Материальная помощь работнику в натуральной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь работнику в натуральной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, в том числе суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, в том числе суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2026)Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2026)Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
Нормативные акты
"Методические положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) газовых хозяйств"
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются следующие выплаты работникам газового хозяйства в денежной и натуральной форме, а также затраты, связанные с их содержанием;
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются следующие выплаты работникам газового хозяйства в денежной и натуральной форме, а также затраты, связанные с их содержанием;
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях цветной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)В себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются следующие выплаты работникам предприятия в денежной и натуральной формах, а также затраты, связанные с их содержанием:
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)В себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются следующие выплаты работникам предприятия в денежной и натуральной формах, а также затраты, связанные с их содержанием:
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Далее давайте посмотрим, в каких ситуациях принято выплачивать материальную помощь работникам. Сначала разберемся с типологией материальной помощи. Итак, компания может выплачивать сотрудникам средства как единоразово, так и периодически. Помощь может быть выражена как в денежной форме, так и в натуральной. Также средства могут перечисляться работнику, как уже было сказано выше, в случае наступления определенного события. Это могут быть:
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Далее давайте посмотрим, в каких ситуациях принято выплачивать материальную помощь работникам. Сначала разберемся с типологией материальной помощи. Итак, компания может выплачивать сотрудникам средства как единоразово, так и периодически. Помощь может быть выражена как в денежной форме, так и в натуральной. Также средства могут перечисляться работнику, как уже было сказано выше, в случае наступления определенного события. Это могут быть:
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- выплаты (в денежной и натуральной форме), произведенные в рамках трудовых отношений: заработную плату, средний заработок, сохраняемый за периоды отсутствия работника на рабочем месте в случаях, установленных ТК РФ, компенсационные выплаты, выплаты социального характера (материальную помощь, возмещение расходов работников на питание, проезд, обучение, лечение, отдых и другие), для которых предусмотрены коды доходов "2000", "2002", "2003", "2004", "2012", "2013", "2014", "2015", "2016", "2017", "2018", "2300", "2510", "2520", "2530", "2611", "2630", "2640", "2650", "2651", "2710", "2730", "2760", "2762", "2763", "2770", "2780", "2790".
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- выплаты (в денежной и натуральной форме), произведенные в рамках трудовых отношений: заработную плату, средний заработок, сохраняемый за периоды отсутствия работника на рабочем месте в случаях, установленных ТК РФ, компенсационные выплаты, выплаты социального характера (материальную помощь, возмещение расходов работников на питание, проезд, обучение, лечение, отдых и другие), для которых предусмотрены коды доходов "2000", "2002", "2003", "2004", "2012", "2013", "2014", "2015", "2016", "2017", "2018", "2300", "2510", "2520", "2530", "2611", "2630", "2640", "2650", "2651", "2710", "2730", "2760", "2762", "2763", "2770", "2780", "2790".
Статья: "Миллионная" матпомощь работнику с ребенком: разные случаи и отражение в отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)УСН. В КУДиР расходы в сумме матпомощи до 1 млн руб. включаем на дату выплаты денег работнику/передачи матпомощи в натуральной форме <21>, а по итогам года в составе итоговых сумм переносим в декларацию.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)УСН. В КУДиР расходы в сумме матпомощи до 1 млн руб. включаем на дату выплаты денег работнику/передачи матпомощи в натуральной форме <21>, а по итогам года в составе итоговых сумм переносим в декларацию.
Вопрос: О размере суммы единовременных выплат, в том числе материальной помощи, работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки в целях освобождения от НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-04-05/55916)Так, в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-04-05/55916)Так, в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Вопрос: В каком порядке облагается выплата материальной помощи работнику в связи с его увольнением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обоснование: Работодатель вправе предусмотреть в коллективном и (или) трудовом договорах выплату материальной помощи работнику в связи с увольнением. Материальную помощь также можно выплатить на основании локального нормативного акта, например приказа (ст. 8 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обоснование: Работодатель вправе предусмотреть в коллективном и (или) трудовом договорах выплату материальной помощи работнику в связи с увольнением. Материальную помощь также можно выплатить на основании локального нормативного акта, например приказа (ст. 8 Трудового кодекса РФ).
Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь, выплаченная семье умершего работника - члена профсоюза за счет членских взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Материальная помощь, выплаченная семье умершего работника - члена профсоюза за счет членских взносов, облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Материальная помощь, выплаченная семье умершего работника - члена профсоюза за счет членских взносов, облагается НДФЛ.
Последние изменения: Бухучет и налогообложение материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал: доходы в натуральной форме и матпомощь семье умершего работника, выплаченные в связи с одним событием, облагаются НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал: доходы в натуральной форме и матпомощь семье умершего работника, выплаченные в связи с одним событием, облагаются НДФЛ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи работнику в связи со свадьбой?
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ с материальной помощи работнику в связи со свадьбой
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ с материальной помощи работнику в связи со свадьбой
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику к отпуску, сумма которой не зависит от его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма материальной помощи, выплачиваемой работнику, освобождается от обложения НДФЛ в размере, не превышающем 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) (ст. 216, абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма материальной помощи, выплачиваемой работнику, освобождается от обложения НДФЛ в размере, не превышающем 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) (ст. 216, абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2026)удержании средств из зарплаты сотрудников за оказанные третьим лицом услуги, выполненные им работы или реализованные товары;
(КонсультантПлюс, 2026)удержании средств из зарплаты сотрудников за оказанные третьим лицом услуги, выполненные им работы или реализованные товары;