Лизинговые платежи у лизингодателя налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинговые платежи у лизингодателя налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-сублизингополучателя операции по сублизингу объекта основных средств (ОС), если по окончании договора ОС возвращается сублизингодателю?..
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете срок полезного использования составляет 40 месяцев. Транспортное средство используется в основной производственной деятельности организации. Амортизация начисляется линейным способом с первого числа месяца, следующего за месяцем признания в учете предмета сублизинга в качестве права пользования активом (ППА). Ликвидационная стоимость определена равной нулю. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением транспортного средства, составили 1 875 000 руб. (без НДС). Сублизингодатель сдает объект в субаренду сразу после его получения от лизингодателя. В налоговом учете организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете срок полезного использования составляет 40 месяцев. Транспортное средство используется в основной производственной деятельности организации. Амортизация начисляется линейным способом с первого числа месяца, следующего за месяцем признания в учете предмета сублизинга в качестве права пользования активом (ППА). Ликвидационная стоимость определена равной нулю. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением транспортного средства, составили 1 875 000 руб. (без НДС). Сублизингодатель сдает объект в субаренду сразу после его получения от лизингодателя. В налоговом учете организация применяет метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингополучателя возврат предмета лизинга лизингодателю в связи с расторжением договора лизинга?..
(Консультация эксперта, 2026)Договор лизинга расторгнут в связи с неуплатой трех лизинговых платежей лизингополучателем. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца. На отчетную дату периода, предшествующего периоду возврата предмета лизинга, обязательство перед лизингодателем в бухгалтерском учете составляет 1 473 209,98 руб., в налоговом - 270 000 руб. (без НДС). Балансовая стоимость права пользования активом (ППА) - 1 041 666,76 руб., в налоговом учете актив отсутствует. На указанную отчетную дату в бухгалтерском учете числится отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 40 385,81 руб.
(Консультация эксперта, 2026)Договор лизинга расторгнут в связи с неуплатой трех лизинговых платежей лизингополучателем. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца. На отчетную дату периода, предшествующего периоду возврата предмета лизинга, обязательство перед лизингодателем в бухгалтерском учете составляет 1 473 209,98 руб., в налоговом - 270 000 руб. (без НДС). Балансовая стоимость права пользования активом (ППА) - 1 041 666,76 руб., в налоговом учете актив отсутствует. На указанную отчетную дату в бухгалтерском учете числится отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 40 385,81 руб.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 253 "Расходы, связанные с производством и реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Вопреки выводам суда первой инстанции, в расчет сальдо подлежит включению стоимость реализации предмета лизинга в соответствии с соответствующим договором купли-продажи с учетом НДС, поскольку налоговые издержки лизингодателя, связанные с реализацией изъятого предмета лизинга, подлежат учету в расчете сальдо только в той части, уплата которой является для лизингодателя убытком, исходя из положений статей 249, 252, 253 Налогового кодекса Российской Федерации."
Корреспонденция счетов: Как лизингополучатель учитывает операции по лизингу объекта основных средств (ОС), если по окончании срока лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку лизинговые платежи уплачиваются в месяце признания расходов в налоговом учете, обязательства перед лизингодателем на отчетные даты периода лизинга в налоговом учете отсутствуют. Также нет активов в налоговом учете. В бухгалтерском учете на отчетные даты периода лизинга (кроме месяца возврата имущества) учитываются актив в виде ППА и обязательство перед лизингодателем. Это ведет к образованию временных разниц (п. 8 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку лизинговые платежи уплачиваются в месяце признания расходов в налоговом учете, обязательства перед лизингодателем на отчетные даты периода лизинга в налоговом учете отсутствуют. Также нет активов в налоговом учете. В бухгалтерском учете на отчетные даты периода лизинга (кроме месяца возврата имущества) учитываются актив в виде ППА и обязательство перед лизингодателем. Это ведет к образованию временных разниц (п. 8 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лизингополучателя-сублизингодателя) операции по договору сублизинга объекта ОС? Передача имущества в сублизинг не является предметом деятельности организации...
(Консультация эксперта, 2026)Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Она составляет бухгалтерскую отчетность на последнее число каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2026)Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Она составляет бухгалтерскую отчетность на последнее число каждого календарного месяца.
Готовое решение: Как лизингодателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете лизингодатель признает:
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете лизингодатель признает:
Статья: Кассовый разрыв: почему возникает и как его избежать?
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингодателя операции по договору лизинга, предполагающему выкуп лизингополучателем предмета лизинга (движимого имущества), если выкупная цена уплачивается лизингополучателем ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства, полученные в порядке предварительной оплаты выкупной цены предмета лизинга, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства, полученные в порядке предварительной оплаты выкупной цены предмета лизинга, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2026)Если права и обязанности передаются по договору лизинга, который заключен в 2022 г. или позднее, налоговый учет ведите в следующем порядке:
(КонсультантПлюс, 2026)Если права и обязанности передаются по договору лизинга, который заключен в 2022 г. или позднее, налоговый учет ведите в следующем порядке:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингодателя приобретение и передача (с последующим переходом права собственности) основного средства по договору лизинга, если выкупная цена в договоре отдельно не выделена?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогового учета предмет лизинга отнесен к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования в налоговом учете установлен равным шести годам (72 месяцам), амортизация начисляется линейным методом. Амортизация в налоговом учете начисляется с использованием специального коэффициента 3. Организация использует право на применение амортизационной премии в размере 30%. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогового учета предмет лизинга отнесен к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования в налоговом учете установлен равным шести годам (72 месяцам), амортизация начисляется линейным методом. Амортизация в налоговом учете начисляется с использованием специального коэффициента 3. Организация использует право на применение амортизационной премии в размере 30%. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать лизинговые операции
(КонсультантПлюс, 2026)При выкупе предмета лизинга перенесите балансовую стоимость ППА на стоимость собственного ОС. Если предмет лизинга возвращается лизингодателю, спишите балансовую стоимость ППА. При возврате (выкупе) предмета лизинга спишите обязательство по аренде (если нет задолженности перед лизингодателем).
(КонсультантПлюс, 2026)При выкупе предмета лизинга перенесите балансовую стоимость ППА на стоимость собственного ОС. Если предмет лизинга возвращается лизингодателю, спишите балансовую стоимость ППА. При возврате (выкупе) предмета лизинга спишите обязательство по аренде (если нет задолженности перед лизингодателем).
Статья: Налоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимость
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Учтите, что под выкупной стоимостью понимается цена по договору купли-продажи между лизингополучателем и лизингодателем, а не цена имущества по договору купли-продажи между лизингодателем и производителем лизингового имущества.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Учтите, что под выкупной стоимостью понимается цена по договору купли-продажи между лизингополучателем и лизингодателем, а не цена имущества по договору купли-продажи между лизингодателем и производителем лизингового имущества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингодателя выкуп лизингополучателем предмета лизинга (движимого имущества) по окончании срока лизинга по согласованной сторонами выкупной цене?..
(Консультация эксперта, 2026)Предмет лизинга приобретен за 1 332 000 руб. (без учета НДС) в месяце передачи лизингополучателю. Цена приобретения соответствует справедливой стоимости приобретенного объекта. Для целей налогообложения имущество отнесено к третьей амортизационной группе. Срок полезного использования в налоговом учете установлен равным 40 месяцам. Амортизация начисляется линейным методом. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Она составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последнее число каждого календарного месяца. Предоставление имущества в лизинг является предметом деятельности организации.
(Консультация эксперта, 2026)Предмет лизинга приобретен за 1 332 000 руб. (без учета НДС) в месяце передачи лизингополучателю. Цена приобретения соответствует справедливой стоимости приобретенного объекта. Для целей налогообложения имущество отнесено к третьей амортизационной группе. Срок полезного использования в налоговом учете установлен равным 40 месяцам. Амортизация начисляется линейным методом. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Она составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последнее число каждого календарного месяца. Предоставление имущества в лизинг является предметом деятельности организации.