Льготы ИП 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы ИП 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бюджетно-правовой договор: вопросы идентификации
(Кононов А.М.)
("Журнал российского права", 2024, N 6)<4> Так, в одних случаях суды делают вывод о применимости положений Гражданского кодекса РФ к отношениям по предоставлению субсидий частным лицам (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29 июня 2022 г. N Ф07-7263/2022 по делу N А13-9959/2021), а в других - о неприменимости данных положений (см., например, Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, утв. Президиумом ВС РФ 17 июня 2020 г.).
(Кононов А.М.)
("Журнал российского права", 2024, N 6)<4> Так, в одних случаях суды делают вывод о применимости положений Гражданского кодекса РФ к отношениям по предоставлению субсидий частным лицам (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29 июня 2022 г. N Ф07-7263/2022 по делу N А13-9959/2021), а в других - о неприменимости данных положений (см., например, Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, утв. Президиумом ВС РФ 17 июня 2020 г.).
Вопрос: Положена ли работникам ИП в обязательном порядке выплата выходного пособия согласно ст. 178 ТК РФ при сокращении или прекращении деятельности ИП?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2026)При этом, по мнению отдельных судов, если трудовой договор с ИП предусматривает условие о том, что при его расторжении в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере, установленном действующим законодательством, то подлежат применению положения ч. 1 ст. 178 ТК РФ (Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 23.07.2020 N 33-10711/2020 по делу N 2-790/2020).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2026)При этом, по мнению отдельных судов, если трудовой договор с ИП предусматривает условие о том, что при его расторжении в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере, установленном действующим законодательством, то подлежат применению положения ч. 1 ст. 178 ТК РФ (Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 23.07.2020 N 33-10711/2020 по делу N 2-790/2020).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378 "Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление, а также имущества, переданного в аренду" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ"Суд первой инстанции удовлетворил требования предпринимателя, придя к выводу, что решением от 27.05.2020 N 185 Совет Суоярвского городского поселения в соответствии с пунктом 2 статьи 399 НК РФ разрешил вопрос о введении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, не предусмотренной главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации; данная льгота выразилась в установлении пониженной ставки по налогу в размере 0,5 процентов в отношении физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по объектам налогообложения, включенным в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378 НК РФ и предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Суд отклонил довод Управления о том, что установленная решением Совета Суоярвского городского поселения от 27.05.2020 N 185 налоговая ставка 0,5 процентов может применяться с 01.01.2021. По мнению суда, с учетом правовых позиций, приведенных в пункте 39 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22.07.2020, и определении Конституционного Суда Российской Федерации от 29.09.2016 N 1837-О, решение Совета Суоярвского городского поселения от 27.05.2020 N 185 подлежало применению налоговым органом при исчислении налога на имущество физических лиц за 2020 год как улучшающее положение налогоплательщика."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 99 "Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления" Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"Суд апелляционной инстанции находит правомерными выводы суда первой инстанции о том, что предусмотренная нормой части 1.1 статьи 99 Федерального закона "Об исполнительном производстве" льгота в виде сохранения заработной платы и иных доходов должника-гражданина ежемесячно в размере прожиточного минимума на Х. не распространяется ввиду того, что предметом исполнения в рамках исполнительного производства N**** от 13.07.2020 является компенсация морального вреда, причиненного преступлением."
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-21/977@
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за IV квартал 2022 г.)"Федеральное государственное бюджетное учреждение (далее - ФГБУ) обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговой льготы, предусмотренной подпунктом 4 пункта 2 статьи 358 НК РФ в виде освобождения от уплаты транспортного налога за 2020 год в отношении двух воздушных судов Ту-204-300.
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за IV квартал 2022 г.)"Федеральное государственное бюджетное учреждение (далее - ФГБУ) обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговой льготы, предусмотренной подпунктом 4 пункта 2 статьи 358 НК РФ в виде освобождения от уплаты транспортного налога за 2020 год в отношении двух воздушных судов Ту-204-300.
Последние изменения: Тарифы страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2026)В 2018 г. и плановом периоде 2019 - 2020 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
(КонсультантПлюс, 2026)В 2018 г. и плановом периоде 2019 - 2020 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
Статья: Проблемы ЖКХ в условиях пандемии
(Климентьева С.В.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2021, N 2)Следующим послаблением, которое действовало до 1 января 2021 г., являлось то, что управляющая организация (далее - УО) и товарищество собственников жилья (далее - ТСЖ) не имели права начислять плату за коммунальные услуги по среднему показателю в случаях, когда истек срок поверки индивидуальных приборов учета (далее - ИПУ). Это было также закреплено в Постановлении Правительства РФ N 424. На этом основании в указанный период не было необходимости проверять квартирные счетчики, а показания можно подавать и дальше, даже если срок эксплуатации прибора учета истек. Представители Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии (далее - Росстандарт) и Федеральной службы по аккредитации (далее - Росаккредитация) выражали опасения, что в данной ситуации будут иметь место неправомерные действия, выражающиеся во введении в заблуждение населения о необходимости замены ИПУ. С целью предотвращения подобных действий было направлено письмо Росстандарта N АА-275/04, Росаккредитации N НС-73 от 21 апреля 2020 г. "Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, выполняющим работы в области обеспечения единства измерений по поверке бытовых приборов учета". В данном документе содержались разъяснения по указанному пункту Постановления Правительства РФ N 424 и указание на обязанность информирования граждан о том, что нет необходимости в указанное время производить замену приборов.
(Климентьева С.В.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2021, N 2)Следующим послаблением, которое действовало до 1 января 2021 г., являлось то, что управляющая организация (далее - УО) и товарищество собственников жилья (далее - ТСЖ) не имели права начислять плату за коммунальные услуги по среднему показателю в случаях, когда истек срок поверки индивидуальных приборов учета (далее - ИПУ). Это было также закреплено в Постановлении Правительства РФ N 424. На этом основании в указанный период не было необходимости проверять квартирные счетчики, а показания можно подавать и дальше, даже если срок эксплуатации прибора учета истек. Представители Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии (далее - Росстандарт) и Федеральной службы по аккредитации (далее - Росаккредитация) выражали опасения, что в данной ситуации будут иметь место неправомерные действия, выражающиеся во введении в заблуждение населения о необходимости замены ИПУ. С целью предотвращения подобных действий было направлено письмо Росстандарта N АА-275/04, Росаккредитации N НС-73 от 21 апреля 2020 г. "Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, выполняющим работы в области обеспечения единства измерений по поверке бытовых приборов учета". В данном документе содержались разъяснения по указанному пункту Постановления Правительства РФ N 424 и указание на обязанность информирования граждан о том, что нет необходимости в указанное время производить замену приборов.
Статья: Споры работодателей с СФР: обзор судебных решений
(Родионова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 6)Суды признали отказ незаконным, основываясь на системном толковании Федерального закона N 255-ФЗ. В соответствии с ч. 6 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ добровольно застрахованные лица приобретают право на пособие при уплате взносов за календарный год, предшествующий году наступления страхового случая. При этом согласно п. 2 ч. 2 ст. 1.3 Закона N 255-ФЗ страховым случаем признаются именно беременность и роды, а не факт выдачи листка нетрудоспособности. Поскольку период отпуска по беременности и родам приходился на 2025 г., именно этот год является годом наступления страхового случая. Так как предприниматель уплатила взносы за предшествующий 2024 г., все условия для получения пособия были соблюдены. Суд особо отметил, что ссылка на дату выдачи больничного листа не может препятствовать реализации права на социальную защиту, что также подтверждается Определением Верховного Суда РФ от 09.01.2020 N 310-ЭС19-21957.
(Родионова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 6)Суды признали отказ незаконным, основываясь на системном толковании Федерального закона N 255-ФЗ. В соответствии с ч. 6 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ добровольно застрахованные лица приобретают право на пособие при уплате взносов за календарный год, предшествующий году наступления страхового случая. При этом согласно п. 2 ч. 2 ст. 1.3 Закона N 255-ФЗ страховым случаем признаются именно беременность и роды, а не факт выдачи листка нетрудоспособности. Поскольку период отпуска по беременности и родам приходился на 2025 г., именно этот год является годом наступления страхового случая. Так как предприниматель уплатила взносы за предшествующий 2024 г., все условия для получения пособия были соблюдены. Суд особо отметил, что ссылка на дату выдачи больничного листа не может препятствовать реализации права на социальную защиту, что также подтверждается Определением Верховного Суда РФ от 09.01.2020 N 310-ЭС19-21957.
Статья: Неформальная занятость: основные тренды и влияние пандемии COVID-19
(Сафонов А.Л., Песков С.О.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 1)Так, например, в период 2017 - 2018 гг. (таблица 2.2) мы видим постоянное увеличение численности субъектов малого бизнеса, которые пользовались льготами по уплате налога на доходы. По данным отчетов ФНС <9>, только на начало 2019 г. в Российской Федерации 5,7 млн субъектов экономической деятельности (организации и индивидуальные предприниматели) из 8,1 млн применяло специальные налоговые режимы. По сравнению с 2014 г. их доля увеличилась с 59% до 71%!
(Сафонов А.Л., Песков С.О.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 1)Так, например, в период 2017 - 2018 гг. (таблица 2.2) мы видим постоянное увеличение численности субъектов малого бизнеса, которые пользовались льготами по уплате налога на доходы. По данным отчетов ФНС <9>, только на начало 2019 г. в Российской Федерации 5,7 млн субъектов экономической деятельности (организации и индивидуальные предприниматели) из 8,1 млн применяло специальные налоговые режимы. По сравнению с 2014 г. их доля увеличилась с 59% до 71%!
Готовое решение: Как предоставляются арендные каникулы из-за пандемии коронавируса субъектам малого и среднего бизнеса, арендующим государственное и муниципальное имущество (актуально до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Минимально допустимые условия отсрочки указаны в п. 3 Требований, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 439.
(КонсультантПлюс, 2022)Минимально допустимые условия отсрочки указаны в п. 3 Требований, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 439.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
(КонсультантПлюс, 2026)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)По мнению Минтруда и социальной защиты Российской Федерации, выраженному в Письме от 03.03.2020 N 16-1/В-87 <8>, данная дефиниция позволяет определить, что понятия "предпринимательство" и "самозанятость", по сути, являются однокоренными понятиями, содержанием которых является деятельность, приносящая прибыль (доход), но различающимися по признаку формальной легализации. При этом под самозанятыми Министерство понимает лиц, наряду с индивидуальными предпринимателями самостоятельно обеспечивающих себя работой, и, в противовес Федеральной налоговой службе, не относит к самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, называя их просто "занятыми".
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)По мнению Минтруда и социальной защиты Российской Федерации, выраженному в Письме от 03.03.2020 N 16-1/В-87 <8>, данная дефиниция позволяет определить, что понятия "предпринимательство" и "самозанятость", по сути, являются однокоренными понятиями, содержанием которых является деятельность, приносящая прибыль (доход), но различающимися по признаку формальной легализации. При этом под самозанятыми Министерство понимает лиц, наряду с индивидуальными предпринимателями самостоятельно обеспечивающих себя работой, и, в противовес Федеральной налоговой службе, не относит к самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, называя их просто "занятыми".
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях платить налог с трактора не нужно. Например, если он зарегистрирован на сельхозпроизводителя и используется им в сельхозпроизводстве (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62326).
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях платить налог с трактора не нужно. Например, если он зарегистрирован на сельхозпроизводителя и используется им в сельхозпроизводстве (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62326).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом налоговое освобождение не применяется при реализации мягких контактных линз с диоптрией 0,00, так как контактные линзы с нулевой рефракцией (без диоптрий) не относятся к линзам корригирующим (для коррекции зрения). Операции по реализации таких линз облагаются НДС в общем порядке (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-07/4849, от 23.12.2019 N 03-07-14/100528).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом налоговое освобождение не применяется при реализации мягких контактных линз с диоптрией 0,00, так как контактные линзы с нулевой рефракцией (без диоптрий) не относятся к линзам корригирующим (для коррекции зрения). Операции по реализации таких линз облагаются НДС в общем порядке (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-07/4849, от 23.12.2019 N 03-07-14/100528).