Коммунальные платежи по договору аренды на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Коммунальные платежи по договору аренды на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)8.4. Условие договора аренды недвижимости о компенсации арендодателю стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы при УСН (информация для арендатора)
Вопрос: О применении НДС с 01.01.2025 ИП, применяющим УСН, при осуществлении операций в рамках договоров аренды, субаренды и оплаты коммунальных услуг.
(Письмо Минфина России от 30.10.2024 N 03-07-11/106129)Вопрос: О применении НДС с 01.01.2025 ИП, применяющим УСН, при осуществлении операций в рамках договоров аренды, субаренды и оплаты коммунальных услуг.
(Письмо Минфина России от 30.10.2024 N 03-07-11/106129)Вопрос: О применении НДС с 01.01.2025 ИП, применяющим УСН, при осуществлении операций в рамках договоров аренды, субаренды и оплаты коммунальных услуг.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 11.05.2004 N 22-1-14/881@
"Об упрощенной системе налогообложения"Исходя из этого, у организаций-арендодателей в составе доходов при определении объекта налогообложения по единому налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, должна учитываться вся сумма поступлений от сдачи имущества в аренду, то есть в том числе и сумма возмещения арендаторами коммунальных услуг (потребление электроэнергии, теплоэнергии, потребление и сброс воды), независимо от оформления в установленном порядке согласования со снабжающими организациями вопроса о предоставлении арендатору права пользования коммунальными услугами и вида заключенного договора (договор аренды либо договор об оплате коммунальных услуг).
"Об упрощенной системе налогообложения"Исходя из этого, у организаций-арендодателей в составе доходов при определении объекта налогообложения по единому налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, должна учитываться вся сумма поступлений от сдачи имущества в аренду, то есть в том числе и сумма возмещения арендаторами коммунальных услуг (потребление электроэнергии, теплоэнергии, потребление и сброс воды), независимо от оформления в установленном порядке согласования со снабжающими организациями вопроса о предоставлении арендатору права пользования коммунальными услугами и вида заключенного договора (договор аренды либо договор об оплате коммунальных услуг).
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Кроме заключенного договора аренды между арендодателем в качестве индивидуального предпринимателя и арендатором дополнительных соглашений и договоров не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2024)Кроме заключенного договора аренды между арендодателем в качестве индивидуального предпринимателя и арендатором дополнительных соглашений и договоров не предусмотрено.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация-арендодатель в рамках договоров аренды получает от арендаторов не только арендную плату, но и возмещение коммунальных расходов, то полученные суммы возмещения в общем порядке включаются в состав доходов, облагаемых налогом при УСН (письма Минфина России от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, от 09.12.2021 N 03-11-11/100249, от 28.06.2019 N 03-11-11/47805, от 21.03.2019 N 03-11-11/18649).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация-арендодатель в рамках договоров аренды получает от арендаторов не только арендную плату, но и возмещение коммунальных расходов, то полученные суммы возмещения в общем порядке включаются в состав доходов, облагаемых налогом при УСН (письма Минфина России от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, от 09.12.2021 N 03-11-11/100249, от 28.06.2019 N 03-11-11/47805, от 21.03.2019 N 03-11-11/18649).
Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)арендатор на УСН возмещает коммунальные расходы арендодателю. Тогда учет зависит от того, как происходит компенсация:
(КонсультантПлюс, 2025)арендатор на УСН возмещает коммунальные расходы арендодателю. Тогда учет зависит от того, как происходит компенсация:
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель учитывать при расчете налога по УСН сумму возмещения стоимости коммунальных услуг, перечисленную арендатором на счет второго собственника?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", является одним из собственников нежилого помещения, которое находится в долевой собственности. Он вместе с другим собственником передает данное помещение в аренду организации. Организация перечисляет причитающуюся индивидуальному предпринимателю сумму арендной платы на его расчетный счет. Условиями договора предусмотрено возмещение арендатором стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы. При этом в договоре аренды стороны не определили порядок распределения суммы возмещения. Арендатор по поручению индивидуального предпринимателя сумму возмещения в полном размере перечисляет в адрес второго собственника, так как тот самостоятельно оплачивает коммунальные услуги. Должен ли индивидуальный предприниматель учитывать при расчете налога по УСН сумму возмещения стоимости коммунальных услуг, перечисленную арендатором на счет второго собственника?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", является одним из собственников нежилого помещения, которое находится в долевой собственности. Он вместе с другим собственником передает данное помещение в аренду организации. Организация перечисляет причитающуюся индивидуальному предпринимателю сумму арендной платы на его расчетный счет. Условиями договора предусмотрено возмещение арендатором стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы. При этом в договоре аренды стороны не определили порядок распределения суммы возмещения. Арендатор по поручению индивидуального предпринимателя сумму возмещения в полном размере перечисляет в адрес второго собственника, так как тот самостоятельно оплачивает коммунальные услуги. Должен ли индивидуальный предприниматель учитывать при расчете налога по УСН сумму возмещения стоимости коммунальных услуг, перечисленную арендатором на счет второго собственника?
Статья: Как арендодателю учитывать компенсацию коммунальных услуг, если он применяет УСН (ПСН или НПД)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Коммунальные услуги в договоре аренды
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Коммунальные услуги в договоре аренды
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если организация-арендодатель в рамках договоров аренды получает от арендаторов не только арендную плату, но и возмещение коммунальных расходов, то полученные суммы возмещения в общем порядке включаются в состав доходов, облагаемых налогом при УСН (Письма Минфина России от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, от 09.12.2021 N 03-11-11/100249, от 28.06.2019 N 03-11-11/47805, от 21.03.2019 N 03-11-11/18649).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если организация-арендодатель в рамках договоров аренды получает от арендаторов не только арендную плату, но и возмещение коммунальных расходов, то полученные суммы возмещения в общем порядке включаются в состав доходов, облагаемых налогом при УСН (Письма Минфина России от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, от 09.12.2021 N 03-11-11/100249, от 28.06.2019 N 03-11-11/47805, от 21.03.2019 N 03-11-11/18649).
Статья: Операционная аренда. Учет и отчетность арендодателя
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Договором аренды предусмотрено, что стоимость коммунальных услуг арендатор компенсирует арендодателю сверх арендной платы. Как арендодателю отразить операции в бухгалтерском учете? Какие налоговые последствия возникают у арендодателя в зависимости от применяемой системы налогообложения (ОСН, УСН)?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Договором аренды предусмотрено, что стоимость коммунальных услуг арендатор компенсирует арендодателю сверх арендной платы. Как арендодателю отразить операции в бухгалтерском учете? Какие налоговые последствия возникают у арендодателя в зависимости от применяемой системы налогообложения (ОСН, УСН)?
Вопрос: Вправе ли арендодатель на УСН при сдаче в аренду нежилого помещения включить в переменную часть арендной платы суммы налога при УСН и учитывается ли эта сумма в доходах при УСН? Может ли арендатор в целях налога на прибыль учесть в расходах арендную плату в части сумм налога?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли арендодатель на УСН при сдаче в аренду нежилого помещения включить в переменную часть арендной платы помимо коммунальных расходов суммы налога при УСН, уплачиваемые им в соответствующем отчетном периоде, и учитывается ли эта сумма в доходах при УСН? Может ли арендатор в целях налога на прибыль учесть в расходах арендную плату в части сумм налога?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли арендодатель на УСН при сдаче в аренду нежилого помещения включить в переменную часть арендной платы помимо коммунальных расходов суммы налога при УСН, уплачиваемые им в соответствующем отчетном периоде, и учитывается ли эта сумма в доходах при УСН? Может ли арендатор в целях налога на прибыль учесть в расходах арендную плату в части сумм налога?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При указанных обстоятельствах суд пришел к выводу о том, что заявителем, как собственником здания, помещения которого сдаются в аренду, в целях содержания здания и находящихся в нем помещений заключены договоры с ресурсоснабжающими организациями. Именно заявитель несет расходы на содержание здания, поскольку он является собственником. Вывод налогового органа о том, что полученные обществом от арендаторов денежные средства в счет уплаты коммунальных платежей ресурсоснабжающим организациям являются его доходом от сдачи имущества в аренду, который подлежит включению в объект налогообложения УСН (доходы), является обоснованным".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При указанных обстоятельствах суд пришел к выводу о том, что заявителем, как собственником здания, помещения которого сдаются в аренду, в целях содержания здания и находящихся в нем помещений заключены договоры с ресурсоснабжающими организациями. Именно заявитель несет расходы на содержание здания, поскольку он является собственником. Вывод налогового органа о том, что полученные обществом от арендаторов денежные средства в счет уплаты коммунальных платежей ресурсоснабжающим организациям являются его доходом от сдачи имущества в аренду, который подлежит включению в объект налогообложения УСН (доходы), является обоснованным".