Усн ип пострадавшие отрасли
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн ип пострадавшие отрасли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О размере налога при УСН, подлежащего уплате, если сумма налога, исчисленного по пониженной ставке, установленной для пострадавших от коронавируса отраслей, меньше суммы минимального налога.
(Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-11-11/95386)Вопрос: ИП на УСН (доходы минус расходы) зарегистрирован в регионе, где в 2021 г. действует пониженная налоговая ставка по УСН (5%) для пострадавших от коронавируса отраслей. Сумма налога по УСН за полугодие 2021 г., исходя из ставки 5%, меньше минимального налога. Какой налог необходимо уплачивать - минимальный или по ставке 5%?
(Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-11-11/95386)Вопрос: ИП на УСН (доходы минус расходы) зарегистрирован в регионе, где в 2021 г. действует пониженная налоговая ставка по УСН (5%) для пострадавших от коронавируса отраслей. Сумма налога по УСН за полугодие 2021 г., исходя из ставки 5%, меньше минимального налога. Какой налог необходимо уплачивать - минимальный или по ставке 5%?
Статья: Страховые взносы - 2021: что надо знать работодателям и ИП (комментарий к Законам от 23.11.2020 N 374-ФЗ, от 15.10.2020 N 322-ФЗ, от 01.10.2020 N 312-ФЗ, от 01.04.2020 N 102-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)- на ОПС - 32 448 руб. Правда, ИП из пострадавших отраслей заплатили в 2020 г. 20 318 руб., но эту льготу продлевать не стали;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)- на ОПС - 32 448 руб. Правда, ИП из пострадавших отраслей заплатили в 2020 г. 20 318 руб., но эту льготу продлевать не стали;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель считал, что ведет деятельность в отрасли, в наибольшей степени пострадавшей в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в связи с чем применил пониженную ставку при исчислении единого налога по УСН. Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, поскольку фактически предприниматель вел деятельность по дополнительному коду ОКВЭД, который не входит в перечень пострадавших отраслей, а не по основному коду экономической деятельности, входящему в перечень. Суд пришел к выводу, что при полном отсутствии выручки по заявленному коду основной экономической деятельности, относящейся к пострадавшим отраслям, и при получении всей выручки исключительно по дополнительному коду налогоплательщик не вправе применять пониженную ставку налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель считал, что ведет деятельность в отрасли, в наибольшей степени пострадавшей в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в связи с чем применил пониженную ставку при исчислении единого налога по УСН. Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, поскольку фактически предприниматель вел деятельность по дополнительному коду ОКВЭД, который не входит в перечень пострадавших отраслей, а не по основному коду экономической деятельности, входящему в перечень. Суд пришел к выводу, что при полном отсутствии выручки по заявленному коду основной экономической деятельности, относящейся к пострадавшим отраслям, и при получении всей выручки исключительно по дополнительному коду налогоплательщик не вправе применять пониженную ставку налога.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Какой режим выгоднее: ПСН или УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
Вопрос: О продлении сроков уплаты налогов и авансовых платежей, установлении ставок и льгот по налогам на имущество, а также о налоговых преференциях налогоплательщикам, применяющим УСН и ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 30.04.2020 N 03-05-05-01/35495)В развитие указанного федерального закона принято постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики", которым предусматриваются, в частности, продление срока уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), изменение сроков уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц, налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в отраслях, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
(Письмо Минфина России от 30.04.2020 N 03-05-05-01/35495)В развитие указанного федерального закона принято постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики", которым предусматриваются, в частности, продление срока уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), изменение сроков уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц, налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в отраслях, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- предоставление отсрочки сроков уплаты страховых взносов за II и III кварталы 2022 года на 12 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- предоставление отсрочки сроков уплаты страховых взносов за II и III кварталы 2022 года на 12 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности;
Статья: Недоплачивали авансы на УСН - не торопитесь с декларацией
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)Особенная ситуация с авансами и налогом по УСН за год сложилась у фирм и ИП, включенных на 01.03.2020 в реестр МСП и имеющих основной ОКВЭД из Перечня пострадавших отраслей. О том, что, когда и в каком размере им платить, читайте на с. 45.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)Особенная ситуация с авансами и налогом по УСН за год сложилась у фирм и ИП, включенных на 01.03.2020 в реестр МСП и имеющих основной ОКВЭД из Перечня пострадавших отраслей. О том, что, когда и в каком размере им платить, читайте на с. 45.
Вопрос: О выборе налогового режима и преференциях при применении специальных налоговых режимов, а также о мерах господдержки субъектов МСП в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 25.05.2020 N 03-11-11/43498)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 года принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (проект N 959325-7), которым предусматривается, в частности, освобождение от уплаты налогов (в том числе по УСН, ЕНВД и ПСН) и страховых взносов, начисленных за второй квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей, а также организаций, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 25.05.2020 N 03-11-11/43498)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22 мая 2020 года принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (проект N 959325-7), которым предусматривается, в частности, освобождение от уплаты налогов (в том числе по УСН, ЕНВД и ПСН) и страховых взносов, начисленных за второй квартал 2020 года для индивидуальных предпринимателей, а также организаций, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Статья: Авансовые платежи при УСНО: ассорти вопросов
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)К сведению. "Упрощенцам" (организациям и ИП), осуществляющим деятельность в наиболее пострадавших от эпидемии коронавируса отраслях, разрешено вносить авансовые платежи по УСНО за 2020 год в более поздние сроки (п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)К сведению. "Упрощенцам" (организациям и ИП), осуществляющим деятельность в наиболее пострадавших от эпидемии коронавируса отраслях, разрешено вносить авансовые платежи по УСНО за 2020 год в более поздние сроки (п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):
Вопрос: Если предприятие и ИП, применяющие УСНО, не относятся к отраслям, наиболее пострадавшим от новой коронавирусной инфекции, в какие сроки они должны уплатить "упрощенный" налог за 2019 год и авансовый платеж по этому налогу за I квартал 2020 года?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
Вопрос: О вопросах, связанных с кредитными каникулами, налоговыми проверками, отсрочкой (рассрочкой) налогов, арендной ставкой, таможенными пошлинами, таможенным оформлением, госконтролем, ставкой НДС.
(Письмо Минфина России от 03.06.2022 N 03-02-07/52688)продлило на шесть месяцев срок уплаты налога по упрощенной системе налогообложения за 2021 год и авансового платежа по нему за I квартал 2022 года для представителей наиболее пострадавших отраслей экономики с последующей полугодовой рассрочкой уплаты отсроченных платежей (постановление Правительства Российской Федерации от 30.03.2022 N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году");
(Письмо Минфина России от 03.06.2022 N 03-02-07/52688)продлило на шесть месяцев срок уплаты налога по упрощенной системе налогообложения за 2021 год и авансового платежа по нему за I квартал 2022 года для представителей наиболее пострадавших отраслей экономики с последующей полугодовой рассрочкой уплаты отсроченных платежей (постановление Правительства Российской Федерации от 30.03.2022 N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году");