Выплата материальной помощи не сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата материальной помощи не сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний""Следовательно, Кривченко Оксана Александровна и Брылева Тамара Алексеевна на момент выплаты материальной помощи не являлись работниками ООО "Брянский бройлер", а, значит, выплата материальной помощи лицам, не являющемся работниками организации, не является объектом обложения страховыми взносами применительно к подпункту 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ, пункту 1 статьи 20.1 Закона N 125-ФЗ, поскольку материальная помощь выплачивается не работнику, а членам его семьи - лицам, не связанным с организацией ни трудовыми, ни гражданско-правовыми отношениями."
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как облагается НДФЛ материальная помощь лицам, не являющимся работниками
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как облагается НДФЛ материальная помощь лицам, не являющимся работниками
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь бывшим работникам, вышедшим на пенсию, не облагают НДФЛ в пределах 4 000 руб. в год, а взносами - полностью. Матпомощь иным физлицам, не являющимися работниками, полностью облагают НДФЛ, но не облагают взносами. Исключение - полностью необлагаемая матпомощь (ст. ст. 217, 420 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь бывшим работникам, вышедшим на пенсию, не облагают НДФЛ в пределах 4 000 руб. в год, а взносами - полностью. Матпомощь иным физлицам, не являющимися работниками, полностью облагают НДФЛ, но не облагают взносами. Исключение - полностью необлагаемая матпомощь (ст. ст. 217, 420 НК РФ).
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)Материальная помощь, выплаченная, в частности, не работнику организации, страховыми взносами не облагается, поскольку не является объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Материальная помощь, выплаченная, в частности, не работнику организации, страховыми взносами не облагается, поскольку не является объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).