Материальная помощь относится к стимулирующим выплатам
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь относится к стимулирующим выплатам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 09.03.2022 N 88-3886/2022
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за задержку материальной помощи к отпуску; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании задолженности по выплате материальной помощи к отпуску.
Обстоятельства: Истец обратился к работодателю с заявлением о материальной выплате к отпуску, на что получен ответ об отсутствии денежных средств и осуществлении данной выплаты в конце года. До настоящего времени названная материальная помощь ему не выплачена.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Оценив трудовой договор истца, коллективный договор ответчика и Положение об оплате труда и материальном стимулировании (премировании) работников АО "Реабилитационно-технический центр, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что материальная помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску относится к социальным гарантиям и льготам, не зависит от итогов оценки труда работника и не входит в систему оплаты труда, так как не относится к тарифным ставкам, окладам, доплатам и надбавкам компенсационного характера, доплатам и надбавкам стимулирующего характера и системе премирования, она не является заработной платой по смыслу статей 129, 135 Трудового кодекса Российской Федерации и выплачивается при наличии финансовой возможности, при использовании работником отпуска за полный рабочий год.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за задержку материальной помощи к отпуску; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании задолженности по выплате материальной помощи к отпуску.
Обстоятельства: Истец обратился к работодателю с заявлением о материальной выплате к отпуску, на что получен ответ об отсутствии денежных средств и осуществлении данной выплаты в конце года. До настоящего времени названная материальная помощь ему не выплачена.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Оценив трудовой договор истца, коллективный договор ответчика и Положение об оплате труда и материальном стимулировании (премировании) работников АО "Реабилитационно-технический центр, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что материальная помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску относится к социальным гарантиям и льготам, не зависит от итогов оценки труда работника и не входит в систему оплаты труда, так как не относится к тарифным ставкам, окладам, доплатам и надбавкам компенсационного характера, доплатам и надбавкам стимулирующего характера и системе премирования, она не является заработной платой по смыслу статей 129, 135 Трудового кодекса Российской Федерации и выплачивается при наличии финансовой возможности, при использовании работником отпуска за полный рабочий год.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 26.08.2021 N 88-12582/2021
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по выплате материальной помощи; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Выводы суда об отказе в удовлетворении требований основаны на не полно выясненных обстоятельствах, без определения и установления всех обстоятельств, имеющих значение для дела, без истребования и исследования доказательств, имеющих юридическое значение.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Оценив трудовой договор истца, коллективный договор ответчика и Положение об оплате труда и материальном стимулировании (премировании) работников ОАО "Реабилитационно-технический центр, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что материальная помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску относится к социальным гарантиям и льготам, не зависит от итогов оценки труда работника и не входит в систему оплаты труда, так как не относится к тарифным ставкам, окладам, доплатам и надбавкам компенсационного характера, доплатам и надбавкам стимулирующего характера и системе премирования, она не является заработной платой по смыслу статей 129, 135 Трудового кодекса Российской Федерации и выплачивается при наличии финансовой возможности, при использовании работником отпуска за полный рабочий год.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по выплате материальной помощи; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Выводы суда об отказе в удовлетворении требований основаны на не полно выясненных обстоятельствах, без определения и установления всех обстоятельств, имеющих значение для дела, без истребования и исследования доказательств, имеющих юридическое значение.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Оценив трудовой договор истца, коллективный договор ответчика и Положение об оплате труда и материальном стимулировании (премировании) работников ОАО "Реабилитационно-технический центр, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что материальная помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску относится к социальным гарантиям и льготам, не зависит от итогов оценки труда работника и не входит в систему оплаты труда, так как не относится к тарифным ставкам, окладам, доплатам и надбавкам компенсационного характера, доплатам и надбавкам стимулирующего характера и системе премирования, она не является заработной платой по смыслу статей 129, 135 Трудового кодекса Российской Федерации и выплачивается при наличии финансовой возможности, при использовании работником отпуска за полный рабочий год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи работнику в связи со свадьбой?
(Консультация эксперта, 2024)В части обложения страховыми взносами на травматизм существует следующая позиция: из системного толкования положений норм ТК РФ и условий коллективного договора следует, что спорные выплаты (материальная помощь в связи со смертью родителя, супруга, в связи с бракосочетанием, с учебой детей, с выходом на пенсию и т.п.) носят социальный характер, не обладают признаками заработной платы в смысле ст. 129 ТК РФ, поскольку не являются оплатой труда (вознаграждением за труд) и не относятся к стимулирующим выплатам.
(Консультация эксперта, 2024)В части обложения страховыми взносами на травматизм существует следующая позиция: из системного толкования положений норм ТК РФ и условий коллективного договора следует, что спорные выплаты (материальная помощь в связи со смертью родителя, супруга, в связи с бракосочетанием, с учебой детей, с выходом на пенсию и т.п.) носят социальный характер, не обладают признаками заработной платы в смысле ст. 129 ТК РФ, поскольку не являются оплатой труда (вознаграждением за труд) и не относятся к стимулирующим выплатам.
Вопрос: Правомерно ли установление доплат до фактического заработка при расчете отпускных при условии закрепления данной нормы в ЛНА? Могут ли данные выплаты быть учтены в расходах при исчислении налога на прибыль? Возможно ли учитывать эти доплаты в дальнейшем при расчете среднего заработка?
(Консультация эксперта, 2022)Вместе с тем на основании указанных выше судебных решений такая материальная помощь может быть отнесена к выплатам стимулирующего характера, если в соответствии с локальным нормативным актом является частью системы оплаты труда. В таком случае доплата учитывается при расчете среднего заработка. По нашему мнению, при включении материальной помощи в систему оплаты труда у организации возникает риск, связанный с иной квалификацией доплаты контролирующими органами.
(Консультация эксперта, 2022)Вместе с тем на основании указанных выше судебных решений такая материальная помощь может быть отнесена к выплатам стимулирующего характера, если в соответствии с локальным нормативным актом является частью системы оплаты труда. В таком случае доплата учитывается при расчете среднего заработка. По нашему мнению, при включении материальной помощи в систему оплаты труда у организации возникает риск, связанный с иной квалификацией доплаты контролирующими органами.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 13.11.2023)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)выплата материальной помощи за счет фонда оплаты труда, не относящаяся к выплатам поощрительного, стимулирующего характера;
(ред. от 13.11.2023)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)выплата материальной помощи за счет фонда оплаты труда, не относящаяся к выплатам поощрительного, стимулирующего характера;
Приказ Росстата от 25.01.2024 N 29
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации"41. По строке 633 указываются данные о непосредственно связанных с производством и продажей продукции, товаров (выполненных работах, оказанных услугах) расходах на оплату труда работников списочного и несписочного состава, отнесенных на затраты на производство, которые включают в себя начисленные организацией суммы: оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время (отпуска, вынужденные простои и прочее); компенсационных выплатах, связанных с режимом работы и условиями труда; компенсациях по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством; стимулирующих доплатах и надбавках; премий; единовременных поощрительных выплатах; материальной помощи (кроме помощи, оказанной отдельным работникам по семейным обстоятельствам); оплаты питания и проживания, имеющей систематический характер; других видах выплат, включаемых в соответствии с установленным порядком в расходы на оплату труда (за исключением расходов по оплате труда, финансируемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, и других целевых поступлений). Таким образом, в данной строке указывается стоимость затрат на оплату труда, учтенная на Дебете счетов затрат 20, 23, (25, 26), 29, 44, 96 в корреспонденции с Кредитом счета 70 (по совокупности всех возможных корреспонденций счетов из этой группы).
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации"41. По строке 633 указываются данные о непосредственно связанных с производством и продажей продукции, товаров (выполненных работах, оказанных услугах) расходах на оплату труда работников списочного и несписочного состава, отнесенных на затраты на производство, которые включают в себя начисленные организацией суммы: оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время (отпуска, вынужденные простои и прочее); компенсационных выплатах, связанных с режимом работы и условиями труда; компенсациях по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством; стимулирующих доплатах и надбавках; премий; единовременных поощрительных выплатах; материальной помощи (кроме помощи, оказанной отдельным работникам по семейным обстоятельствам); оплаты питания и проживания, имеющей систематический характер; других видах выплат, включаемых в соответствии с установленным порядком в расходы на оплату труда (за исключением расходов по оплате труда, финансируемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, и других целевых поступлений). Таким образом, в данной строке указывается стоимость затрат на оплату труда, учтенная на Дебете счетов затрат 20, 23, (25, 26), 29, 44, 96 в корреспонденции с Кредитом счета 70 (по совокупности всех возможных корреспонденций счетов из этой группы).