Компенсация морального вреда работнику страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация морального вреда работнику страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В отношении налогообложения компенсационной выплаты (компенсации морального вреда) работнику страховыми взносами Минфин России высказывает более "жесткую позицию", утверждая, что не подлежат налогообложению только суммы компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (п. 1 ст. 422 НК РФ), в то время как суммы компенсации морального вреда, выплаченные работнику в связи с причинением ущерба жизни и здоровью по решению суда, облагаются страховыми взносами в установленном порядке <20>. Заметим, что формулировки в отношении выплат, освобожденных от налогообложения по п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422 НК РФ, созвучны, а вот правовые последствия в отношении компенсационной выплаты по моральному вреду, по мнению Минфина России, разнятся. В первом случае они на основании решения суда не облагаются НДФЛ, но облагаются страховыми взносами. Такое официальное непоследовательное, узкое толкование норм НК РФ преследует фискальную цель, не учитывает необходимый баланс с регулирующей (социальной) функцией налогообложения. К тому же такая трактовка налогового закона "перечеркивает" интерес работодателя в добровольном досудебном порядке компенсировать работнику моральный вред в трудовых отношениях.
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В отношении налогообложения компенсационной выплаты (компенсации морального вреда) работнику страховыми взносами Минфин России высказывает более "жесткую позицию", утверждая, что не подлежат налогообложению только суммы компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (п. 1 ст. 422 НК РФ), в то время как суммы компенсации морального вреда, выплаченные работнику в связи с причинением ущерба жизни и здоровью по решению суда, облагаются страховыми взносами в установленном порядке <20>. Заметим, что формулировки в отношении выплат, освобожденных от налогообложения по п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422 НК РФ, созвучны, а вот правовые последствия в отношении компенсационной выплаты по моральному вреду, по мнению Минфина России, разнятся. В первом случае они на основании решения суда не облагаются НДФЛ, но облагаются страховыми взносами. Такое официальное непоследовательное, узкое толкование норм НК РФ преследует фискальную цель, не учитывает необходимый баланс с регулирующей (социальной) функцией налогообложения. К тому же такая трактовка налогового закона "перечеркивает" интерес работодателя в добровольном досудебном порядке компенсировать работнику моральный вред в трудовых отношениях.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате по соглашению компенсации морального вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) неправомерными действиями или бездействием работодателя.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате по соглашению компенсации морального вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) неправомерными действиями или бездействием работодателя.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате по соглашению компенсации морального вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) неправомерными действиями или бездействием работодателя.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)которые освобождены от обложения страховыми взносами на основании ст. 422 НК РФ. Так, если по решению суда перечислена компенсация морального вреда в связи с полученным работником увечьем или иным повреждением здоровья, то она страховыми взносами не облагается на основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992, ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@). При этом в остальных случаях возмещение морального вреда (в частности, при незаконном увольнении) подлежит обложению страховыми взносами по общим правилам (Письма Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992, от 28.12.2024 N 03-15-05/133188, от 10.07.2024 N 03-04-06/64323, ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@);
(КонсультантПлюс, 2025)которые освобождены от обложения страховыми взносами на основании ст. 422 НК РФ. Так, если по решению суда перечислена компенсация морального вреда в связи с полученным работником увечьем или иным повреждением здоровья, то она страховыми взносами не облагается на основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992, ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@). При этом в остальных случаях возмещение морального вреда (в частности, при незаконном увольнении) подлежит обложению страховыми взносами по общим правилам (Письма Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992, от 28.12.2024 N 03-15-05/133188, от 10.07.2024 N 03-04-06/64323, ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@);
Статья: Взыскание задолженности с учредителя (учредителей) некоммерческой организации
(Казгериева Э.В., Шапсигов А.М.)
("Гражданское право", 2021, N 1)4. Зачастую задолженность возникает и в пользу работников НКО. Причиной этому несвоевременная выплата зарплаты; различных видов компенсаций; командировочных. Например, в случае ликвидации частной образовательной организации и отсутствия на ее расчетных счетах денежных средств средний заработок за время вынужденного прогула, компенсацию морального вреда, страховые взносы при незаконном увольнении сотрудника можно взыскать с учредителя (учредителей) НКО.
(Казгериева Э.В., Шапсигов А.М.)
("Гражданское право", 2021, N 1)4. Зачастую задолженность возникает и в пользу работников НКО. Причиной этому несвоевременная выплата зарплаты; различных видов компенсаций; командировочных. Например, в случае ликвидации частной образовательной организации и отсутствия на ее расчетных счетах денежных средств средний заработок за время вынужденного прогула, компенсацию морального вреда, страховые взносы при незаконном увольнении сотрудника можно взыскать с учредителя (учредителей) НКО.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-06/64323)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-06/64323)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда.
Статья: Компенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 7)При выплате компенсации морального вреда в рамках трудовых отношений и по ГПД надо обратить внимание на следующее. Не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты (в пределах установленных законодательством норм), связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Компенсацию морального вреда, выплаченную работнику в размере, установленном соглашением сторон трудового договора или судебным решением, логично отнести к таким компенсационным выплатам <11>. Вместе с тем компенсации морального вреда в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами, нет <12>. И по мнению ФНС, не облагается страховыми взносами только компенсация физлицу морального вреда, производимая по решению суда. В других случаях суммы компенсации морального вреда должны облагаться страховыми взносами в общем порядке. С учетом позиции контролирующего ведомства при неуплате страховых взносов с компенсации морального вреда, выплаченной работнику по соглашению сторон, вопрос, скорее всего, придется решать в суде.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 7)При выплате компенсации морального вреда в рамках трудовых отношений и по ГПД надо обратить внимание на следующее. Не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты (в пределах установленных законодательством норм), связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Компенсацию морального вреда, выплаченную работнику в размере, установленном соглашением сторон трудового договора или судебным решением, логично отнести к таким компенсационным выплатам <11>. Вместе с тем компенсации морального вреда в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами, нет <12>. И по мнению ФНС, не облагается страховыми взносами только компенсация физлицу морального вреда, производимая по решению суда. В других случаях суммы компенсации морального вреда должны облагаться страховыми взносами в общем порядке. С учетом позиции контролирующего ведомства при неуплате страховых взносов с компенсации морального вреда, выплаченной работнику по соглашению сторон, вопрос, скорее всего, придется решать в суде.