КВО вычета с аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу КВО вычета с аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2023 N 11АП-10578/2023 по делу N А55-1508/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2023"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)В строке 010 указывайте код вида операции, например: если вы заявляете вычет по перечисленному авансу - код "02", если по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) - код "01".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)В строке 010 указывайте код вида операции, например: если вы заявляете вычет по перечисленному авансу - код "02", если по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) - код "01".
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2024)при отказе таких покупателей от товаров и возврате им аванса.
(КонсультантПлюс, 2024)при отказе таких покупателей от товаров и возврате им аванса.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"После получения и принятия на учет товаров ООО "Ромашка" регистрирует в книге покупок счет-фактуру N 10331 от 20.07.2015 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,0 рублей с КВО 01, и восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, регистрируя в книге продаж счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,00 рублей с КВО 21.
"О направлении информации для использования в работе"После получения и принятия на учет товаров ООО "Ромашка" регистрирует в книге покупок счет-фактуру N 10331 от 20.07.2015 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,0 рублей с КВО 01, и восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, регистрируя в книге продаж счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 27 000,00 рублей с КВО 21.