Квартира в собственности менее 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Квартира в собственности менее 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Довод апелляционной жалобы фио о том, что доход от продажи имущества у нее не образовался, поскольку объект недвижимости был куплен за сумма и за эту же цену продан, не состоятелен и не освобождает от уплаты налога на доходы, поскольку объект недвижимости находился в ее собственности менее срока, установленного п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которой минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 данного Кодекса, при соблюдении хотя бы одного из которых указанный минимальный предельный срок владения составляет три года, в то время как квартира, проданная фио находилась в ее собственности в период с 03.09.2019 по 26.10.2021, то есть чуть более двух лет."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)г) Квартира была в собственности меньше 5 лет, значит, с дохода от ее продажи надо заплатить налог. Облагаться будет доход в полной сумме - 6 млн руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)г) Квартира была в собственности меньше 5 лет, значит, с дохода от ее продажи надо заплатить налог. Облагаться будет доход в полной сумме - 6 млн руб.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если жилье находится в собственности меньше пяти лет (три года для другого имущества), с его продажи надо платить НДФЛ. Вычет позволит платить налог с суммы на один миллион рублей меньше.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если жилье находится в собственности меньше пяти лет (три года для другого имущества), с его продажи надо платить НДФЛ. Вычет позволит платить налог с суммы на один миллион рублей меньше.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Гражданин был привлечен налоговыми органами к ответственности за совершение налоговых правонарушений - непредставление налоговой декларации и неуплату налога на доходы физических лиц, полученных от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, то есть менее пяти лет.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Гражданин был привлечен налоговыми органами к ответственности за совершение налоговых правонарушений - непредставление налоговой декларации и неуплату налога на доходы физических лиц, полученных от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, то есть менее пяти лет.
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Для случаев продажи объектов жилой недвижимости подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает два способа расчета суммы имущественного налогового вычета в зависимости от продолжительности нахождения соответствующего объекта в собственности налогоплательщика. Если, например, квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет (пяти лет - до 1 января 2005 года), то имущественный налоговый вычет составит сумму, полученную им в налоговом периоде от продажи этой квартиры, но не более 1 000 000 рублей. При более длительном сроке нахождения имущества в собственности налогоплательщика применяется второй способ расчета, согласно которому сумма имущественного налогового вычета признается равной сумме полученного от продажи имущества дохода. Это означает, что сумма полученного от продажи имущества дохода уменьшается на такую же сумму имущественного налогового вычета, т.е. от налогообложения освобождается весь доход.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Для случаев продажи объектов жилой недвижимости подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает два способа расчета суммы имущественного налогового вычета в зависимости от продолжительности нахождения соответствующего объекта в собственности налогоплательщика. Если, например, квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет (пяти лет - до 1 января 2005 года), то имущественный налоговый вычет составит сумму, полученную им в налоговом периоде от продажи этой квартиры, но не более 1 000 000 рублей. При более длительном сроке нахождения имущества в собственности налогоплательщика применяется второй способ расчета, согласно которому сумма имущественного налогового вычета признается равной сумме полученного от продажи имущества дохода. Это означает, что сумма полученного от продажи имущества дохода уменьшается на такую же сумму имущественного налогового вычета, т.е. от налогообложения освобождается весь доход.
Формы
Вопрос: Об определении минимального срока владения квартирой, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по ДДУ, и получении имущественных вычетов по НДФЛ при ее продаже.
(Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-04-05/6600)В этой связи если квартира, приобретенная по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве, находится в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (пяти лет) и более, то доход от ее продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-04-05/6600)В этой связи если квартира, приобретенная по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве, находится в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (пяти лет) и более, то доход от ее продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)б) Нет. У Капустиной есть доход, который она обязана задекларировать, - от продажи квартиры, находившейся в собственности меньше минимального срока (в общем случае это 5 лет <2>). Поэтому и все вычеты тоже должны быть заявлены в декларации.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)б) Нет. У Капустиной есть доход, который она обязана задекларировать, - от продажи квартиры, находившейся в собственности меньше минимального срока (в общем случае это 5 лет <2>). Поэтому и все вычеты тоже должны быть заявлены в декларации.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от осуществления деятельности и продажи недвижимого имущества (жилого помещения).
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1242)Пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1242)Пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вопрос: Супругами в собственность в период брака была приобретена квартира в 2013 г., в 2022 г. они разделили эту квартиру по 1/2 доли по брачному договору с получением новых свидетельств права собственности на доли в квартире. Один из супругов в 2023 г. продал свою долю за 3 млн руб. Должен ли он уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае доля в квартире находилась в собственности менее 5 лет, соответственно, доход от продажи данной доли подлежит обложению НДФЛ и должен быть задекларирован. При этом налогоплательщик может воспользоваться имущественным вычетом в размере 500 тыс. руб. либо он вправе уменьшить доход от продажи доли на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением (п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 3 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае доля в квартире находилась в собственности менее 5 лет, соответственно, доход от продажи данной доли подлежит обложению НДФЛ и должен быть задекларирован. При этом налогоплательщик может воспользоваться имущественным вычетом в размере 500 тыс. руб. либо он вправе уменьшить доход от продажи доли на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением (п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 3 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Спор об обязании заключить договор социального найма жилого помещения (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При этом согласно п. 1(1) того же Положения в отношении граждан, состоящих на жилищном учете в городе Москве, на учете нуждающихся в содействии города Москвы в приобретении жилых помещений в рамках городских жилищных программ либо на учете государственных гражданских служащих города Москвы для предоставления из бюджета города Москвы единовременной субсидии для приобретения или строительства жилого помещения, граждан, имеющих на дату подачи соответствующего заявления трех и более несовершеннолетних детей либо ребенка-инвалида и которым жилое помещение предоставлено по договору найма служебного жилого помещения после вступления в силу Постановления Правительства Москвы от 20.10.2009 N 1128-ПП "Об обеспечении граждан служебными жилыми помещениями из специализированного жилищного фонда города Москвы", срок работы в организациях (предприятиях), предоставивших жилые помещения, или в общей сложности в организациях, финансируемых за счет средств федерального бюджета, бюджета города Москвы, исчисляется из расчета не менее 5 лет, срок пользования жилым помещением, предоставленным после вступления в силу Постановления Правительства Москвы от 20.10.2009 N 1128-ПП, исчисляется из расчета не менее 2,5 лет.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)При этом согласно п. 1(1) того же Положения в отношении граждан, состоящих на жилищном учете в городе Москве, на учете нуждающихся в содействии города Москвы в приобретении жилых помещений в рамках городских жилищных программ либо на учете государственных гражданских служащих города Москвы для предоставления из бюджета города Москвы единовременной субсидии для приобретения или строительства жилого помещения, граждан, имеющих на дату подачи соответствующего заявления трех и более несовершеннолетних детей либо ребенка-инвалида и которым жилое помещение предоставлено по договору найма служебного жилого помещения после вступления в силу Постановления Правительства Москвы от 20.10.2009 N 1128-ПП "Об обеспечении граждан служебными жилыми помещениями из специализированного жилищного фонда города Москвы", срок работы в организациях (предприятиях), предоставивших жилые помещения, или в общей сложности в организациях, финансируемых за счет средств федерального бюджета, бюджета города Москвы, исчисляется из расчета не менее 5 лет, срок пользования жилым помещением, предоставленным после вступления в силу Постановления Правительства Москвы от 20.10.2009 N 1128-ПП, исчисляется из расчета не менее 2,5 лет.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- По общему правилу доход от продажи объекта недвижимости (доли в нем), находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения (3 года / 5 лет), подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- По общему правилу доход от продажи объекта недвижимости (доли в нем), находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения (3 года / 5 лет), подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Вопрос: Может ли супруга при продаже квартиры (совместная собственность, срок собственности - три года) воспользоваться льготой по освобождению от уплаты НДФЛ, если у нее есть иное жилое помещение? Вправе ли она учитывать всю сумму расходов, понесенных супругами в связи с приобретением квартиры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В целях применения освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения проданным совместно нажитым имуществом для супруги должен был составлять пять лет (п. п. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В целях применения освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения проданным совместно нажитым имуществом для супруги должен был составлять пять лет (п. п. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: Нормативное понимание категории "многодетная семья" и проблемы реализации гарантий
(Брылякова Е.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 4)Подпункт 6 ст. 39.5 Земельного кодекса РФ <13> предусматривает право субъектов РФ бесплатного предоставления земельного участка в собственность отдельным категориям граждан (в том числе и семьям с тремя и более детьми). Анализ регионального законодательства позволяет констатировать схожие и отличительные критерии. В частности, схожими выступают: граждане, имеющие трех и более детей; бесплатное однократное получение в собственность земельного участка в равную долевую собственность всех членов семьи. Отличия: в Московской области <14> многодетная семья должна иметь место жительства на территории Московской области не менее пяти лет и т.д.; в Кемеровской области <15> - не менее 3 лет; в Новосибирской области <16> - если многодетная семья стоит на учете в качестве нуждающейся в жилом помещении, предоставляемом по договору социального найма. Кроме того, в ряде регионов предусмотрена возможность предоставления денежной выплаты взамен земельного участка многодетным семьям в размерах от 210 до 310 тыс. рублей (Новосибирская область, Архангельская область <17>).
(Брылякова Е.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 4)Подпункт 6 ст. 39.5 Земельного кодекса РФ <13> предусматривает право субъектов РФ бесплатного предоставления земельного участка в собственность отдельным категориям граждан (в том числе и семьям с тремя и более детьми). Анализ регионального законодательства позволяет констатировать схожие и отличительные критерии. В частности, схожими выступают: граждане, имеющие трех и более детей; бесплатное однократное получение в собственность земельного участка в равную долевую собственность всех членов семьи. Отличия: в Московской области <14> многодетная семья должна иметь место жительства на территории Московской области не менее пяти лет и т.д.; в Кемеровской области <15> - не менее 3 лет; в Новосибирской области <16> - если многодетная семья стоит на учете в качестве нуждающейся в жилом помещении, предоставляемом по договору социального найма. Кроме того, в ряде регионов предусмотрена возможность предоставления денежной выплаты взамен земельного участка многодетным семьям в размерах от 210 до 310 тыс. рублей (Новосибирская область, Архангельская область <17>).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.12.2022 N 03-04-05/120364 <Об исчислении минимального срока владения в целях уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Это правило относится и к ситуациям, когда в собственности у гражданина на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Это правило относится и к ситуациям, когда в собственности у гражданина на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения.