому в доходах по УСН (как и в доходах по налогу на прибыль) экономию на процентах учитывать не нужно.
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок определения материальной выгоды при беспроцентном займе для налога на прибыль не определен, а значит, организации не учитывают ее в доходах для целей налога на прибыль (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846). Соответственно, в доходах на УСН она также не учитывается.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок определения материальной выгоды при беспроцентном займе для налога на прибыль не определен, а значит, организации не учитывают ее в доходах для целей налога на прибыль (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846). Соответственно, в доходах на УСН она также не учитывается.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Следовательно, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного займа, не увеличивает сумму налога на прибыль (письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Следовательно, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного займа, не увеличивает сумму налога на прибыль (письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Вопрос: Отец учредителя юрлица на ОСН, не являющийся налоговым резидентом РФ, предоставляет этому юрлицу беспроцентный заем для погашения доначисленных по результатам налоговой проверки налогов. Денежные средства будут перечислены в рублях со счета в банке на территории РФ. Какие налоговые риски могут возникнуть у сторон сделки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)По мнению Минфина России, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом сделка не должна признаваться контролируемой (Письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)По мнению Минфина России, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом сделка не должна признаваться контролируемой (Письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Беспроцентный заем между российскими организациями не влияет на налог на прибыль ни у одной из сторон даже при наличии взаимозависимости. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов, у заемщика нет экономии на процентах. При этом материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. По нашему мнению, затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате могут быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль у ООО-заемщика.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Беспроцентный заем между российскими организациями не влияет на налог на прибыль ни у одной из сторон даже при наличии взаимозависимости. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов, у заемщика нет экономии на процентах. При этом материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. По нашему мнению, затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате могут быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль у ООО-заемщика.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Последствия по налогу на прибыль при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Последствия по налогу на прибыль при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки