Криптовалюта НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Криптовалюта НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые подходы к налогообложению криптовалюты в зарубежных странах
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В Германии криптовалюты получили статус так называемого частного имущества (нем. ). В соответствии с налоговым законодательством страны подобный актив не может приниматься в качестве платы за товары или услуги, а доход от его продажи физическим лицом не облагается налогом в случае, если сумма прибыли составила менее 600 евро или актив находился в собственности налогоплательщика более одного года <18>. В то же время доход от продажи криптовалюты облагается подоходным налогом, если с момента ее приобретения прошло менее одного года, а сумма прибыли превысила пороговое значение <19>. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму понесенных расходов (в том числе сумму приобретения и, например, биржевую комиссию), а итоговая сумма налога рассчитывается по ставкам в соответствии с действующей в Германии прогрессивной шкалой налогообложения.
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В Германии криптовалюты получили статус так называемого частного имущества (нем. ). В соответствии с налоговым законодательством страны подобный актив не может приниматься в качестве платы за товары или услуги, а доход от его продажи физическим лицом не облагается налогом в случае, если сумма прибыли составила менее 600 евро или актив находился в собственности налогоплательщика более одного года <18>. В то же время доход от продажи криптовалюты облагается подоходным налогом, если с момента ее приобретения прошло менее одного года, а сумма прибыли превысила пороговое значение <19>. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму понесенных расходов (в том числе сумму приобретения и, например, биржевую комиссию), а итоговая сумма налога рассчитывается по ставкам в соответствии с действующей в Германии прогрессивной шкалой налогообложения.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей НДФЛ доход от продажи цифровой валюты относится к совокупности налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (пп. 13 п. 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей НДФЛ доход от продажи цифровой валюты относится к совокупности налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (пп. 13 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Статья: Об уголовно-правовом воздействии на оборот цифровой валюты в обществе
(Степанов О.А., Басангов Д.А.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 1)Так, например, в Австралии оборот цифровой валюты допускается наравне с национальными денежными средствами и валютами иностранных государств, а операции с цифровой валютой облагаются подоходным налогом <11>.
(Степанов О.А., Басангов Д.А.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 1)Так, например, в Австралии оборот цифровой валюты допускается наравне с национальными денежными средствами и валютами иностранных государств, а операции с цифровой валютой облагаются подоходным налогом <11>.
Вопрос: Возможно ли в целях исчисления НДФЛ доход от продажи криптовалюты, которая получена в результате майнинга, уменьшить на налоговые вычеты?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, в 2025 г. получил доход от майнинга цифровой валюты в размере 3 000 000 руб. Указанный доход был уменьшен на сумму документально подтвержденных расходов на оплату электроэнергии в размере 2 000 000 руб. С суммы дохода от майнинга, уменьшенной на величину расходов на оплату электроэнергии, был исчислен и уплачен НДФЛ по ставке 13% в размере 130 000 руб. ((3 000 000 руб. - 2 000 000 руб.) x 13%).
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, в 2025 г. получил доход от майнинга цифровой валюты в размере 3 000 000 руб. Указанный доход был уменьшен на сумму документально подтвержденных расходов на оплату электроэнергии в размере 2 000 000 руб. С суммы дохода от майнинга, уменьшенной на величину расходов на оплату электроэнергии, был исчислен и уплачен НДФЛ по ставке 13% в размере 130 000 руб. ((3 000 000 руб. - 2 000 000 руб.) x 13%).
Вопрос: Каковы особенности заполнения декларации 3-НДФЛ ИП на ОСН по операциям, связанным с майнингом цифровой валюты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Каковы особенности заполнения декларации 3-НДФЛ ИП на ОСН по операциям, связанным с майнингом цифровой валюты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Каковы особенности заполнения декларации 3-НДФЛ ИП на ОСН по операциям, связанным с майнингом цифровой валюты?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.05.2026 N СД-29-3/1245@ <Разъяснение ФНС России: как платить НДФЛ с майнинга>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 13)Доходы от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты облагаются НДФЛ по ставке 13% и с превышения 2,4 млн руб. по ставке 15%.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 13)Доходы от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты облагаются НДФЛ по ставке 13% и с превышения 2,4 млн руб. по ставке 15%.
Статья: Зарубежный опыт правового регулирования криптовалюты
(Эбергардт С.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 1)В § 1 Закона "О банковской деятельности" установлено, что "криптовалюта - цифровое представление стоимости, которое не выпущено и не гарантировано Центральным банком или иным государственным органом и которое не имеет статуса валюты или денег, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена или платежа в силу соглашения или сложившейся практики" <26>. За криптовалютой законодатель Германии признал отдельные свойства фиатных денег и разрешил ее использовать, но в то же время установил, что криптовалюта не приравнивается к ним. Власти Германии дают понять, что не против того, чтобы криптовалюту применяли в частноправовых отношениях, если все стороны этого хотят. Подобный подход исключает влияние криптовалюты на государство, а все экономические риски несут лица и организации, решившие использовать криптовалюту, в то же время законодательное закрепление данного явления позволяет рассчитывать на защиту государства в случае возникновения споров. В соответствии с § 23 Закона "О подоходном налоге" криптовалюта облагается только налогом на прибыль, а если криптовалюту держали более года, то пользователь освобождается от обязанности по его уплате <27>.
(Эбергардт С.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 1)В § 1 Закона "О банковской деятельности" установлено, что "криптовалюта - цифровое представление стоимости, которое не выпущено и не гарантировано Центральным банком или иным государственным органом и которое не имеет статуса валюты или денег, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена или платежа в силу соглашения или сложившейся практики" <26>. За криптовалютой законодатель Германии признал отдельные свойства фиатных денег и разрешил ее использовать, но в то же время установил, что криптовалюта не приравнивается к ним. Власти Германии дают понять, что не против того, чтобы криптовалюту применяли в частноправовых отношениях, если все стороны этого хотят. Подобный подход исключает влияние криптовалюты на государство, а все экономические риски несут лица и организации, решившие использовать криптовалюту, в то же время законодательное закрепление данного явления позволяет рассчитывать на защиту государства в случае возникновения споров. В соответствии с § 23 Закона "О подоходном налоге" криптовалюта облагается только налогом на прибыль, а если криптовалюту держали более года, то пользователь освобождается от обязанности по его уплате <27>.
Информация: Внесены поправки в законопроект о майнинге, регулирующие налогообложение криптовалюты
("Официальный сайт Минфина России", 2024)Операции с цифровой валютой не будут облагаться НДС. Доходы от операций с цифровой валютой станут учитываться в одной налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами. Таким образом, предельная ставка НДФЛ при налогообложении криптовалюты не будет превышать 15%.
("Официальный сайт Минфина России", 2024)Операции с цифровой валютой не будут облагаться НДС. Доходы от операций с цифровой валютой станут учитываться в одной налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами. Таким образом, предельная ставка НДФЛ при налогообложении криптовалюты не будет превышать 15%.
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Как физлица платят НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты и с материальной выгоды от ее приобретения у взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Как физлица платят НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты и с материальной выгоды от ее приобретения у взаимозависимых лиц
Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-04-05/78738)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-04-05/78738)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ по доходам от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты.