Арендатор физическое лицо ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендатор физическое лицо ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)2.2. Удержание НДФЛ при перечислении арендной платы по договору аренды недвижимости (арендатор на УСН)
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик сдавал здание в аренду. По условиям договора, арендная плата вносилась в пониженном размере в связи с производством арендатором неотделимых улучшений. Налоговый орган квалифицировал стоимость этих улучшений как доход налогоплательщика в натуральной форме и доначислил НДФЛ и страховые взносы за те периоды, когда улучшения производились. Налогоплательщик оспорил решение, считая, что названные доходы должны учитываться для целей налогообложения только в день окончания срока действия договора аренды. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что фактически арендатор денежных выплат в течение спорного периода не осуществлял, имел задолженность (что налогоплательщиком не оспаривается), в связи с чем возмездность договора состояла в принятии на себя арендатором обязательства по улучшению арендованных объектов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик сдавал здание в аренду. По условиям договора, арендная плата вносилась в пониженном размере в связи с производством арендатором неотделимых улучшений. Налоговый орган квалифицировал стоимость этих улучшений как доход налогоплательщика в натуральной форме и доначислил НДФЛ и страховые взносы за те периоды, когда улучшения производились. Налогоплательщик оспорил решение, считая, что названные доходы должны учитываться для целей налогообложения только в день окончания срока действия договора аренды. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что фактически арендатор денежных выплат в течение спорного периода не осуществлял, имел задолженность (что налогоплательщиком не оспаривается), в связи с чем возмездность договора состояла в принятии на себя арендатором обязательства по улучшению арендованных объектов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, между налогоплательщиком (арендатором) и физическим лицом (арендодателем) заключен договор аренды жилого помещения. Арендная плата перечислялась на счет арендатора как плательщика НПД, НДФЛ не удерживался.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, между налогоплательщиком (арендатором) и физическим лицом (арендодателем) заключен договор аренды жилого помещения. Арендная плата перечислялась на счет арендатора как плательщика НПД, НДФЛ не удерживался.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Является ли налоговым агентом по НДФЛ арендатор (российская организация или ИП), выплачивающий доход физлицу по договору аренды?
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47303)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47303)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
Готовое решение: Особенности аренды автомобиля организацией у физического лица
(КонсультантПлюс, 2026)3. Нужно ли включать в договор условие об уплате арендатором НДФЛ с арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)3. Нужно ли включать в договор условие об уплате арендатором НДФЛ с арендной платы
Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81500)Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81500)Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу.
Типовая ситуация: Как учитывать аренду автомобиля, помещения и другого имущества физического лица (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы ставок. Налог рассчитывайте с полной суммы арендной платы и удерживайте его при каждой выплате денег арендодателю. Независимо от того, оплачивается аренда авансом или по завершении определенного периода аренды (месяца, квартала и т.п.), арендная плата всегда перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (Письма Минфина от 19.10.2022 N 03-04-06/101306, от 27.09.2017 N 03-04-06/62564, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ исчисляйте с применением прогрессивной шкалы ставок. Налог рассчитывайте с полной суммы арендной платы и удерживайте его при каждой выплате денег арендодателю. Независимо от того, оплачивается аренда авансом или по завершении определенного периода аренды (месяца, квартала и т.п.), арендная плата всегда перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (Письма Минфина от 19.10.2022 N 03-04-06/101306, от 27.09.2017 N 03-04-06/62564, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)2.2. Страховые взносы и НДФЛ при перечислении арендной платы по договору аренды транспортного средства с экипажем (арендатор на УСН)
Вопрос: По условиям договора аренды ИП-арендатор внес организации-арендодателю залог в счет оплаты последнего месяца аренды. До наступления последнего месяца аренды ИП-арендатор умер. Нужно ли исчислять и удерживать НДФЛ при возврате суммы залога наследнику арендатора?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: По условиям договора аренды ИП-арендатор внес организации-арендодателю залог в счет оплаты последнего месяца аренды. До наступления последнего месяца аренды ИП-арендатор умер.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: По условиям договора аренды ИП-арендатор внес организации-арендодателю залог в счет оплаты последнего месяца аренды. До наступления последнего месяца аренды ИП-арендатор умер.