Корректировка реализации прошлого периода налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка реализации прошлого периода налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Корректировка реализации при изменении цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете корректируйте доходы от реализации. Если увеличилась или уменьшилась выручка прошлого года, в 2025 г. надо сдать уточненку (Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786, от 27.11.2019 N 03-03-06/1/92153).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете корректируйте доходы от реализации. Если увеличилась или уменьшилась выручка прошлого года, в 2025 г. надо сдать уточненку (Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786, от 27.11.2019 N 03-03-06/1/92153).
Вопрос: Каково предназначение кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2025)или путем корректировки налоговой базы и суммы налога на прибыль за тот период, в котором товары были реализованы, и подачи уточненной налоговой декларации;
(Консультация эксперта, 2025)или путем корректировки налоговой базы и суммы налога на прибыль за тот период, в котором товары были реализованы, и подачи уточненной налоговой декларации;
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества религиозным организациям и учрежденным ими СОНКО, а также исправлении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-03-06/1/65705)Вместе с тем следует отметить, что положениями Кодекса не предусмотрен перенос вышеуказанных расходов, превышающих 1 процент выручки от реализации, на следующие налоговые периоды в целях налогообложения прибыли организаций.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-03-06/1/65705)Вместе с тем следует отметить, что положениями Кодекса не предусмотрен перенос вышеуказанных расходов, превышающих 1 процент выручки от реализации, на следующие налоговые периоды в целях налогообложения прибыли организаций.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)2) отразить в расходах 2023 г. с подачей уточненной декларации по налогу на прибыль за 2023 г.?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)2) отразить в расходах 2023 г. с подачей уточненной декларации по налогу на прибыль за 2023 г.?
Статья: Налоговый учет корректировки отгрузки и страховых взносов за прошлый год: на что обратить внимание
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Корректировка налога на прибыль за прошлый период
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Корректировка налога на прибыль за прошлый период
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в декларации по налогу на прибыль корректировка реализации в сторону уменьшения
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в декларации по налогу на прибыль корректировка реализации в сторону уменьшения
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в декларации по налогу на прибыль корректировка реализации в сторону уменьшения
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в декларации по налогу на прибыль корректировка реализации в сторону уменьшения
Статья: Как учесть последствия мирового соглашения об уменьшении стоимости товара
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если у поставщика доходы от реализации товаров (а у покупателя - расходы) учтены в предыдущем отчетном/налоговом периоде, то налоговую базу по прибыли надо пересчитать <8>. Изменение стоимости реализации прошлого периода в результате вновь возникших обстоятельств - это не ошибка, а искажение налоговой базы <9>. И корректировать налоговую базу надо в соответствии со ст. 54 НК.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если у поставщика доходы от реализации товаров (а у покупателя - расходы) учтены в предыдущем отчетном/налоговом периоде, то налоговую базу по прибыли надо пересчитать <8>. Изменение стоимости реализации прошлого периода в результате вновь возникших обстоятельств - это не ошибка, а искажение налоговой базы <9>. И корректировать налоговую базу надо в соответствии со ст. 54 НК.
Готовое решение: Как отражать в учете признание претензий, выставленных контрагентами, и расчеты по ним
(КонсультантПлюс, 2025)скорректировать суммы признанных доходов и расходов, если реализация и отказ от бракованного товара (продукции, результатов работ) произошли в одном налоговом периоде (п. 7 ст. 274 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)скорректировать суммы признанных доходов и расходов, если реализация и отказ от бракованного товара (продукции, результатов работ) произошли в одном налоговом периоде (п. 7 ст. 274 НК РФ);
Статья: Учет в расходах по прибыли премий покупателям
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Сама по себе ретро-скидка может привести к переплате продавцом налога на прибыль за прошлый период. Если это случилось, то бухгалтер вправе не корректировать прошлые периоды, а учесть изменения в текущем, в том случае если ошибка привела к излишней уплате налога. Об этом говорится в пункте 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Сама по себе ретро-скидка может привести к переплате продавцом налога на прибыль за прошлый период. Если это случилось, то бухгалтер вправе не корректировать прошлые периоды, а учесть изменения в текущем, в том случае если ошибка привела к излишней уплате налога. Об этом говорится в пункте 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: ООО на ОСН отражает выручку на основании односторонних актов. В случае получения рекламаций (в том числе после истечения указанного в договоре срока) выручка корректируется. ООО с 01.01.2025 переходит на УСН. Сможет ли ООО скорректировать выручку 2024 г. после перехода на УСН и вернуть НДС из бюджета?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Налогоплательщик вправе осуществить корректировку выручки прошлого периода для целей налогообложения прибыли и заявить налоговый вычет по НДС в текущем периоде.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Налогоплательщик вправе осуществить корректировку выручки прошлого периода для целей налогообложения прибыли и заявить налоговый вычет по НДС в текущем периоде.