Компенсация расходов исполнителя по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов исполнителя по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Командировочные, ГПД и больничные. Как заполнить РСВ с таких выплат?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Дело в том, что в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса такие расходы относятся к выплатам, не подлежащим обложению взносами. Данные выплаты являются возмещением фактически произведенных и документально подтвержденных расходов исполнителя по договору гражданско-правового характера.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Дело в том, что в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса такие расходы относятся к выплатам, не подлежащим обложению взносами. Данные выплаты являются возмещением фактически произведенных и документально подтвержденных расходов исполнителя по договору гражданско-правового характера.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что не облагается НДФЛ в пределах установленного лимита компенсация расходов за использование собственного оборудования, программных и иных средств, выплачиваемая именно дистанционному работнику по трудовому договору. Если такая компенсация предусмотрена ГПД с исполнителем - не ИП и не самозанятым, то с нее нужно исчислить и удержать НДФЛ (п. 1 ст. 217, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что не облагается НДФЛ в пределах установленного лимита компенсация расходов за использование собственного оборудования, программных и иных средств, выплачиваемая именно дистанционному работнику по трудовому договору. Если такая компенсация предусмотрена ГПД с исполнителем - не ИП и не самозанятым, то с нее нужно исчислить и удержать НДФЛ (п. 1 ст. 217, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация документально подтвержденных расходов исполнителя в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам ГПХ не облагается страховыми взносами. Оплата таких расходов также в облагаемой взносами базе не учитываются (п. 1 ст. 421, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация документально подтвержденных расходов исполнителя в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам ГПХ не облагается страховыми взносами. Оплата таких расходов также в облагаемой взносами базе не учитываются (п. 1 ст. 421, пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Статья: Оплата за граждан-подрядчиков сопутствующих расходов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Согласно многочисленным разъяснениям Минфина России суммы, выплачиваемые физическим лицам, являющимся исполнителями по ГПД, в виде возмещения расходов (на проезд, проживание) по такому договору, подлежат обложению НДФЛ, поскольку ст. 217 НК РФ не содержит положений, предусматривающих освобождение от налогообложения таких сумм (письма от 26.04.2019 N 03-04-06/31273, от 28.09.2020 N 03-04-06/84695, от 26.07.2021 N 03-04-05/59664, от 04.10.2023 N 03-04-05/94461, от 25.01.2024 N 03-04-05/5687).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Согласно многочисленным разъяснениям Минфина России суммы, выплачиваемые физическим лицам, являющимся исполнителями по ГПД, в виде возмещения расходов (на проезд, проживание) по такому договору, подлежат обложению НДФЛ, поскольку ст. 217 НК РФ не содержит положений, предусматривающих освобождение от налогообложения таких сумм (письма от 26.04.2019 N 03-04-06/31273, от 28.09.2020 N 03-04-06/84695, от 26.07.2021 N 03-04-05/59664, от 04.10.2023 N 03-04-05/94461, от 25.01.2024 N 03-04-05/5687).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация расходов исполнителя - нерезидента РФ, связанных с выполнением работ (услуг) по ГПД за пределами РФ?
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Заказчик оплачивает (компенсирует) затраты исполнителя по ГПД на проезд, проживание в другом городе для выполнения работ, оказания услуг. Такая ситуация не редкость. Но порядок расчета НДФЛ и взносов вызывает много вопросов. И причина не только в недостаточном законодательном урегулировании, но и в различных условиях договора ГПХ. А если исполнитель - самозанятый, все становится еще сложнее.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Заказчик оплачивает (компенсирует) затраты исполнителя по ГПД на проезд, проживание в другом городе для выполнения работ, оказания услуг. Такая ситуация не редкость. Но порядок расчета НДФЛ и взносов вызывает много вопросов. И причина не только в недостаточном законодательном урегулировании, но и в различных условиях договора ГПХ. А если исполнитель - самозанятый, все становится еще сложнее.