Критерии фирм однодневок
Подборка наиболее важных документов по запросу Критерии фирм однодневок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)5) Деятельность с высоким налоговым риском, в том числе с привлечением фирм-"однодневок", работников-инвалидов и т.д. (п. 12 Общедоступных критериев оценки рисков).
(КонсультантПлюс, 2026)5) Деятельность с высоким налоговым риском, в том числе с привлечением фирм-"однодневок", работников-инвалидов и т.д. (п. 12 Общедоступных критериев оценки рисков).
Статья: Порядок нотариального удостоверения медиативного соглашения: анализ содержания соглашения
(Соломеина Е.А., Шереметова Г.С.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 5)После внесения в законодательство изменений, связанных с нотариальным удостоверением медиативных соглашений, возникла проблема злоупотребления такой возможностью сторонами. В июле 2021 года Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) выпустила информационное письмо "О повышении внимания медиаторов к заключению фиктивных сделок" <1>, в котором отметила, что "появилась практика недобросовестного использования участниками хозяйственного оборота нотариально удостоверенных медиативных соглашений в целях обеспечения транзитного движения и обналичивания денежных средств". При этом Служба рекомендовала медиаторам оценивать характер спора, возникшего из правоотношений, и наличие признаков его фиктивности, а также по ряду критериев оценивать деятельность сторон соглашения на предмет наличия у них признаков "технических" компаний (фирм-однодневок). Так, например, в качестве критериев обозначены необъяснимые изменения в структуре корпоративной собственности или неоднократные изменения организационно-правовой структуры юридического лица - стороны спора. Установление подобных сведений для медиаторов отчасти проблематично, поскольку у них нет властных полномочий, они работают с той информацией, которую предоставят стороны, а также с тем, что можно получить из общедоступных источников. Тем не менее, безусловно, при возникновении подозрений в использовании медиации в противоправных целях медиатору следует отказаться от проведения данной процедуры.
(Соломеина Е.А., Шереметова Г.С.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 5)После внесения в законодательство изменений, связанных с нотариальным удостоверением медиативных соглашений, возникла проблема злоупотребления такой возможностью сторонами. В июле 2021 года Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) выпустила информационное письмо "О повышении внимания медиаторов к заключению фиктивных сделок" <1>, в котором отметила, что "появилась практика недобросовестного использования участниками хозяйственного оборота нотариально удостоверенных медиативных соглашений в целях обеспечения транзитного движения и обналичивания денежных средств". При этом Служба рекомендовала медиаторам оценивать характер спора, возникшего из правоотношений, и наличие признаков его фиктивности, а также по ряду критериев оценивать деятельность сторон соглашения на предмет наличия у них признаков "технических" компаний (фирм-однодневок). Так, например, в качестве критериев обозначены необъяснимые изменения в структуре корпоративной собственности или неоднократные изменения организационно-правовой структуры юридического лица - стороны спора. Установление подобных сведений для медиаторов отчасти проблематично, поскольку у них нет властных полномочий, они работают с той информацией, которую предоставят стороны, а также с тем, что можно получить из общедоступных источников. Тем не менее, безусловно, при возникновении подозрений в использовании медиации в противоправных целях медиатору следует отказаться от проведения данной процедуры.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, налогоплательщику рекомендуется исследовать следующие признаки:
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, налогоплательщику рекомендуется исследовать следующие признаки:
Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84
"О рассмотрении обращения"Под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.
"О рассмотрении обращения"Под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)Признаки фирмы-"однодневки" могут быть такие:
(КонсультантПлюс, 2026)Признаки фирмы-"однодневки" могут быть такие:
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Фирмы-однодневки - организации, используемые для получения необоснованной налоговой выгоды, которые бросают после временного использования. Однодневка зарегистрирована по массовому адресу, учредитель или руководитель отрицает свою связь с ней. Фирма не платит налоги, сдает нулевую отчетность либо не сдает вообще, не отвечает на запросы ИФНС, не ведет реальную деятельность, все ее операции существуют только на бумаге (Письмо ФНС от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Фирмы-однодневки - организации, используемые для получения необоснованной налоговой выгоды, которые бросают после временного использования. Однодневка зарегистрирована по массовому адресу, учредитель или руководитель отрицает свою связь с ней. Фирма не платит налоги, сдает нулевую отчетность либо не сдает вообще, не отвечает на запросы ИФНС, не ведет реальную деятельность, все ее операции существуют только на бумаге (Письмо ФНС от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@).
Вопрос: Об информации, предоставляемой налоговыми органами налогоплательщикам, проявляющим должную осмотрительность при выборе контрагентов.
(Письмо ФНС России от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@)Под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.
(Письмо ФНС России от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@)Под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.