Консультационные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Консультационные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Отказ бенефициара в принятии банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)...суды... пришли к правомерному выводу о том, что расходы ООО... в виде перевода на счет заказчика обеспечения заявки в связи с признанием участника уклонившимся от заключения договоров... в виде уплаты вознаграждения по агентскому договору на участие в электронных торгах... и расходов на оплату юридических консультационных услуг... не могут быть квалифицированы как возникшие по вине ответчика и их несение не связано с исполнением обязательств сторонами по договорам банковских гарантий.
(КонсультантПлюс, 2026)...суды... пришли к правомерному выводу о том, что расходы ООО... в виде перевода на счет заказчика обеспечения заявки в связи с признанием участника уклонившимся от заключения договоров... в виде уплаты вознаграждения по агентскому договору на участие в электронных торгах... и расходов на оплату юридических консультационных услуг... не могут быть квалифицированы как возникшие по вине ответчика и их несение не связано с исполнением обязательств сторонами по договорам банковских гарантий.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на необоснованность расходов на консультационные услуги словенской компании, а также доначислил налог на прибыль с доходов иностранной организации. Налогоплательщик не представил отчетов, подтверждающих объем и содержание услуг, акты выполненных работ носили формальный характер, аналогичные услуги уже оказывались другими компаниями. Суд квалифицировал перечисленные суммы как скрытые дивиденды, поскольку фактически имела место компенсация расходов материнской компании. Следовательно, налогоплательщик неправомерно не исполнил обязанности налогового агента. Суд признал решение налогового органа законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на необоснованность расходов на консультационные услуги словенской компании, а также доначислил налог на прибыль с доходов иностранной организации. Налогоплательщик не представил отчетов, подтверждающих объем и содержание услуг, акты выполненных работ носили формальный характер, аналогичные услуги уже оказывались другими компаниями. Суд квалифицировал перечисленные суммы как скрытые дивиденды, поскольку фактически имела место компенсация расходов материнской компании. Следовательно, налогоплательщик неправомерно не исполнил обязанности налогового агента. Суд признал решение налогового органа законным.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)управленческие расходы, связанные с выполнением соглашения, в состав которых включаются расходы на оплату аренды офисов налогоплательщика, в том числе расположенных за пределами Российской Федерации, расходы на их содержание, информационные и консультационные услуги, представительские расходы, расходы на рекламу и другие управленческие расходы по условиям соглашения возмещаются в размере норматива управленческих расходов, установленного соглашением, но не более 2 процентов общей суммы расходов, возмещаемых налогоплательщику в отчетном (налоговом) периоде. Превышение суммы управленческих расходов над нормативом, установленным настоящим пунктом, учитывается при исчислении налоговой базы инвестора по налогу.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)управленческие расходы, связанные с выполнением соглашения, в состав которых включаются расходы на оплату аренды офисов налогоплательщика, в том числе расположенных за пределами Российской Федерации, расходы на их содержание, информационные и консультационные услуги, представительские расходы, расходы на рекламу и другие управленческие расходы по условиям соглашения возмещаются в размере норматива управленческих расходов, установленного соглашением, но не более 2 процентов общей суммы расходов, возмещаемых налогоплательщику в отчетном (налоговом) периоде. Превышение суммы управленческих расходов над нормативом, установленным настоящим пунктом, учитывается при исчислении налоговой базы инвестора по налогу.
Вопрос: Можно ли учитывать в составе расходов на АУСН безналичную оплату работником (его личной картой) при оплате в торговых точках с выдачей чека ККТ и при оплате онлайн? Если да, то надо ли составлять авансовый отчет? Какие документы подтверждают расход?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Можно ли учитывать в составе расходов на АУСН безналичную оплату работником (его личной картой) при оплате в торговых точках с выдачей чека ККТ и при оплате онлайн? Если да, то надо ли составлять авансовый отчет? Какие документы подтверждают расход? Надо ли передавать эти данные уполномоченному банку или налогоплательщику необходимо передавать эти данные самостоятельно (в каком порядке)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Можно ли учитывать в составе расходов на АУСН безналичную оплату работником (его личной картой) при оплате в торговых точках с выдачей чека ККТ и при оплате онлайн? Если да, то надо ли составлять авансовый отчет? Какие документы подтверждают расход? Надо ли передавать эти данные уполномоченному банку или налогоплательщику необходимо передавать эти данные самостоятельно (в каком порядке)?
Вопрос: Организация оплачивает учреждениям здравоохранения услуги, оказываемые ее работникам (не на обязательные медицинские осмотры, обследования). Должна ли организация указывать в расчетных листках сумму этих расходов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация оплачивает учреждениям здравоохранения услуги, оказываемые ее работникам (не на обязательные медицинские осмотры, обследования). Должна ли организация указывать в расчетных листках сумму этих расходов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация оплачивает учреждениям здравоохранения услуги, оказываемые ее работникам (не на обязательные медицинские осмотры, обследования). Должна ли организация указывать в расчетных листках сумму этих расходов?
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на консультационные услуги (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Например, консультации технических специалистов по подбору оборудования, соответствующего параметрам, которые требуются лизингополучателю;
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на консультационные услуги (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Например, консультации технических специалистов по подбору оборудования, соответствующего параметрам, которые требуются лизингополучателю;
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на консультационные услуги, потребленные в рамках конкретной НИОКР (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-03-10/17230);
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на консультационные услуги, потребленные в рамках конкретной НИОКР (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-03-10/17230);
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)<26> См.: Захарченко П.И. Вопрос-ответ (Правомерно ли включение в состав судебных расходов затрат на консультацию юриста (консультационные услуги)?). Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)<26> См.: Захарченко П.И. Вопрос-ответ (Правомерно ли включение в состав судебных расходов затрат на консультацию юриста (консультационные услуги)?). Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- расходы на консультационные и иные аналогичные услуги (подп. 15 п. 1 ст. 264);
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- расходы на консультационные и иные аналогичные услуги (подп. 15 п. 1 ст. 264);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль31. УЧЕТ РАСХОДОВ НА КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ