Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении за несколько лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении за несколько лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 05.12.2023 N 33-20478/2023
Категория спора: Компенсации.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании перечисленной суммы компенсации, выплаты компенсационного характера.
Обстоятельства: Ответчику как неработающему трудоспособному лицу была назначена ежемесячная выплата по уходу за ребенком-инвалидом. Поскольку ответчик не сообщил о факте трудоустройства, свидетельствующем об утрате права на получение ежемесячной выплаты, истец полагает возможным взыскать с него необоснованно полученную сумму.
Решение: Отказано.Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "ИСК Сфера", а также полученными по запросу суду справками по форме 2-НДФЛ, из которых следует, что за спорный период от работодателя работнику поступило всего несколько начислений, а именно: в 2016 году в сумме 21490 рублей 12 копеек по коду дохода (2012) в качестве отпускных, в 2018 году в сумме 7358 рублей 23 копейки по коду дохода (4800) в качестве компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сведения о доходах за 2017 год в базе налоговой инспекции отсутствуют, а также тем, что выплаты ответчику пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлено за счет средств государства - регионального отделения Фонда социального страхования, в связи с невозможностью получения пособий от работодателя ООО "ИСК Сфера".
Категория спора: Компенсации.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании перечисленной суммы компенсации, выплаты компенсационного характера.
Обстоятельства: Ответчику как неработающему трудоспособному лицу была назначена ежемесячная выплата по уходу за ребенком-инвалидом. Поскольку ответчик не сообщил о факте трудоустройства, свидетельствующем об утрате права на получение ежемесячной выплаты, истец полагает возможным взыскать с него необоснованно полученную сумму.
Решение: Отказано.Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "ИСК Сфера", а также полученными по запросу суду справками по форме 2-НДФЛ, из которых следует, что за спорный период от работодателя работнику поступило всего несколько начислений, а именно: в 2016 году в сумме 21490 рублей 12 копеек по коду дохода (2012) в качестве отпускных, в 2018 году в сумме 7358 рублей 23 копейки по коду дохода (4800) в качестве компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сведения о доходах за 2017 год в базе налоговой инспекции отсутствуют, а также тем, что выплаты ответчику пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлено за счет средств государства - регионального отделения Фонда социального страхования, в связи с невозможностью получения пособий от работодателя ООО "ИСК Сфера".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если при увольнении работника ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска в течение нескольких лет, то вся выплаченная сумма может быть включена в расходы, учитываемые при исчислении налога в рамках УСН (письмо УФНС России по г. Москве от 30.12.2010 N 16-15/135170@);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если при увольнении работника ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска в течение нескольких лет, то вся выплаченная сумма может быть включена в расходы, учитываемые при исчислении налога в рамках УСН (письмо УФНС России по г. Москве от 30.12.2010 N 16-15/135170@);
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"денежная компенсация за неиспользованный отпуск (может быть показана суммарно за несколько лет, если ее так фактически выплатили работнику; если работнику выплатили денежную компенсацию за неиспользованный отпуск после его увольнения, то данная сумма включается в фонд заработной платы других лиц несписочного состава, то есть по строке 09 графе 3);
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"денежная компенсация за неиспользованный отпуск (может быть показана суммарно за несколько лет, если ее так фактически выплатили работнику; если работнику выплатили денежную компенсацию за неиспользованный отпуск после его увольнения, то данная сумма включается в фонд заработной платы других лиц несписочного состава, то есть по строке 09 графе 3);
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"денежная компенсация за неиспользованный отпуск (денежная компенсация за неиспользованный отпуск может быть показана в отчете по форме суммарно за несколько лет, если ее так фактически выплатили работнику; если работнику выплатили денежную компенсацию за неиспользованный отпуск после его увольнения, то данная сумма включается в фонд заработной платы других лиц несписочного состава, то есть по строке 09);
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"денежная компенсация за неиспользованный отпуск (денежная компенсация за неиспользованный отпуск может быть показана в отчете по форме суммарно за несколько лет, если ее так фактически выплатили работнику; если работнику выплатили денежную компенсацию за неиспользованный отпуск после его увольнения, то данная сумма включается в фонд заработной платы других лиц несписочного состава, то есть по строке 09);
Статья: Замена отпуска денежной компенсацией: актуальные вопросы практики
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 5)Статья 126 ТК РФ не запрещает производить замену части отпуска за несколько месяцев до использования основной незаменяемой части отпуска. Не говорит закон и о том, что только после использования незаменяемой части отпуска работник вправе просить выплатить компенсацию за остаток отпуска. Можем предположить, что если работник после начала рабочего года попросит заменить допустимую часть отпуска (запланированного на конец рабочего года) денежной компенсацией и работодатель произведет эту замену, то ответственности для него не наступит. Но следует учитывать риски:
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 5)Статья 126 ТК РФ не запрещает производить замену части отпуска за несколько месяцев до использования основной незаменяемой части отпуска. Не говорит закон и о том, что только после использования незаменяемой части отпуска работник вправе просить выплатить компенсацию за остаток отпуска. Можем предположить, что если работник после начала рабочего года попросит заменить допустимую часть отпуска (запланированного на конец рабочего года) денежной компенсацией и работодатель произведет эту замену, то ответственности для него не наступит. Но следует учитывать риски:
Вопрос: Как произвести выплату компенсации при увольнении за дополнительный оплачиваемый отпуск и удержание за основной отпуск, который работник отгулял авансом?
(Консультация эксперта, 2025)За какой период выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника при наличии неиспользованных дней отпуска за несколько лет?
(Консультация эксперта, 2025)За какой период выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника при наличии неиспользованных дней отпуска за несколько лет?
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если при увольнении работника ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска в течение нескольких лет, то вся выплаченная сумма может быть включена в расходы, учитываемые при исчислении налога в рамках УСН (Письмо УФНС России по г. Москве от 30.12.2010 N 16-15/135170@);
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если при увольнении работника ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска в течение нескольких лет, то вся выплаченная сумма может быть включена в расходы, учитываемые при исчислении налога в рамках УСН (Письмо УФНС России по г. Москве от 30.12.2010 N 16-15/135170@);
Статья: Исчисление стажа работы, дающего право на ежегодные основные оплачиваемые отпуска в 2024 году
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 4)Если при увольнении оказывается, что работник не был в отпуске несколько лет, то его стаж может составлять, например, 2 рабочих года и 6 месяцев. Тогда работнику будут предоставлять отпуска (или платить компенсацию за неиспользованный отпуск) за соответствующее этому периоду количество дней.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 4)Если при увольнении оказывается, что работник не был в отпуске несколько лет, то его стаж может составлять, например, 2 рабочих года и 6 месяцев. Тогда работнику будут предоставлять отпуска (или платить компенсацию за неиспользованный отпуск) за соответствующее этому периоду количество дней.
Статья: Как погасить долг по накопленным отпускам перед работником
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Способ 2. Работник соглашается на замену некоторых дней отпуска денежной компенсацией.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Способ 2. Работник соглашается на замену некоторых дней отпуска денежной компенсацией.
Вопрос: Как рассчитать средний дневной заработок для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в середине месяца, если фактически начисленные зарплата или отработанные дни были только в месяце увольнения или их не было вообще?
(Консультация эксперта, 2025)Как рассчитать средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в середине месяца в случае, если работница со дня приема на работу находилась в командировке, затем в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, но имела заработную плату в месяце увольнения (вышла в этом месяце из отпуска по уходу за ребенком и отработала несколько дней до увольнения), а также в случае, если она не имела фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней также и в месяце увольнения (уволилась во время отпуска по уходу за ребенком)?
(Консультация эксперта, 2025)Как рассчитать средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в середине месяца в случае, если работница со дня приема на работу находилась в командировке, затем в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, но имела заработную плату в месяце увольнения (вышла в этом месяце из отпуска по уходу за ребенком и отработала несколько дней до увольнения), а также в случае, если она не имела фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней также и в месяце увольнения (уволилась во время отпуска по уходу за ребенком)?
Статья: Новости от 26.05.2023
("Главная книга", 2023, N 11)Если в соответствии с договором место работы дистанционного сотрудника находится за пределами РФ, то в целях НДФЛ выплачиваемое ему пособие по временной нетрудоспособности и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении, в любом случае считаются доходом от источников в РФ.
("Главная книга", 2023, N 11)Если в соответствии с договором место работы дистанционного сотрудника находится за пределами РФ, то в целях НДФЛ выплачиваемое ему пособие по временной нетрудоспособности и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении, в любом случае считаются доходом от источников в РФ.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, если работник не увольняется, то денежной компенсацией может быть заменена только часть каждого неиспользованного отпуска, превышающая 28 календарных дней. Поэтому, если у работника отпуск продолжительностью 28 дней и он несколько лет не был в отпуске, заменять ему компенсацией ничего нельзя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, если работник не увольняется, то денежной компенсацией может быть заменена только часть каждого неиспользованного отпуска, превышающая 28 календарных дней. Поэтому, если у работника отпуск продолжительностью 28 дней и он несколько лет не был в отпуске, заменять ему компенсацией ничего нельзя.
Статья: Как реагировать на просьбы работников: 10 жизненных ситуаций
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Для выплаты компенсации возьмите у работника заявление и издайте приказ, указав в нем количество дней "под замену" и срок выплаты компенсации. Компенсацию считайте так же, как при увольнении: средний дневной заработок умножьте на количество дней неиспользованного отпуска.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Для выплаты компенсации возьмите у работника заявление и издайте приказ, указав в нем количество дней "под замену" и срок выплаты компенсации. Компенсацию считайте так же, как при увольнении: средний дневной заработок умножьте на количество дней неиспользованного отпуска.