Расходы на покупку недвижимости индивидуальным предпринимателем
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на покупку недвижимости индивидуальным предпринимателем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП не в полном объеме задекларировал доход, полученный от продажи объектов недвижимости, а также не в полном объеме представил документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением данного имущества. В этой связи ИП доначислен НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП не в полном объеме задекларировал доход, полученный от продажи объектов недвижимости, а также не в полном объеме представил документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением данного имущества. В этой связи ИП доначислен НДФЛ.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2024)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2024)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2024)3.1.1. Как ИП на ЕСХН учесть расходы при продаже недвижимости, приобретенной для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2024)3.1.1. Как ИП на ЕСХН учесть расходы при продаже недвижимости, приобретенной для перепродажи
Статья: УСНО: учитываем актуальные расходы
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Но позиция представителей Минфина противоположная: ст. 346.25 НК РФ установлены особенности исчисления налоговой базы при переходе индивидуального предпринимателя на УСНО с иных режимов налогообложения и при его переходе с УСНО на иные режимы налогообложения. Порядок учета расходов, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим УСНО, до его государственной регистрации, нормами гл. 26.2 НК РФ не регулируется. В связи с этим при исчислении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО, индивидуальный предприниматель не вправе учесть расходы на приобретение недвижимого имущества, осуществленные им как физическим лицом до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Но позиция представителей Минфина противоположная: ст. 346.25 НК РФ установлены особенности исчисления налоговой базы при переходе индивидуального предпринимателя на УСНО с иных режимов налогообложения и при его переходе с УСНО на иные режимы налогообложения. Порядок учета расходов, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим УСНО, до его государственной регистрации, нормами гл. 26.2 НК РФ не регулируется. В связи с этим при исчислении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО, индивидуальный предприниматель не вправе учесть расходы на приобретение недвижимого имущества, осуществленные им как физическим лицом до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2010 N 320-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Никитиной Галины Михайловны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 78, 142, 221, 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, части первой статьи 256 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"2.4. По мнению заявительницы, положения абзаца второго пункта 1 статьи 221, статей 256, 257, 258 и 259 Налогового кодекса Российской Федерации, как позволяющие правоприменительным органам применять правила признания расходов на приобретение недвижимого имущества, установленные для индивидуальных предпринимателей, к частным нотариусам, не соответствуют статьям 34 (часть 1), 55 (часть 2), 57 и 76 (часть 5) Конституции Российской Федерации.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Никитиной Галины Михайловны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 78, 142, 221, 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, части первой статьи 256 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"2.4. По мнению заявительницы, положения абзаца второго пункта 1 статьи 221, статей 256, 257, 258 и 259 Налогового кодекса Российской Федерации, как позволяющие правоприменительным органам применять правила признания расходов на приобретение недвижимого имущества, установленные для индивидуальных предпринимателей, к частным нотариусам, не соответствуют статьям 34 (часть 1), 55 (часть 2), 57 и 76 (часть 5) Конституции Российской Федерации.
Приказ Минфина России от 10.06.2024 N 85н
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2024 N 78833)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" по предоставлению субсидий российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным российским организациям и (или) индивидуальным предпринимателям на приобретение, строительство, модернизацию, реконструкцию объектов недвижимого имущества в целях осуществления деятельности в сфере промышленности.
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2024 N 78833)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" по предоставлению субсидий российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным российским организациям и (или) индивидуальным предпринимателям на приобретение, строительство, модернизацию, реконструкцию объектов недвижимого имущества в целях осуществления деятельности в сфере промышленности.