ГПХ с ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу ГПХ с ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью в результате ДТП: научно-практическое пособие"
(5-е издание)
(Колесниченко О.В.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2026)- закрепление гибкого механизма определения размера утраченного заработка (дохода) для работников с почасовой или сдельной оплатой труда, лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам, индивидуальных предпринимателей;
(5-е издание)
(Колесниченко О.В.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2026)- закрепление гибкого механизма определения размера утраченного заработка (дохода) для работников с почасовой или сдельной оплатой труда, лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам, индивидуальных предпринимателей;
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)Если ГПД с ИП переквалифицирован в трудовой договор, последствия будут такими же. Если по операциям, совершенным в рамках договора, был принят к вычету НДС, этот налог тоже будет доначислен с начислением пеней и штрафа в размере 20% или 40% от суммы недоплаченного налога (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ГПД с ИП переквалифицирован в трудовой договор, последствия будут такими же. Если по операциям, совершенным в рамках договора, был принят к вычету НДС, этот налог тоже будет доначислен с начислением пеней и штрафа в размере 20% или 40% от суммы недоплаченного налога (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество минимизировало свои налоговые обязательства, заключая гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями, которые фактически выполняли трудовые функции. Инспекция переквалифицировала отношения в трудовые и доначислила обществу страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных предпринимателям. Общество оспорило доначисление, указав, что привлеченные индивидуальные предприниматели не подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, не были включены в штат организации и не имели фиксированного графика работы. Следовательно, отношения носили гражданско-правовой характер, а не трудовой. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что привлеченные предприниматели выполняли работы, соответствующие основному виду деятельности общества, использовали в работе его оборудование и инвентарь. При этом оплата услуг производилась регулярно, независимо от объема выполненных работ, что характерно именно для трудовых отношений, в штате организации имеется только "сопутствующий персонал" (отсутствовали трудовые отношения с фитнес-тренерами), договоры со всеми предпринимателями являлись типовыми и схожими между собой, стоимость услуг для всех предпринимателей - одинаковая, предприниматели не смогли пояснить, из чего формировалась стоимость за оказанные ими услуги. Тренеры - индивидуальные предприниматели не были свободны в выборе клиентов, поскольку могли оказывать тренерские услуги только членам клуба (клиент должен приобрести клубную карту, только после этого он может посещать тренажерный зал и пользоваться услугами тренера), предприниматели не разрабатывали программы тренировок, не составляли график групповых занятий, не отбирали клиентов для занятий, указанные действия выполняло общество в рамках приобретенных клубных карт, замену тренеров производило также общество как заказчик услуг по обращению клиента. Индивидуальные предприниматели подтвердили, что условием заключения договора с обществом являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей. У предпринимателей отсутствовали расходы на приобретение спортивного оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, а также расходы, связанные с арендой помещений, общество оплачивало обучение тренеров в целях соответствия тренировок установленным стандартам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество минимизировало свои налоговые обязательства, заключая гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями, которые фактически выполняли трудовые функции. Инспекция переквалифицировала отношения в трудовые и доначислила обществу страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных предпринимателям. Общество оспорило доначисление, указав, что привлеченные индивидуальные предприниматели не подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, не были включены в штат организации и не имели фиксированного графика работы. Следовательно, отношения носили гражданско-правовой характер, а не трудовой. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что привлеченные предприниматели выполняли работы, соответствующие основному виду деятельности общества, использовали в работе его оборудование и инвентарь. При этом оплата услуг производилась регулярно, независимо от объема выполненных работ, что характерно именно для трудовых отношений, в штате организации имеется только "сопутствующий персонал" (отсутствовали трудовые отношения с фитнес-тренерами), договоры со всеми предпринимателями являлись типовыми и схожими между собой, стоимость услуг для всех предпринимателей - одинаковая, предприниматели не смогли пояснить, из чего формировалась стоимость за оказанные ими услуги. Тренеры - индивидуальные предприниматели не были свободны в выборе клиентов, поскольку могли оказывать тренерские услуги только членам клуба (клиент должен приобрести клубную карту, только после этого он может посещать тренажерный зал и пользоваться услугами тренера), предприниматели не разрабатывали программы тренировок, не составляли график групповых занятий, не отбирали клиентов для занятий, указанные действия выполняло общество в рамках приобретенных клубных карт, замену тренеров производило также общество как заказчик услуг по обращению клиента. Индивидуальные предприниматели подтвердили, что условием заключения договора с обществом являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей. У предпринимателей отсутствовали расходы на приобретение спортивного оборудования, инвентаря, его дальнейшее обслуживание, а также расходы, связанные с арендой помещений, общество оплачивало обучение тренеров в целях соответствия тренировок установленным стандартам.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Застрахованное лицо хочет обязать Организацию (иное лицо) произвести отчисление пенсионных взносов по основному тарифу
(КонсультантПлюс, 2026)исполнитель по гражданско-правовому договору зарегистрирован как ИП, но оказывал услуги как физлицо
(КонсультантПлюс, 2026)исполнитель по гражданско-правовому договору зарегистрирован как ИП, но оказывал услуги как физлицо
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)выплата не признается объектом обложения страховыми взносами. Примером служат вознаграждения, которые вы перечисляете ИП по гражданско-правовым договорам, связанным с их предпринимательской деятельностью (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)выплата не признается объектом обложения страховыми взносами. Примером служат вознаграждения, которые вы перечисляете ИП по гражданско-правовым договорам, связанным с их предпринимательской деятельностью (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ);
Ситуация: Как получают пенсию работающие пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Работающими пенсионерами признаются пенсионеры, осуществляющие работу или иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию. В частности, к ним относятся лица, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору, ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Работающими пенсионерами признаются пенсионеры, осуществляющие работу или иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию. В частности, к ним относятся лица, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору, ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой.
Путеводитель. Что нужно знать о договоре возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как составить договор оказания услуг с исполнителем - ИП
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как составить договор оказания услуг с исполнителем - ИП
Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает гражданско-правовой договор с иностранным гражданином (самозанятым, уплачивающим НПД, не ИП) для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми и т.п. Должен ли гражданин РФ удерживать НДФЛ и платить страховые взносы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает гражданско-правовой договор с иностранным гражданином (самозанятым, уплачивающим НПД, не ИП) для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми и т.п. Должен ли гражданин РФ удерживать НДФЛ и платить страховые взносы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает гражданско-правовой договор с иностранным гражданином (самозанятым, уплачивающим НПД, не ИП) для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми и т.п. Должен ли гражданин РФ удерживать НДФЛ и платить страховые взносы?
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат физлицу-исполнителю по договорам ГПХ (не ИП и не самозанятому) исчислите и удержите НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Это требование закона, поэтому изменить или отменить его договором нельзя (п. п. 1, 3 ст. 2 ГК РФ). Налогоплательщикам на АУСН следует помнить, что для них действует особый порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ, и его в данном случае также надо учитывать.
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат физлицу-исполнителю по договорам ГПХ (не ИП и не самозанятому) исчислите и удержите НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Это требование закона, поэтому изменить или отменить его договором нельзя (п. п. 1, 3 ст. 2 ГК РФ). Налогоплательщикам на АУСН следует помнить, что для них действует особый порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ, и его в данном случае также надо учитывать.
Вопрос: Об исполнении физлицом, применяющим НПД, обязанности по формированию и передаче чека при получении вознаграждения по ГПД от ИП в целях уплаты последним страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-11-11/52500)Вопрос: Об исполнении физлицом, применяющим НПД, обязанности по формированию и передаче чека при получении вознаграждения по ГПД от ИП в целях уплаты последним страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-11-11/52500)Вопрос: Об исполнении физлицом, применяющим НПД, обязанности по формированию и передаче чека при получении вознаграждения по ГПД от ИП в целях уплаты последним страховых взносов.
Вопрос: Обязана ли организация, эксплуатирующая опасный производственный объект (АГНКС IV класса и АГЗС III класса опасности), иметь в штате слесаря по ремонту и эксплуатации газового оборудования, или достаточно договора ГПХ или договора с ИП (если ИП есть у слесаря)?
("Официальный сайт Ростехнадзора", 2025)"Официальный сайт Ростехнадзора https://gosnadzor.ru", 2025
("Официальный сайт Ростехнадзора", 2025)"Официальный сайт Ростехнадзора https://gosnadzor.ru", 2025
Готовое решение: Что работодателю нужно знать о процентных надбавках к зарплате в районах Крайнего Севера и других местностях
(КонсультантПлюс, 2026)Трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на лиц, которые работают на основании договоров гражданско-правового характера, и ИП (абз. 4 ч. 8 ст. 11 ТК РФ, абз. 3 ч. 1 ст. 2 ГК РФ, Обзор Верховного Суда РФ от 26.02.2014, Письмо Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1). Значит, не засчитывайте в трудовой стаж в целях получения процентной надбавки периоды деятельности по договорам ГПХ, а также деятельности в качестве ИП.
(КонсультантПлюс, 2026)Трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на лиц, которые работают на основании договоров гражданско-правового характера, и ИП (абз. 4 ч. 8 ст. 11 ТК РФ, абз. 3 ч. 1 ст. 2 ГК РФ, Обзор Верховного Суда РФ от 26.02.2014, Письмо Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1). Значит, не засчитывайте в трудовой стаж в целях получения процентной надбавки периоды деятельности по договорам ГПХ, а также деятельности в качестве ИП.