Льготы ИП 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы ИП 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
(КонсультантПлюс, 2026)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Доказательством этого тезиса стала попытка стимулирования развития отдельных отраслей экономики, понесших ущерб в период пандемии коронавирусной инфекции. В качестве одного из источников финансирования мероприятий по поддержке экономики и предоставленных отдельным субъектам экономической деятельности льгот были выбраны внебюджетные социальные фонды, в том числе Пенсионный фонд Российской Федерации <2>. С 1 апреля 2020 г. организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого предпринимательства, получили возможность временно применять пониженные ставки по страховым взносам <3>. Двадцать второго апреля 2020 г. Государственная дума Российской Федерации приняла еще закон, в полном объеме освободивший соответствующие организации от уплаты страховых взносов за II квартал. Наконец, 31 июля 2020 г. был подписан Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Он внес изменения в п. 2 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации <5> (далее - НК РФ), снизив ставку страховых взносов IT-компаний, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации в целях обязательного пенсионного страхования работников таких организаций до 6% фонда оплаты труда.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Доказательством этого тезиса стала попытка стимулирования развития отдельных отраслей экономики, понесших ущерб в период пандемии коронавирусной инфекции. В качестве одного из источников финансирования мероприятий по поддержке экономики и предоставленных отдельным субъектам экономической деятельности льгот были выбраны внебюджетные социальные фонды, в том числе Пенсионный фонд Российской Федерации <2>. С 1 апреля 2020 г. организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого предпринимательства, получили возможность временно применять пониженные ставки по страховым взносам <3>. Двадцать второго апреля 2020 г. Государственная дума Российской Федерации приняла еще закон, в полном объеме освободивший соответствующие организации от уплаты страховых взносов за II квартал. Наконец, 31 июля 2020 г. был подписан Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Он внес изменения в п. 2 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации <5> (далее - НК РФ), снизив ставку страховых взносов IT-компаний, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации в целях обязательного пенсионного страхования работников таких организаций до 6% фонда оплаты труда.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконное пользование (приобретение, хранение, транспортировку) товарами, перемещенными через границу
(КонсультантПлюс, 2026)Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 14.02.2023 N 307-ЭС22-13687 по делу N А56-12964/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 14.02.2023 N 307-ЭС22-13687 по делу N А56-12964/2020
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 99 "Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления" Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"Суд апелляционной инстанции находит правомерными выводы суда первой инстанции о том, что предусмотренная нормой части 1.1 статьи 99 Федерального закона "Об исполнительном производстве" льгота в виде сохранения заработной платы и иных доходов должника-гражданина ежемесячно в размере прожиточного минимума на Х. не распространяется ввиду того, что предметом исполнения в рамках исполнительного производства N**** от 13.07.2020 является компенсация морального вреда, причиненного преступлением."
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников.
(разработаны Минфином России)По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (индивидуальные предприниматели) наемных работников.
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)4. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, осуществляются с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 48, ст. 4563; 2020, N 17, ст. 2725) кассиром в присутствии работника, определенного в распорядительном документе юридического лица, индивидуального предпринимателя и не осуществляющего эту кассовую операцию. В этом случае указанный работник до проведения кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)4. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, осуществляются с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 48, ст. 4563; 2020, N 17, ст. 2725) кассиром в присутствии работника, определенного в распорядительном документе юридического лица, индивидуального предпринимателя и не осуществляющего эту кассовую операцию. В этом случае указанный работник до проведения кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).
Статья: Проблемы ЖКХ в условиях пандемии
(Климентьева С.В.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2021, N 2)Следующим послаблением, которое действовало до 1 января 2021 г., являлось то, что управляющая организация (далее - УО) и товарищество собственников жилья (далее - ТСЖ) не имели права начислять плату за коммунальные услуги по среднему показателю в случаях, когда истек срок поверки индивидуальных приборов учета (далее - ИПУ). Это было также закреплено в Постановлении Правительства РФ N 424. На этом основании в указанный период не было необходимости проверять квартирные счетчики, а показания можно подавать и дальше, даже если срок эксплуатации прибора учета истек. Представители Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии (далее - Росстандарт) и Федеральной службы по аккредитации (далее - Росаккредитация) выражали опасения, что в данной ситуации будут иметь место неправомерные действия, выражающиеся во введении в заблуждение населения о необходимости замены ИПУ. С целью предотвращения подобных действий было направлено письмо Росстандарта N АА-275/04, Росаккредитации N НС-73 от 21 апреля 2020 г. "Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, выполняющим работы в области обеспечения единства измерений по поверке бытовых приборов учета". В данном документе содержались разъяснения по указанному пункту Постановления Правительства РФ N 424 и указание на обязанность информирования граждан о том, что нет необходимости в указанное время производить замену приборов.
(Климентьева С.В.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2021, N 2)Следующим послаблением, которое действовало до 1 января 2021 г., являлось то, что управляющая организация (далее - УО) и товарищество собственников жилья (далее - ТСЖ) не имели права начислять плату за коммунальные услуги по среднему показателю в случаях, когда истек срок поверки индивидуальных приборов учета (далее - ИПУ). Это было также закреплено в Постановлении Правительства РФ N 424. На этом основании в указанный период не было необходимости проверять квартирные счетчики, а показания можно подавать и дальше, даже если срок эксплуатации прибора учета истек. Представители Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии (далее - Росстандарт) и Федеральной службы по аккредитации (далее - Росаккредитация) выражали опасения, что в данной ситуации будут иметь место неправомерные действия, выражающиеся во введении в заблуждение населения о необходимости замены ИПУ. С целью предотвращения подобных действий было направлено письмо Росстандарта N АА-275/04, Росаккредитации N НС-73 от 21 апреля 2020 г. "Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, выполняющим работы в области обеспечения единства измерений по поверке бытовых приборов учета". В данном документе содержались разъяснения по указанному пункту Постановления Правительства РФ N 424 и указание на обязанность информирования граждан о том, что нет необходимости в указанное время производить замену приборов.
Статья: Субъекты административной ответственности, установленной за несоблюдение перевозчиками требований об обязательном страховании своей гражданской ответственности и иные нарушения при перевозке пассажиров автомобильным транспортом
(Якимов А.Ю.)
("Безопасность дорожного движения", 2025, N 2)В письме Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 3 марта 2020 г. N 16-1/В-87 [14] отмечается, что таким образом в подзаконном нормативном правовом акте на формально-юридическом уровне нашла отражение дефиниция "самозанятый гражданин": под ним понимается субъект, осуществляющий приносящую доход деятельность и не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.
(Якимов А.Ю.)
("Безопасность дорожного движения", 2025, N 2)В письме Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 3 марта 2020 г. N 16-1/В-87 [14] отмечается, что таким образом в подзаконном нормативном правовом акте на формально-юридическом уровне нашла отражение дефиниция "самозанятый гражданин": под ним понимается субъект, осуществляющий приносящую доход деятельность и не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<39> Так, это вопрос о том, правомерно ли установление законом субъекта РФ пониженной ставки в качестве налоговой льготы для отдельных категорий организаций. См.: Новейшие разъяснения по проблемным вопросам налогообложения имущества коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей // Налоговая политика и практика. 2023. N 2 (242). С. 28.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<39> Так, это вопрос о том, правомерно ли установление законом субъекта РФ пониженной ставки в качестве налоговой льготы для отдельных категорий организаций. См.: Новейшие разъяснения по проблемным вопросам налогообложения имущества коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей // Налоговая политика и практика. 2023. N 2 (242). С. 28.
Статья: Категория "добросовестность" в исполнительном производстве РФ
(Немаев И.М.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 1)Макарова Е.А. Компетентность личности // Вестник ШГПУ 2020. N 1. С. 54 - 57.
(Немаев И.М.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 1)Макарова Е.А. Компетентность личности // Вестник ШГПУ 2020. N 1. С. 54 - 57.
"Право на исполнение судебных актов в Российской Федерации: монография"
(Кузнецов Е.Н.)
("Статут", 2022)2) введены дополнительные ограничения пределов права на исполнение судебных актов: перечень доходов должника, на которые не допускается обращение взыскания, был дополнен единовременной выплатой в размере 10 000 руб. на каждого ребенка, выплачиваемой в соответствии с Указом Президента РФ от 07.04.2020 N 249 "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей" <8>;
(Кузнецов Е.Н.)
("Статут", 2022)2) введены дополнительные ограничения пределов права на исполнение судебных актов: перечень доходов должника, на которые не допускается обращение взыскания, был дополнен единовременной выплатой в размере 10 000 руб. на каждого ребенка, выплачиваемой в соответствии с Указом Президента РФ от 07.04.2020 N 249 "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей" <8>;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом налоговое освобождение не применяется при реализации мягких контактных линз с диоптрией 0,00, так как контактные линзы с нулевой рефракцией (без диоптрий) не относятся к линзам корригирующим (для коррекции зрения). Операции по реализации таких линз облагаются НДС в общем порядке (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-07/4849, от 23.12.2019 N 03-07-14/100528).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом налоговое освобождение не применяется при реализации мягких контактных линз с диоптрией 0,00, так как контактные линзы с нулевой рефракцией (без диоптрий) не относятся к линзам корригирующим (для коррекции зрения). Операции по реализации таких линз облагаются НДС в общем порядке (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-07/4849, от 23.12.2019 N 03-07-14/100528).
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)По мнению Минтруда и социальной защиты Российской Федерации, выраженному в Письме от 03.03.2020 N 16-1/В-87 <8>, данная дефиниция позволяет определить, что понятия "предпринимательство" и "самозанятость", по сути, являются однокоренными понятиями, содержанием которых является деятельность, приносящая прибыль (доход), но различающимися по признаку формальной легализации. При этом под самозанятыми Министерство понимает лиц, наряду с индивидуальными предпринимателями самостоятельно обеспечивающих себя работой, и, в противовес Федеральной налоговой службе, не относит к самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, называя их просто "занятыми".
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)По мнению Минтруда и социальной защиты Российской Федерации, выраженному в Письме от 03.03.2020 N 16-1/В-87 <8>, данная дефиниция позволяет определить, что понятия "предпринимательство" и "самозанятость", по сути, являются однокоренными понятиями, содержанием которых является деятельность, приносящая прибыль (доход), но различающимися по признаку формальной легализации. При этом под самозанятыми Министерство понимает лиц, наряду с индивидуальными предпринимателями самостоятельно обеспечивающих себя работой, и, в противовес Федеральной налоговой службе, не относит к самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, называя их просто "занятыми".
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях платить налог с трактора не нужно. Например, если он зарегистрирован на сельхозпроизводителя и используется им в сельхозпроизводстве (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62326).
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях платить налог с трактора не нужно. Например, если он зарегистрирован на сельхозпроизводителя и используется им в сельхозпроизводстве (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62326).
Вопрос: О применении ИП, применяющим УСН, освобождения от НДС при реализации входных билетов на организуемые им культурные и развлекательные мероприятия через посредника.
(Письмо Минфина России от 12.09.2025 N 03-07-07/89041)Как следует из Определения Верховного Суда Российской Федерации от 1 июля 2022 г. N 310-ЭС22-7391 и Постановления Арбитражного суда Центрального округа от 2 февраля 2022 г. по делу N А35-3877/2020, подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц, в связи с чем у индивидуального предпринимателя отсутствует право на применение указанной льготы, поскольку у него отсутствует статус организации культуры и искусства. В подпункте 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса четко определен перечень организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации услуг которых освобождаются от налогообложения НДС. Указанный пункт расширительному толкованию не подлежит.
(Письмо Минфина России от 12.09.2025 N 03-07-07/89041)Как следует из Определения Верховного Суда Российской Федерации от 1 июля 2022 г. N 310-ЭС22-7391 и Постановления Арбитражного суда Центрального округа от 2 февраля 2022 г. по делу N А35-3877/2020, подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС только в отношении юридических лиц, в связи с чем у индивидуального предпринимателя отсутствует право на применение указанной льготы, поскольку у него отсутствует статус организации культуры и искусства. В подпункте 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса четко определен перечень организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации услуг которых освобождаются от налогообложения НДС. Указанный пункт расширительному толкованию не подлежит.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.