Материальная помощь относится к стимулирующим выплатам
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь относится к стимулирующим выплатам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Матпомощь имеет социальный характер, выплачивается в силу условий коллективного договора, не имеет признаков зарплаты, не относится к стимулирующим выплатам, не зависит от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения работы и тоже взносами не облагается.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Матпомощь имеет социальный характер, выплачивается в силу условий коллективного договора, не имеет признаков зарплаты, не относится к стимулирующим выплатам, не зависит от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения работы и тоже взносами не облагается.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Полномочия директора ООО
(КонсультантПлюс, 2025)"...общество с ограниченной ответственностью... обратилось с исковым заявлением в Арбитражный суд... к П. о взыскании... компенсации расходов на мобильную связь... выплаченных командировочных расходов... расходов на аренду транспортного средства... выплаченной материальной помощи, премий, стимулирующих выплат.
(КонсультантПлюс, 2025)"...общество с ограниченной ответственностью... обратилось с исковым заявлением в Арбитражный суд... к П. о взыскании... компенсации расходов на мобильную связь... выплаченных командировочных расходов... расходов на аренду транспортного средства... выплаченной материальной помощи, премий, стимулирующих выплат.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, существует подход к материальной помощи в целом, согласно которому материальная помощь, которая является выплатой социального характера, не относящейся к стимулирующим, не зависящая от квалификации работников и не являющаяся вознаграждением за труд, страховыми взносами не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, существует подход к материальной помощи в целом, согласно которому материальная помощь, которая является выплатой социального характера, не относящейся к стимулирующим, не зависящая от квалификации работников и не являющаяся вознаграждением за труд, страховыми взносами не облагается.
Статья: Готовится новый порядок исчисления средней заработной платы
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Сейчас согласно п. 3 Положения N 922, в расчет среднего заработка не включаются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (в том числе материальная помощь). Это приводит к тому, что на практике контролеры нередко исключают любую материальную помощь из расчета среднего заработка. Однако суды с этим не согласны. Так, в Определении от 26.12.2018 N 307-КГ18-21657 Верховный Суд РФ поддержал позицию судов, которые посчитали, что материальная помощь в размере трех должностных окладов относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда, в связи с чем правомерно включена компанией в расчет среднего заработка. Аналогичная позиция содержится в Определении Верховного Суда РФ от 10.05.2018 N 307-КГ18-918. Учитывая этот правовой подход, в п. 3 нового Положения предлагается прописать, что в расчет среднего заработка не включается материальная помощь, за исключением материальной помощи, входящей в состав денежного содержания.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Сейчас согласно п. 3 Положения N 922, в расчет среднего заработка не включаются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (в том числе материальная помощь). Это приводит к тому, что на практике контролеры нередко исключают любую материальную помощь из расчета среднего заработка. Однако суды с этим не согласны. Так, в Определении от 26.12.2018 N 307-КГ18-21657 Верховный Суд РФ поддержал позицию судов, которые посчитали, что материальная помощь в размере трех должностных окладов относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда, в связи с чем правомерно включена компанией в расчет среднего заработка. Аналогичная позиция содержится в Определении Верховного Суда РФ от 10.05.2018 N 307-КГ18-918. Учитывая этот правовой подход, в п. 3 нового Положения предлагается прописать, что в расчет среднего заработка не включается материальная помощь, за исключением материальной помощи, входящей в состав денежного содержания.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)выплата материальной помощи за счет фонда оплаты труда, не относящаяся к выплатам поощрительного, стимулирующего характера;
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)выплата материальной помощи за счет фонда оплаты труда, не относящаяся к выплатам поощрительного, стимулирующего характера;
"Отраслевое соглашение по лесному хозяйству Российской Федерации на 2025 - 2027 годы"
(утв. Рослесхозом, Профессиональным союзом работников лесных отраслей РФ 26.12.2024)- другие вопросы оплаты труда, регулирование которых отнесено законодательством на локальный уровень социального партнерства.
(утв. Рослесхозом, Профессиональным союзом работников лесных отраслей РФ 26.12.2024)- другие вопросы оплаты труда, регулирование которых отнесено законодательством на локальный уровень социального партнерства.
Готовое решение: Какие расходы отражают по подгруппе видов расходов (КВР) 140 "Расходы на выплаты персоналу государственных внебюджетных фондов"
(КонсультантПлюс, 2025)материальная помощь за счет фонда оплаты труда, не относящаяся к выплатам поощрительного, стимулирующего характера;
(КонсультантПлюс, 2025)материальная помощь за счет фонда оплаты труда, не относящаяся к выплатам поощрительного, стимулирующего характера;
Статья: Право человека на вознаграждение за труд: проблемы исчисления средней заработной платы
(Винокуров В.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 1)Использование в наименованиях компенсационных и стимулирующих выплат терминов, которые к таковым не относятся (в данном случае - материальная помощь), затрудняет понимание работниками действий работодателя и его бухгалтерских служб и вводит в заблуждение руководителей различного уровня.
(Винокуров В.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 1)Использование в наименованиях компенсационных и стимулирующих выплат терминов, которые к таковым не относятся (в данном случае - материальная помощь), затрудняет понимание работниками действий работодателя и его бухгалтерских служб и вводит в заблуждение руководителей различного уровня.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что работнику на лечение была выплачена материальная помощь, превышающая 4 000 руб. Спорные суммы не являются оплатой труда (вознаграждением за труд), не относятся к стимулирующим выплатам, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим сотрудником работы. Таким образом, выплаты носят социальный характер и не включаются в базу для исчисления страховых взносов.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что работнику на лечение была выплачена материальная помощь, превышающая 4 000 руб. Спорные суммы не являются оплатой труда (вознаграждением за труд), не относятся к стимулирующим выплатам, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим сотрудником работы. Таким образом, выплаты носят социальный характер и не включаются в базу для исчисления страховых взносов.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Необходимо отметить, что упоминание конкретной выплаты в Положении об оплате труда не является достаточным условием для признания ее частью заработной платы. Например, не относится к заработной плате материальная помощь к отпуску (по определению помощь не может быть вознаграждением и наоборот, награда не может рассматриваться в качестве "пособия"). Не являются стимулирующими выплатами премии к юбилейным датам, к праздникам, не обусловленные конкретными достижениями в труде.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Необходимо отметить, что упоминание конкретной выплаты в Положении об оплате труда не является достаточным условием для признания ее частью заработной платы. Например, не относится к заработной плате материальная помощь к отпуску (по определению помощь не может быть вознаграждением и наоборот, награда не может рассматриваться в качестве "пособия"). Не являются стимулирующими выплатами премии к юбилейным датам, к праздникам, не обусловленные конкретными достижениями в труде.
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи работнику в связи со свадьбой?
(Консультация эксперта, 2025)В части обложения страховыми взносами на травматизм существует следующая позиция: из системного толкования положений норм ТК РФ и условий коллективного договора следует, что спорные выплаты (материальная помощь в связи со смертью родителя, супруга, в связи с бракосочетанием, с учебой детей, с выходом на пенсию и т.п.) носят социальный характер, не обладают признаками заработной платы в смысле ст. 129 ТК РФ, поскольку не являются оплатой труда (вознаграждением за труд) и не относятся к стимулирующим выплатам.
(Консультация эксперта, 2025)В части обложения страховыми взносами на травматизм существует следующая позиция: из системного толкования положений норм ТК РФ и условий коллективного договора следует, что спорные выплаты (материальная помощь в связи со смертью родителя, супруга, в связи с бракосочетанием, с учебой детей, с выходом на пенсию и т.п.) носят социальный характер, не обладают признаками заработной платы в смысле ст. 129 ТК РФ, поскольку не являются оплатой труда (вознаграждением за труд) и не относятся к стимулирующим выплатам.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 211 "Заработная плата" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)стимулирующие выплаты, в том числе годовые премии;
(КонсультантПлюс, 2025)стимулирующие выплаты, в том числе годовые премии;
Вопрос: Как установить доплаты и надбавки к заработной плате работников?
(Консультация эксперта, Межрегиональная территориальная государственная инспекция труда в Орловской и Брянской обл., 2025)К выплатам стимулирующего характера могут быть отнесены:
(Консультация эксперта, Межрегиональная территориальная государственная инспекция труда в Орловской и Брянской обл., 2025)К выплатам стимулирующего характера могут быть отнесены:
Статья: Различия двух видов премий в ТК РФ: "зарплатных" и "поощрительных"
(Ливена С.В., Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2025, N 7)Также есть еще и премии, которые выплачиваются работникам в честь праздников и юбилеев. И работодатели не связывают их с исполнением работниками регулярных трудовых обязанностей и какими-то выдающимися трудовыми заслугами. Поэтому такие премии сложно отнести к "зарплатным" (они не за выполнение обязанностей из должностной инструкции) и к "поощрительным" (они не за добросовестный труд). По своей сути они скорее похожи на материальную помощь, социальные выплаты.
(Ливена С.В., Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2025, N 7)Также есть еще и премии, которые выплачиваются работникам в честь праздников и юбилеев. И работодатели не связывают их с исполнением работниками регулярных трудовых обязанностей и какими-то выдающимися трудовыми заслугами. Поэтому такие премии сложно отнести к "зарплатным" (они не за выполнение обязанностей из должностной инструкции) и к "поощрительным" (они не за добросовестный труд). По своей сути они скорее похожи на материальную помощь, социальные выплаты.
Статья: Комментарий к Письму Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 14.05.2025 N 19-20/24886 <Почему оплата работникам проезда до офиса должна быть отражена в разделе 2 ЕФС-1?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Страховыми взносами не облагаются те доходы, которые указаны в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Но есть ряд спорных выплат, по которым работодатель относит их к необлагаемым социальным выплатам, а СФР - нет. К социальным выплатам работодатели относят оплату питания, проезда до работы, подарки работникам на праздники, материальную помощь, оплату медосмотров работников и т.д. По уплате страховых взносов с данных выплат чаще всего судятся Социальный фонд и работодатели.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Страховыми взносами не облагаются те доходы, которые указаны в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Но есть ряд спорных выплат, по которым работодатель относит их к необлагаемым социальным выплатам, а СФР - нет. К социальным выплатам работодатели относят оплату питания, проезда до работы, подарки работникам на праздники, материальную помощь, оплату медосмотров работников и т.д. По уплате страховых взносов с данных выплат чаще всего судятся Социальный фонд и работодатели.
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)С другой стороны, в ст. 270 НК приведен перечень расходов, не учитываемых в целях налога на прибыль. К таковым, среди прочих, относится материальная помощь работникам.
("Главная книга", 2023, N 19)С другой стороны, в ст. 270 НК приведен перечень расходов, не учитываемых в целях налога на прибыль. К таковым, среди прочих, относится материальная помощь работникам.