Косвенные налоги еаэс
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенные налоги еаэс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте медицинских товаров в Казахстан декларация по НДС заполняется по тем же правилам, что и при экспорте других товаров (описаны в данном материале). При этом учитывайте, что при экспорте товаров из России в страны ЕАЭС применяется ставка НДС 0%, даже если вывозятся товары (включая медицинские), которые освобождены от НДС в РФ (п. 1 ст. 7, пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо Минфина России от 20.09.2021 N 03-07-13/1/76053).
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте медицинских товаров в Казахстан декларация по НДС заполняется по тем же правилам, что и при экспорте других товаров (описаны в данном материале). При этом учитывайте, что при экспорте товаров из России в страны ЕАЭС применяется ставка НДС 0%, даже если вывозятся товары (включая медицинские), которые освобождены от НДС в РФ (п. 1 ст. 7, пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо Минфина России от 20.09.2021 N 03-07-13/1/76053).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас экспорт сырьевых товаров, то в разд. 4 отразите вычеты, связанные с их экспортом (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас экспорт сырьевых товаров, то в разд. 4 отразите вычеты, связанные с их экспортом (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Если товары экспортированы в государства - члены ЕАЭС - документами, предусмотренными п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС с учетом особенностей, предусмотренных п. 1.3 ст. 165 НК РФ. В частности:
(КонсультантПлюс, 2026)2. Если товары экспортированы в государства - члены ЕАЭС - документами, предусмотренными п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС с учетом особенностей, предусмотренных п. 1.3 ст. 165 НК РФ. В частности:
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2026)Если при экспорте услуг в Республику Беларусь местом их реализации признается территория РФ, то в декларации по НДС операции по оказанию этих услуг отражайте в общем порядке, так как в этом случае НДС вы начисляете и уплачиваете как при обычной реализации услуг в РФ (п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом по услугам, которые облагаются НДС по ставке 0%, декларацию заполняйте с учетом особенностей, аналогичных для отражения других операций, облагаемых по этой ставке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если при экспорте услуг в Республику Беларусь местом их реализации признается территория РФ, то в декларации по НДС операции по оказанию этих услуг отражайте в общем порядке, так как в этом случае НДС вы начисляете и уплачиваете как при обычной реализации услуг в РФ (п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом по услугам, которые облагаются НДС по ставке 0%, декларацию заполняйте с учетом особенностей, аналогичных для отражения других операций, облагаемых по этой ставке.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. Россия имеет развитую сеть налоговых договоров со всеми странами СНГ. Так, с 10 государствами (т.е. со всеми, кроме Грузии <387>) заключены соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. Кроме того, со всеми 11 государствами подписаны отдельные налоговые соглашения по косвенным налогам, определяющие взимание НДС и акцизов по принципу страны назначения. Также со всеми 11 государствами заключены соглашения по оказанию правовой помощи по налоговым делам. Торгово-экономические отношения с данными странами облегчаются не только в контексте наличия традиционных связей, но и в силу существования зоны свободной торговли, упрощающей таможенное оформление и унифицирующей взимание косвенных налогов, а также Евразийского экономического союза между Россией, Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Республикой Армения, Кыргызской Республикой <388>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. Россия имеет развитую сеть налоговых договоров со всеми странами СНГ. Так, с 10 государствами (т.е. со всеми, кроме Грузии <387>) заключены соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. Кроме того, со всеми 11 государствами подписаны отдельные налоговые соглашения по косвенным налогам, определяющие взимание НДС и акцизов по принципу страны назначения. Также со всеми 11 государствами заключены соглашения по оказанию правовой помощи по налоговым делам. Торгово-экономические отношения с данными странами облегчаются не только в контексте наличия традиционных связей, но и в силу существования зоны свободной торговли, упрощающей таможенное оформление и унифицирующей взимание косвенных налогов, а также Евразийского экономического союза между Россией, Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Республикой Армения, Кыргызской Республикой <388>.
Вопрос: Какие страны входят в Таможенный (Евразийский экономический) союз и какими правилами регулируется перемещение товаров между его участниками?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров между государствами - членами ЕАЭС
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров между государствами - членами ЕАЭС
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.
(КонсультантПлюс, 2026)Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.
Готовое решение: Порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
(КонсультантПлюс, 2026)Можете включить в одно заявление сведения о нескольких партиях товара, ввезенных по одному договору, но по разным спецификациям и принятых на учет в течение одного месяца. Это следует из п. 3 Правил заполнения заявления о ввозе, п. 19, пп. 1 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2026)Можете включить в одно заявление сведения о нескольких партиях товара, ввезенных по одному договору, но по разным спецификациям и принятых на учет в течение одного месяца. Это следует из п. 3 Правил заполнения заявления о ввозе, п. 19, пп. 1 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по организации перевозки груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по организации перевозки груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае экспорт товаров в страны ЕАЭС облагается по ставке НДС 0% (в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. п. 3, 9, 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 7, 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@, п. п. 7, 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае экспорт товаров в страны ЕАЭС облагается по ставке НДС 0% (в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. п. 3, 9, 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 7, 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@, п. п. 7, 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2026)2.10. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)2.10. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от хозяйственных операций, совершенных ИП, может потребоваться сдать и иную налоговую отчетность (например, декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, по акцизам и др.).
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от хозяйственных операций, совершенных ИП, может потребоваться сдать и иную налоговую отчетность (например, декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, по акцизам и др.).