Начисление НДФЛ с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление НДФЛ с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Матпомощь в связи со смертью родственника: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводка по начислению матпомощи: Д 91.02 - К 73.03.
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводка по начислению матпомощи: Д 91.02 - К 73.03.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 332
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"По строке 117 отражаются выплаты, связанные с оплатой труда и начислениями на выплаты по оплате труда: расходы на выплату заработной платы, осуществляемой на основании договоров (контрактов), на оплату отпусков, на выплату пособий и компенсаций, иные выплаты (выплаты поощрительного характера, материальная помощь за счет фонда оплаты труда и пр.), другие аналогичные расходы, а также расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы (оплата услуг кредитных организаций, налог на доходы физических лиц и тому подобное); расходы по оплате работодателем в пользу работников и /или их иждивенцев, не относящихся к заработной плате дополнительных выплат и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений или статусом работников; расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда. К ним относятся расходы по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, другие расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"По строке 117 отражаются выплаты, связанные с оплатой труда и начислениями на выплаты по оплате труда: расходы на выплату заработной платы, осуществляемой на основании договоров (контрактов), на оплату отпусков, на выплату пособий и компенсаций, иные выплаты (выплаты поощрительного характера, материальная помощь за счет фонда оплаты труда и пр.), другие аналогичные расходы, а также расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы (оплата услуг кредитных организаций, налог на доходы физических лиц и тому подобное); расходы по оплате работодателем в пользу работников и /или их иждивенцев, не относящихся к заработной плате дополнительных выплат и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений или статусом работников; расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда. К ним относятся расходы по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, другие расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2026)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
(Консультация эксперта, 2026)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Будьте внимательны! ЧП, например возгорание личного имущества физлица, а также его бездействие или даже преднамеренные действия не квалифицируются как стихийное бедствие. Об этом сообщал ранее Минфин России в Письме от 04.08.2015 N 03-04-06/44861. Следовательно, материальная помощь в этом случае, выплаченная работодателем пострадавшему, освобождается от НДФЛ в пределах лимита. Выплата будет относиться к иным видам матпомощи, которая не облагается НДФЛ в сумме 4 000 рублей за календарный год. С суммы, превышающей 4 000 рублей, НДФЛ начисляется в обычном порядке (п. 28 ст. 217 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Будьте внимательны! ЧП, например возгорание личного имущества физлица, а также его бездействие или даже преднамеренные действия не квалифицируются как стихийное бедствие. Об этом сообщал ранее Минфин России в Письме от 04.08.2015 N 03-04-06/44861. Следовательно, материальная помощь в этом случае, выплаченная работодателем пострадавшему, освобождается от НДФЛ в пределах лимита. Выплата будет относиться к иным видам матпомощи, которая не облагается НДФЛ в сумме 4 000 рублей за календарный год. С суммы, превышающей 4 000 рублей, НДФЛ начисляется в обычном порядке (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Типовая ситуация: Матпомощь при рождении ребенка: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводка по начислению матпомощи: Д 91.02 - К 73.03
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводка по начислению матпомощи: Д 91.02 - К 73.03
Типовая ситуация: Увольнение в связи со смертью работника: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляют на выплаченные родственникам умершего зарплату, компенсацию за отпуск, больничные. Взносами не облагают только начисленные после смерти суммы и любые больничные (Письма Минфина от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляют на выплаченные родственникам умершего зарплату, компенсацию за отпуск, больничные. Взносами не облагают только начисленные после смерти суммы и любые больничные (Письма Минфина от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 1 сентября 2025 года статья 135 ТК РФ содержит ограничения на снижение премиальных выплат за нарушения трудовой дисциплины (Федеральный закон от 7 июня 2025 г. N 144-ФЗ). Основанием для невыплаты премии может быть наличие дисциплинарного взыскания в периоде, за который начисляется премия.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 1 сентября 2025 года статья 135 ТК РФ содержит ограничения на снижение премиальных выплат за нарушения трудовой дисциплины (Федеральный закон от 7 июня 2025 г. N 144-ФЗ). Основанием для невыплаты премии может быть наличие дисциплинарного взыскания в периоде, за который начисляется премия.
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Таким же образом вы можете показать в расчете 6-НДФЛ и справках работников и сумму матпомощи, выплаченную в пределах лимита.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Таким же образом вы можете показать в расчете 6-НДФЛ и справках работников и сумму матпомощи, выплаченную в пределах лимита.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Если на материальную помощь бывшему работнику должен быть начислен НДФЛ, это учитывается так:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Если на материальную помощь бывшему работнику должен быть начислен НДФЛ, это учитывается так: