Начисление НДФЛ с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление НДФЛ с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Матпомощь в связи со смертью родственника: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводка по начислению матпомощи: Д 91.02 - К 73.03.
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводка по начислению матпомощи: Д 91.02 - К 73.03.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 332
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"По строке 117 отражаются выплаты, связанные с оплатой труда и начислениями на выплаты по оплате труда: расходы на выплату заработной платы, осуществляемой на основании договоров (контрактов), на оплату отпусков, на выплату пособий и компенсаций, иные выплаты (выплаты поощрительного характера, материальная помощь за счет фонда оплаты труда и пр.), другие аналогичные расходы, а также расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы (оплата услуг кредитных организаций, налог на доходы физических лиц и тому подобное); расходы по оплате работодателем в пользу работников и /или их иждивенцев, не относящихся к заработной плате дополнительных выплат и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений или статусом работников; расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда. К ним относятся расходы по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, другие расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"По строке 117 отражаются выплаты, связанные с оплатой труда и начислениями на выплаты по оплате труда: расходы на выплату заработной платы, осуществляемой на основании договоров (контрактов), на оплату отпусков, на выплату пособий и компенсаций, иные выплаты (выплаты поощрительного характера, материальная помощь за счет фонда оплаты труда и пр.), другие аналогичные расходы, а также расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы (оплата услуг кредитных организаций, налог на доходы физических лиц и тому подобное); расходы по оплате работодателем в пользу работников и /или их иждивенцев, не относящихся к заработной плате дополнительных выплат и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений или статусом работников; расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда. К ним относятся расходы по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, другие расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда.
Статья: Новости от 20.02.2026
("Главная книга", 2026, N 5)Следовательно, новый необлагаемый лимит применяется только к первоначальной выплате. Например, ребенок у сотрудника родился в 2025 г. Тогда же работнику была выплачена матпомощь в размере 50 тыс. руб. Если в 2026 г. работодатель решит произвести доплату, с дополнительной суммы нужно будет начислить НДФЛ и взносы. Поскольку выплачиваемая в 2026 г. матпомощь уже не подпадает под понятие единовременной выплаты в связи с рождением ребенка.
("Главная книга", 2026, N 5)Следовательно, новый необлагаемый лимит применяется только к первоначальной выплате. Например, ребенок у сотрудника родился в 2025 г. Тогда же работнику была выплачена матпомощь в размере 50 тыс. руб. Если в 2026 г. работодатель решит произвести доплату, с дополнительной суммы нужно будет начислить НДФЛ и взносы. Поскольку выплачиваемая в 2026 г. матпомощь уже не подпадает под понятие единовременной выплаты в связи с рождением ребенка.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2026)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
(Консультация эксперта, 2026)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Если на материальную помощь бывшему работнику должен быть начислен НДФЛ, это учитывается так:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Если на материальную помощь бывшему работнику должен быть начислен НДФЛ, это учитывается так:
Вопрос: ЛНА работодателя предусмотрена выплата материальной помощи при рождении ребенка. Сумма помощи была начислена, но в связи со смертью работника не выплачена. Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, если за ней обратится супруга работника, с учетом размера материальной помощи: 50 тыс. руб.; 70 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ЛНА работодателя предусмотрена выплата материальной помощи при рождении ребенка. Сумма помощи была начислена, но в связи со смертью работника не выплачена. Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, если за ней обратится супруга работника, с учетом размера материальной помощи: 50 тыс. руб.; 70 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ЛНА работодателя предусмотрена выплата материальной помощи при рождении ребенка. Сумма помощи была начислена, но в связи со смертью работника не выплачена. Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, если за ней обратится супруга работника, с учетом размера материальной помощи: 50 тыс. руб.; 70 тыс. руб.?
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Начислен НДФЛ с материальной помощи в натуральной форме (если не выполняются условия для освобождения)
(КонсультантПлюс, 2026)Начислен НДФЛ с материальной помощи в натуральной форме (если не выполняются условия для освобождения)
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)документы по расчетам с персоналом по оплате труда (при отсутствии лицевых счетов). Это расчетные ведомости, документы по заработной плате, документы о выплате пособий, материальной помощи;
(КонсультантПлюс, 2026)документы по расчетам с персоналом по оплате труда (при отсутствии лицевых счетов). Это расчетные ведомости, документы по заработной плате, документы о выплате пособий, материальной помощи;
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Будьте внимательны! ЧП, например возгорание личного имущества физлица, а также его бездействие или даже преднамеренные действия не квалифицируются как стихийное бедствие. Об этом сообщал ранее Минфин России в Письме от 04.08.2015 N 03-04-06/44861. Следовательно, материальная помощь в этом случае, выплаченная работодателем пострадавшему, освобождается от НДФЛ в пределах лимита. Выплата будет относиться к иным видам матпомощи, которая не облагается НДФЛ в сумме 4 000 рублей за календарный год. С суммы, превышающей 4 000 рублей, НДФЛ начисляется в обычном порядке (п. 28 ст. 217 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Будьте внимательны! ЧП, например возгорание личного имущества физлица, а также его бездействие или даже преднамеренные действия не квалифицируются как стихийное бедствие. Об этом сообщал ранее Минфин России в Письме от 04.08.2015 N 03-04-06/44861. Следовательно, материальная помощь в этом случае, выплаченная работодателем пострадавшему, освобождается от НДФЛ в пределах лимита. Выплата будет относиться к иным видам матпомощи, которая не облагается НДФЛ в сумме 4 000 рублей за календарный год. С суммы, превышающей 4 000 рублей, НДФЛ начисляется в обычном порядке (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Обычно мамочкам в декрете у нас выдают новогодние подарки для детей в пределах 4 000 руб. А в этом году руководитель решил выдать еще и матпомощь в размере 4 000 руб. Общий доход сотрудницы - 8 000 руб. А необлагаемый лимит 4 000 руб. общий для подарков и матпомощи? Придется начислить НДФЛ с превышения?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Обычно мамочкам в декрете у нас выдают новогодние подарки для детей в пределах 4 000 руб. А в этом году руководитель решил выдать еще и матпомощь в размере 4 000 руб. Общий доход сотрудницы - 8 000 руб. А необлагаемый лимит 4 000 руб. общий для подарков и матпомощи? Придется начислить НДФЛ с превышения?