Квалификационные требования к главному бухгалтеру кредитной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Квалификационные требования к главному бухгалтеру кредитной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Филиалы иностранных банков: перспективы коммерческого присутствия на финансовом рынке Российской Федерации
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 3)Необходимо понимать, что иностранное участие выражается прежде всего в управлении банком, которое осуществляется путем найма топ-менеджеров, как правило, из числа иностранных граждан, обладающих квалификацией по управлению подобными юридическими лицами. В действующем законодательстве закреплены критерии, которые распространяются на руководителей и главных бухгалтеров кредитной организации, таким образом, указанные лица должны по своим квалификационным требованиям соответствовать положениям, в частности, закрепленным в ст. 11.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности".
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 3)Необходимо понимать, что иностранное участие выражается прежде всего в управлении банком, которое осуществляется путем найма топ-менеджеров, как правило, из числа иностранных граждан, обладающих квалификацией по управлению подобными юридическими лицами. В действующем законодательстве закреплены критерии, которые распространяются на руководителей и главных бухгалтеров кредитной организации, таким образом, указанные лица должны по своим квалификационным требованиям соответствовать положениям, в частности, закрепленным в ст. 11.1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности".
Вопрос: Вправе ли банк на период отпуска председателя правления передать полномочия единоличного исполнительного органа юридическому лицу (управляющей организации)?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с ч. 8 и 9 ст. 11.1 Закона о банках на лиц, временно исполняющих обязанности единоличного исполнительного органа, его заместителя, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, руководителя, главного бухгалтера филиала кредитной организации, распространяются квалификационные требования и требования к деловой репутации, установленные п. 1 ч. 1 ст. 16 Закона о банках.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с ч. 8 и 9 ст. 11.1 Закона о банках на лиц, временно исполняющих обязанности единоличного исполнительного органа, его заместителя, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, руководителя, главного бухгалтера филиала кредитной организации, распространяются квалификационные требования и требования к деловой репутации, установленные п. 1 ч. 1 ст. 16 Закона о банках.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1) несоответствие кандидата на должность руководителя кредитной организации, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера кредитной организации, руководителя или главного бухгалтера филиала кредитной организации (за исключением небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций), единоличного исполнительного органа или главного бухгалтера небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, квалификационным требованиям и (или) несоответствие кандидата на должность руководителя кредитной организации, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера кредитной организации, руководителя или главного бухгалтера филиала кредитной организации (включая небанковскую кредитную организацию, имеющую право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций), члена совета директоров (наблюдательного совета), лица, назначаемого на должность руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации или специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения, требованиям к деловой репутации.
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1) несоответствие кандидата на должность руководителя кредитной организации, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера кредитной организации, руководителя или главного бухгалтера филиала кредитной организации (за исключением небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций), единоличного исполнительного органа или главного бухгалтера небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, квалификационным требованиям и (или) несоответствие кандидата на должность руководителя кредитной организации, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера кредитной организации, руководителя или главного бухгалтера филиала кредитной организации (включая небанковскую кредитную организацию, имеющую право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций), члена совета директоров (наблюдательного совета), лица, назначаемого на должность руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации или специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения, требованиям к деловой репутации.
Решение Верховного Суда РФ от 22.10.2014 N АКПИ14-965
<О признании недействующим пункта 5 Положения о главных бухгалтерах, утв. Постановлением Совмина СССР от 24.01.1980 N 59>Частью 7 статьи 7 Федерального закона N 402-ФЗ предусмотрено, что главный бухгалтер кредитной организации и главный бухгалтер некредитной финансовой организации должны отвечать требованиям, установленным Центральным банком Российской Федерации. В соответствии с положениями статьи 60 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России вправе предъявлять квалификационные требования и требования к деловой репутации главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, главного бухгалтера филиала кредитной организации и кандидатов на указанные должности в соответствии с критериями, установленными статьей 16 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", к которым, в частности, отнесены: наличие у кандидата высшего юридического или экономического образования и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, деятельность которого связана с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при наличии у кандидата иного высшего образования - не менее двух лет (кандидата на должность единоличного исполнительного органа или главного бухгалтера небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, - наличие у него высшего образования).
<О признании недействующим пункта 5 Положения о главных бухгалтерах, утв. Постановлением Совмина СССР от 24.01.1980 N 59>Частью 7 статьи 7 Федерального закона N 402-ФЗ предусмотрено, что главный бухгалтер кредитной организации и главный бухгалтер некредитной финансовой организации должны отвечать требованиям, установленным Центральным банком Российской Федерации. В соответствии с положениями статьи 60 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России вправе предъявлять квалификационные требования и требования к деловой репутации главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, главного бухгалтера филиала кредитной организации и кандидатов на указанные должности в соответствии с критериями, установленными статьей 16 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", к которым, в частности, отнесены: наличие у кандидата высшего юридического или экономического образования и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, деятельность которого связана с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при наличии у кандидата иного высшего образования - не менее двух лет (кандидата на должность единоличного исполнительного органа или главного бухгалтера небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, - наличие у него высшего образования).
Статья: Приобретение и осуществление прав юридического лица с использованием искусственного интеллекта
(Андреев В.К.)
("Предпринимательское право", 2021, N 4)Оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, может быть юридическое лицо, личным законом которого является российское право, в том числе кредитная организация, имеющая право осуществлять депозитарную деятельность или деятельность организатора торговли. Для включения в реестр операторов Банк России утверждает правила информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, рассматривает документы об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа, членов коллегиальных органов, сведения о главном бухгалтере, руководителе службы внутреннего контроля, руководителе службы управления рисками и документы, подтверждающие соответствие лиц требованиям квалификации и деловой репутации и соответствие оператора информационной системы требованиям операционной надежности.
(Андреев В.К.)
("Предпринимательское право", 2021, N 4)Оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, может быть юридическое лицо, личным законом которого является российское право, в том числе кредитная организация, имеющая право осуществлять депозитарную деятельность или деятельность организатора торговли. Для включения в реестр операторов Банк России утверждает правила информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, рассматривает документы об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа, членов коллегиальных органов, сведения о главном бухгалтере, руководителе службы внутреннего контроля, руководителе службы управления рисками и документы, подтверждающие соответствие лиц требованиям квалификации и деловой репутации и соответствие оператора информационной системы требованиям операционной надежности.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 августа 2019 г. N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В частности, предусматривается, что лица, осуществляющие функции члена совета директоров, и кандидаты на соответствующие позиции, а также лицо, осуществляющее функции руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, руководителя и иных лиц, перечисленных в ст. 11 ФЗ "О банках и банковской деятельности", при согласовании кандидатур, назначении (избрании) на должности и в течение всего периода осуществления функций по указанным должностям, включая временное исполнение должностных обязанностей, должны соответствовать квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации, установленным п. 1 ч. 1 ст. 16 ФЗ "О банках и банковской деятельности".
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В частности, предусматривается, что лица, осуществляющие функции члена совета директоров, и кандидаты на соответствующие позиции, а также лицо, осуществляющее функции руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, руководителя и иных лиц, перечисленных в ст. 11 ФЗ "О банках и банковской деятельности", при согласовании кандидатур, назначении (избрании) на должности и в течение всего периода осуществления функций по указанным должностям, включая временное исполнение должностных обязанностей, должны соответствовать квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации, установленным п. 1 ч. 1 ст. 16 ФЗ "О банках и банковской деятельности".
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025) Должностные лица, к которым предъявляются дополнительные требования:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025) Должностные лица, к которым предъявляются дополнительные требования:
Вопрос: Какие квалификационные характеристики предъявляются к административно-управленческому персоналу?
(Консультация эксперта, 2025)Общие квалификационные требования к должности "главный бухгалтер" установлены Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Общие квалификационные требования к должности "главный бухгалтер" установлены Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ).
Вопрос: Обязана ли микрокредитная организация получить согласие Банка России на назначение лица, временно исполняющего обязанности главного бухгалтера?
(Консультация эксперта, 2024)- лиц, на которых в соответствии с Трудовым кодексом РФ финансовой организацией или микрокредитной организацией возлагаются (предполагается возложить) обязанности временно отсутствующих руководящих должностных лиц кредитной организации (филиала), единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера некредитной финансовой организации, руководителя, главного бухгалтера филиала некредитной финансовой организации (далее при совместном упоминании - руководящее должностное лицо финансовой организации (филиала)), единоличного исполнительного органа микрокредитной организации, иных должностных лиц финансовой организации, указанных в абз. 5 и 6 п. 1.2 Положения N 625-П, без освобождения от занимаемой должности на период их отсутствия (в случаях болезни, отпуска, командировки) либо путем перевода на должность руководящего должностного лица или иного должностного лица финансовой организации (филиала) или единоличного исполнительного органа микрокредитной организации на период их отсутствия (в том числе на вакантную должность) (далее - временное исполнение обязанностей);
(Консультация эксперта, 2024)- лиц, на которых в соответствии с Трудовым кодексом РФ финансовой организацией или микрокредитной организацией возлагаются (предполагается возложить) обязанности временно отсутствующих руководящих должностных лиц кредитной организации (филиала), единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера некредитной финансовой организации, руководителя, главного бухгалтера филиала некредитной финансовой организации (далее при совместном упоминании - руководящее должностное лицо финансовой организации (филиала)), единоличного исполнительного органа микрокредитной организации, иных должностных лиц финансовой организации, указанных в абз. 5 и 6 п. 1.2 Положения N 625-П, без освобождения от занимаемой должности на период их отсутствия (в случаях болезни, отпуска, командировки) либо путем перевода на должность руководящего должностного лица или иного должностного лица финансовой организации (филиала) или единоличного исполнительного органа микрокредитной организации на период их отсутствия (в том числе на вакантную должность) (далее - временное исполнение обязанностей);
Вопрос: Обязана ли коммерческая организация применять профессиональный стандарт по должностям заместителя главного бухгалтера, ведущего бухгалтера?
(Консультация эксперта, 2025)Трудовое законодательство устанавливает обязательность применения требований, содержащихся в профессиональных стандартах, только к главному бухгалтеру (или иному должностному лицу, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета), работающему в определенных экономических субъектах. К ним относятся ПАО (кроме кредитных организаций), страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании паевых инвестиционных фондов, иные экономические субъекты, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах (за исключением кредитных организаций), организации бюджетной сферы, составляющие консолидированную (сводную) бюджетную отчетность, консолидированную отчетность государственных (муниципальных) учреждений (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ)). Установлены требования к наличию образования и стажу работы. Требования к прохождению повышения квалификации данным Законом не установлены.
(Консультация эксперта, 2025)Трудовое законодательство устанавливает обязательность применения требований, содержащихся в профессиональных стандартах, только к главному бухгалтеру (или иному должностному лицу, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета), работающему в определенных экономических субъектах. К ним относятся ПАО (кроме кредитных организаций), страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании паевых инвестиционных фондов, иные экономические субъекты, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах (за исключением кредитных организаций), организации бюджетной сферы, составляющие консолидированную (сводную) бюджетную отчетность, консолидированную отчетность государственных (муниципальных) учреждений (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ)). Установлены требования к наличию образования и стажу работы. Требования к прохождению повышения квалификации данным Законом не установлены.
Статья: Собственная безопасность юридического лица: требования закона и ответственность
(Лебедева (Скачкова) А.Е.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2022, N 5)Следует иметь в виду, что в публичных акционерных обществах (за исключением кредитных организаций), страховых организациях и негосударственных пенсионных фондах, акционерных инвестиционных фондах, управляющих компаниях паевых инвестиционных фондов, в иных экономических субъектах, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, главный бухгалтер или иное должностное лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета, должны отвечать квалификационным требованиям, предусмотренным ч. 4 - 7 ст. 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
(Лебедева (Скачкова) А.Е.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2022, N 5)Следует иметь в виду, что в публичных акционерных обществах (за исключением кредитных организаций), страховых организациях и негосударственных пенсионных фондах, акционерных инвестиционных фондах, управляющих компаниях паевых инвестиционных фондов, в иных экономических субъектах, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, главный бухгалтер или иное должностное лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета, должны отвечать квалификационным требованиям, предусмотренным ч. 4 - 7 ст. 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
Готовое решение: Нужно ли бухгалтеру в обязательном порядке повышать квалификацию
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, в большинстве организаций бухгалтеру, как главному, так и рядовому, повышать квалификацию не обязательно. Исключение - главные бухгалтеры некоторых организаций, для которых такое требование предусмотрено нормативно, к примеру главные бухгалтеры ПАО, кроме кредитных организаций. Но даже если ваша организация к таким не относится, вы тоже можете направить своих бухгалтеров на повышение квалификации, если посчитаете нужным. Для этого рекомендуем закрепить условия и порядок направления на обучение, например, в локальном нормативном акте. На практике в этом случае, в частности, издают соответствующий приказ, прописывают условия такого обучения, например в трудовом договоре.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, в большинстве организаций бухгалтеру, как главному, так и рядовому, повышать квалификацию не обязательно. Исключение - главные бухгалтеры некоторых организаций, для которых такое требование предусмотрено нормативно, к примеру главные бухгалтеры ПАО, кроме кредитных организаций. Но даже если ваша организация к таким не относится, вы тоже можете направить своих бухгалтеров на повышение квалификации, если посчитаете нужным. Для этого рекомендуем закрепить условия и порядок направления на обучение, например, в локальном нормативном акте. На практике в этом случае, в частности, издают соответствующий приказ, прописывают условия такого обучения, например в трудовом договоре.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Законодательные акты, о которых идет речь в ч. 5 и 7 комментируемой статьи, указаны в п. 1.3.3 "Профессиональная компетентность и должная тщательность" гл. 1 "Фундаментальные принципы профессиональной деятельности главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера финансовой организации" Рекомендаций для главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, некредитной финансовой организации в отношении фундаментальных принципов профессиональной деятельности, особенностей их применения и ответственности, направленных Информационным письмом Банка России от 18 августа 2021 г. N ИН-012-17/65 <105>. Согласно указанному пункту квалификационные требования (требования к квалификации) и (или) требования к деловой репутации, иные требования, предъявляемые к главному бухгалтеру и (или) заместителю главного бухгалтера финансовой организации, установлены, в частности:
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Законодательные акты, о которых идет речь в ч. 5 и 7 комментируемой статьи, указаны в п. 1.3.3 "Профессиональная компетентность и должная тщательность" гл. 1 "Фундаментальные принципы профессиональной деятельности главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера финансовой организации" Рекомендаций для главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, некредитной финансовой организации в отношении фундаментальных принципов профессиональной деятельности, особенностей их применения и ответственности, направленных Информационным письмом Банка России от 18 августа 2021 г. N ИН-012-17/65 <105>. Согласно указанному пункту квалификационные требования (требования к квалификации) и (или) требования к деловой репутации, иные требования, предъявляемые к главному бухгалтеру и (или) заместителю главного бухгалтера финансовой организации, установлены, в частности:
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Основания несоответствия требованиям к квалификации кандидата на должность главного бухгалтера кредитной организации, главного бухгалтера филиала кредитной организации (за исключением небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций):
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Основания несоответствия требованиям к квалификации кандидата на должность главного бухгалтера кредитной организации, главного бухгалтера филиала кредитной организации (за исключением небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций):