Лизинг 2023 налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг 2023 налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо продает транспортное средство стоимостью 2 млн руб., приобретенное по договору лизинга, находившееся в собственности менее 3 лет. В каком порядке облагается НДФЛ доход от продажи указанного транспортного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 указано, что в случае продажи транспортного средства, приобретенного налогоплательщиком на основании договора лизинга, он вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от его продажи на сумму документально подтвержденной и фактически уплаченной стоимости (выкупной цены) указанного транспортного средства.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 указано, что в случае продажи транспортного средства, приобретенного налогоплательщиком на основании договора лизинга, он вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от его продажи на сумму документально подтвержденной и фактически уплаченной стоимости (выкупной цены) указанного транспортного средства.
Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Уплаченный авансом в 2023 г. лизинговый платеж за январь 2024 г. учитывается в расходах после перехода на УСН "доходы минус расходы". При этом лизинговый платеж за декабрь 2023 г. учесть в расходах не получится.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Уплаченный авансом в 2023 г. лизинговый платеж за январь 2024 г. учитывается в расходах после перехода на УСН "доходы минус расходы". При этом лизинговый платеж за декабрь 2023 г. учесть в расходах не получится.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил, взыскал) транспортный налог, признав плательщиком лицо, считавшее себя утратившим этот статус до снятия ТС с регистрации
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик передал ТС другому лицу (по договору купли-продажи, в лизинг, в безвозмездное пользование и т.п.), в т.ч. когда договор купли-продажи признан незаключенным, запись о снятии с учета аннулирована
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик передал ТС другому лицу (по договору купли-продажи, в лизинг, в безвозмездное пользование и т.п.), в т.ч. когда договор купли-продажи признан незаключенным, запись о снятии с учета аннулирована
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
Статья: Лизинг: ваши новые вопросы - наши новые ответы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Однако ввод в эксплуатацию еще не состоялся. Оборудование учтено на счете 08-"ППА". Сейчас ведутся пусконаладочные работы. В октябре 2023 г. лизинг досрочно погашен, пусконаладка еще не окончена. Как признать наши расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Однако ввод в эксплуатацию еще не состоялся. Оборудование учтено на счете 08-"ППА". Сейчас ведутся пусконаладочные работы. В октябре 2023 г. лизинг досрочно погашен, пусконаладка еще не окончена. Как признать наши расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Вопрос: Как лизинговой компании в налоговом учете отражать уплаченные штрафы за нарушение ПДД, возмещенные лизингополучателем?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как лизинговой компании в налоговом учете отражать уплаченные штрафы за нарушение ПДД, возмещенные лизингополучателем?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как лизинговой компании в налоговом учете отражать уплаченные штрафы за нарушение ПДД, возмещенные лизингополучателем?
Статья: Лизинг как эффективный инструмент финансирования предпринимательства: правовые аспекты
(Абрамян С.К.)
("Право и экономика", 2025, N 11)Дело N А56-345678/23 (Определение Арбитражного суда Московского округа от 29.06.2023). Рассматривался спор о признании договора лизинга договором аренды для целей налогообложения. Суд установил, что при отсутствии условий о последующем выкупе имущества и значительном контроле лизингодателя за использованием объекта лизинг предполагает характерные признаки аренды. На основании анализа условий договора суд пришел к выводу, что сделки должны квалифицироваться как аренда, что влияло на налоговую нагрузку и бухгалтерский учет <5>. Это постановление подчеркивает важность точного юридического оформления договора.
(Абрамян С.К.)
("Право и экономика", 2025, N 11)Дело N А56-345678/23 (Определение Арбитражного суда Московского округа от 29.06.2023). Рассматривался спор о признании договора лизинга договором аренды для целей налогообложения. Суд установил, что при отсутствии условий о последующем выкупе имущества и значительном контроле лизингодателя за использованием объекта лизинг предполагает характерные признаки аренды. На основании анализа условий договора суд пришел к выводу, что сделки должны квалифицироваться как аренда, что влияло на налоговую нагрузку и бухгалтерский учет <5>. Это постановление подчеркивает важность точного юридического оформления договора.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Использование в деятельности организации служебных автомобилей приводит к появлению большого числа расходов, связанных с их содержанием: амортизационные отчисления (если автомобиль находится в собственности организации) или арендные (лизинговые) платежи (если автомобиль взят в аренду или лизинг), страховки, платные парковки, техническое обслуживание, приобретение ГСМ и т.п.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Использование в деятельности организации служебных автомобилей приводит к появлению большого числа расходов, связанных с их содержанием: амортизационные отчисления (если автомобиль находится в собственности организации) или арендные (лизинговые) платежи (если автомобиль взят в аренду или лизинг), страховки, платные парковки, техническое обслуживание, приобретение ГСМ и т.п.
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12
Вопрос: По договорам лизинга лизингополучатель в конце договора оплачивает лизингодателю выкупную стоимость предмета лизинга, которая значительно ниже рыночной стоимости имущества. Насколько это правомерно?
(Консультация эксперта, 2025)При этом нужно учитывать, что налоговые органы могут оспаривать дальнейшую реализацию выкупленных лизингополучателем в рамках договора лизинга предметов лизинга по цене ниже рыночной.
(Консультация эксперта, 2025)При этом нужно учитывать, что налоговые органы могут оспаривать дальнейшую реализацию выкупленных лизингополучателем в рамках договора лизинга предметов лизинга по цене ниже рыночной.
Статья: 8 "арендно-лизинговых" вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Разницы в лизинговых расходах в бухгалтерском
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Разницы в лизинговых расходах в бухгалтерском
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Установив систематичность совершения спорных сделок и нахождение в большинстве случаев имущества в собственности налогоплательщика непродолжительные периоды времени, учитывая отсутствие регистрации кого-либо в квартирах и доказательств их использования в личных целях, суд пришел к выводам о направленности спорных сделок на получение прибыли. В связи с этим полученный доход непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а поэтому подлежит обложению налогом по УСН (Постановление АС ЦО от 22.11.2024 N Ф10-4524/2024 по делу N А54-6110/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Установив систематичность совершения спорных сделок и нахождение в большинстве случаев имущества в собственности налогоплательщика непродолжительные периоды времени, учитывая отсутствие регистрации кого-либо в квартирах и доказательств их использования в личных целях, суд пришел к выводам о направленности спорных сделок на получение прибыли. В связи с этим полученный доход непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а поэтому подлежит обложению налогом по УСН (Постановление АС ЦО от 22.11.2024 N Ф10-4524/2024 по делу N А54-6110/2023).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При импорте товаров из стран - членов ЕАЭС НДС уплачивается не на таможне, а по месту постановки на налоговый учет российских покупателей (с 2023 года - в составе единого налогового платежа (ЕНП)).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При импорте товаров из стран - членов ЕАЭС НДС уплачивается не на таможне, а по месту постановки на налоговый учет российских покупателей (с 2023 года - в составе единого налогового платежа (ЕНП)).
Статья: Налоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимость
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)В налоговом учете по договорам, которые заключены в 2022 - 2023 гг., не имеет значения, на чьем балансе по условиям договора должен учитываться предмет лизинга. Лизингополучатель в налоговом учете:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)В налоговом учете по договорам, которые заключены в 2022 - 2023 гг., не имеет значения, на чьем балансе по условиям договора должен учитываться предмет лизинга. Лизингополучатель в налоговом учете: