Когда трудовые договоры фактически являются договорами подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда трудовые договоры фактически являются договорами подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, заключенные обществом с физическими лицами договоры подряда фактически являются трудовыми договорами, в связи с чем выплаты по ним подлежат обложению страховыми взносами. При этом обстоятельства, смягчающие ответственность за неполную уплату страховых взносов, в данном случае отсутствуют.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, заключенные обществом с физическими лицами договоры подряда фактически являются трудовыми договорами, в связи с чем выплаты по ним подлежат обложению страховыми взносами. При этом обстоятельства, смягчающие ответственность за неполную уплату страховых взносов, в данном случае отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отделение ФСС РФ считает, что страхователь неправомерно не начислял взносы на страхование от несчастных случаев на производстве на выплаты по договорам подряда, которые фактически являются трудовыми договорами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отделение ФСС РФ считает, что страхователь неправомерно не начислял взносы на страхование от несчастных случаев на производстве на выплаты по договорам подряда, которые фактически являются трудовыми договорами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
В каких случаях, по мнению судов, договор на выполнение работы физическим лицом будет признаваться договором подряда, а не трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Суды в соответствии с требованиями норм главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исследовали и оценили, в том числе, в совокупности с иными доказательствами по делу договоры подряда, заключенные банком и физическими лицами по медицинскому предрейсовому освидетельствованию водителей (Аксенова И.В., Верхоланцева Т.В. и Кабалалиева М.Г.), по уборке территории (Литвинова Л.В.) и на оказание транспортных услуг (Пипия В.Г., Сорокин А.А., Ишинин Д.А., Кишишьян О.М., Урбан В.В., Осипян Б.Э.), и, установив отсутствие в материалах дела доказательств того, что физическими лицами выполнялись работы по должности в соответствии со штатным расписанием общества и им выплачивались денежные средства, соответствующие размеру заработной платы, установленной штатным расписанием, на основании действующей у данного работодателя системы оплаты труда в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также доказательств того, что физические лица, с которыми заключен договор подряда, ознакомлены с правилами внутреннего трудового распорядка или выполнения указанными лицами работы в соответствии с режимом работы, установленным обществом, сделали правильный вывод о недоказанности в данном случае того, что договоры подряда (оказания услуг), заключенные банком с физическими лицами, фактически являются трудовыми договорами.
В каких случаях, по мнению судов, договор на выполнение работы физическим лицом будет признаваться договором подряда, а не трудовым договором
(КонсультантПлюс, 2025)Суды в соответствии с требованиями норм главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исследовали и оценили, в том числе, в совокупности с иными доказательствами по делу договоры подряда, заключенные банком и физическими лицами по медицинскому предрейсовому освидетельствованию водителей (Аксенова И.В., Верхоланцева Т.В. и Кабалалиева М.Г.), по уборке территории (Литвинова Л.В.) и на оказание транспортных услуг (Пипия В.Г., Сорокин А.А., Ишинин Д.А., Кишишьян О.М., Урбан В.В., Осипян Б.Э.), и, установив отсутствие в материалах дела доказательств того, что физическими лицами выполнялись работы по должности в соответствии со штатным расписанием общества и им выплачивались денежные средства, соответствующие размеру заработной платы, установленной штатным расписанием, на основании действующей у данного работодателя системы оплаты труда в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также доказательств того, что физические лица, с которыми заключен договор подряда, ознакомлены с правилами внутреннего трудового распорядка или выполнения указанными лицами работы в соответствии с режимом работы, установленным обществом, сделали правильный вывод о недоказанности в данном случае того, что договоры подряда (оказания услуг), заключенные банком с физическими лицами, фактически являются трудовыми договорами.
Путеводитель по трудовым спорам: Увольнение работника по результатам испытания.
Правомерно ли увольнение по результатам испытания, если условие об испытании не оформлено
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: С работником сначала был заключен договор подряда о выполнении работы водителя, хотя фактически между сторонами сложились трудовые отношения. Затем был заключен трудовой договор с условием об испытании сроком на три месяца. Работник был уволен по ч. 1 ст. 71 ТК РФ в связи с неудовлетворительным результатом испытания.
Правомерно ли увольнение по результатам испытания, если условие об испытании не оформлено
(КонсультантПлюс, 2025)Обстоятельства дела: С работником сначала был заключен договор подряда о выполнении работы водителя, хотя фактически между сторонами сложились трудовые отношения. Затем был заключен трудовой договор с условием об испытании сроком на три месяца. Работник был уволен по ч. 1 ст. 71 ТК РФ в связи с неудовлетворительным результатом испытания.
Нормативные акты
<Информация> МВД России
"МВД России разъясняет правила и порядок миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства на территории Российской Федерации"При заключении организацией договоров подряда (субподряда) в части постановки иностранных граждан на учет необходимо обратить внимание на следующее:
"МВД России разъясняет правила и порядок миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства на территории Российской Федерации"При заключении организацией договоров подряда (субподряда) в части постановки иностранных граждан на учет необходимо обратить внимание на следующее:
Статья: Комментарий к Постановлению АС УО от 19.05.2023 N Ф09-2280/23
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)ИП, выполняя требования, предусмотренные ст. 29, 31, 32, 35, 36 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О кадастровой деятельности", не осуществляли в обществе кадастровую деятельность как инженеры, а фактически выполняли по трудовым договорам только консультационные услуги, оказывая помощь другим сотрудникам налогоплательщика и студентам, проходящим практику. Иного налоговый орган не доказал.
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)ИП, выполняя требования, предусмотренные ст. 29, 31, 32, 35, 36 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О кадастровой деятельности", не осуществляли в обществе кадастровую деятельность как инженеры, а фактически выполняли по трудовым договорам только консультационные услуги, оказывая помощь другим сотрудникам налогоплательщика и студентам, проходящим практику. Иного налоговый орган не доказал.
Статья: Участие прокурора в рассмотрении исковых заявлений об установлении факта трудовых отношений
(Торговченков В.И.)
("Законность", 2022, N 12)В частности, в ходе судопроизводства было установлено, что в марте 2021 г. гражданин принят на работу в ООО "ТКО Сервис" уборщиком бытового мусора. Приказ о приеме на работу работодателем не издавался, копия трудового договора не выдавалась. Позднее с ним был заключен договор подряда на оказание услуг рабочего по благоустройству. В апреле 2021 г. с работником произошел несчастный случай, в результате которого он получил травму ноги, причинившую его здоровью вред средней тяжести. Расследование несчастного случая работодателем не проводилось ввиду наличия между сторонами гражданско-правовых отношений. Однако фактически заявитель выполнял работу по определенной трудовой функции, подчинялся установленным у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, работал под контролем и руководством работодателя.
(Торговченков В.И.)
("Законность", 2022, N 12)В частности, в ходе судопроизводства было установлено, что в марте 2021 г. гражданин принят на работу в ООО "ТКО Сервис" уборщиком бытового мусора. Приказ о приеме на работу работодателем не издавался, копия трудового договора не выдавалась. Позднее с ним был заключен договор подряда на оказание услуг рабочего по благоустройству. В апреле 2021 г. с работником произошел несчастный случай, в результате которого он получил травму ноги, причинившую его здоровью вред средней тяжести. Расследование несчастного случая работодателем не проводилось ввиду наличия между сторонами гражданско-правовых отношений. Однако фактически заявитель выполнял работу по определенной трудовой функции, подчинялся установленным у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, работал под контролем и руководством работодателя.
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Суд также принял во внимание, что договоры подряда содержат расценки за конкретный объем услуг, а акты определяют объем выполненных работ, который является переменной величиной в каждом месяце, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда. Самозанятые граждане уплатили самостоятельно в полном объеме налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда за рассматриваемый период. Ссылка инспекции на отдельные условиях договора (обеспечение самозанятых автомобилем, проведение предрейсовых и послерейсовых осмотров) сами по себе не свидетельствуют о трудовом характере договора, поскольку указанные положения в равной мере присущи договору оказания услуг и предусмотрены нормами Гражданского кодекса о договоре оказания услуг (подряда).
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Суд также принял во внимание, что договоры подряда содержат расценки за конкретный объем услуг, а акты определяют объем выполненных работ, который является переменной величиной в каждом месяце, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда. Самозанятые граждане уплатили самостоятельно в полном объеме налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда за рассматриваемый период. Ссылка инспекции на отдельные условиях договора (обеспечение самозанятых автомобилем, проведение предрейсовых и послерейсовых осмотров) сами по себе не свидетельствуют о трудовом характере договора, поскольку указанные положения в равной мере присущи договору оказания услуг и предусмотрены нормами Гражданского кодекса о договоре оказания услуг (подряда).
Статья: Директор юридического лица: на стыке гражданского и трудового права
(Егоров А.В.)
("Закон", 2022, N 10)Так, суды в своих решениях, чтобы уйти от применения к вопросу о вознаграждении положений ТК РФ о заработной плате (устанавливаемой трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера) и, напротив, обосновать применение п. 3 ст. 424 ГК РФ, специально уходят от квалификации спорных договоров как трудовых. При этом в числе прочего судам приходится преодолевать позицию, изложенную в п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 года N 2, согласно которой если между сторонами заключен договор гражданско-правового характера, однако в ходе судебного разбирательства будет установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям в силу ч. 4 ст. 11 ТК РФ должны применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права: "Заключенный с истицей договор по своей правовой природе является договором подряда и не содержит признаков трудового договора, поскольку в нем отсутствуют условия, обязывающие истицу соблюдать определенный режим труда и отдыха и подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка, выполнять должностные обязанности по конкретной, утвержденной штатным расписанием должности, заработная плата истице не выплачивалась, выполненная ею работа была ответчиком оплачена на основании актов о выполненных работах и в размере, определенном договором подряда" <12>.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2022, N 10)Так, суды в своих решениях, чтобы уйти от применения к вопросу о вознаграждении положений ТК РФ о заработной плате (устанавливаемой трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера) и, напротив, обосновать применение п. 3 ст. 424 ГК РФ, специально уходят от квалификации спорных договоров как трудовых. При этом в числе прочего судам приходится преодолевать позицию, изложенную в п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 года N 2, согласно которой если между сторонами заключен договор гражданско-правового характера, однако в ходе судебного разбирательства будет установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям в силу ч. 4 ст. 11 ТК РФ должны применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права: "Заключенный с истицей договор по своей правовой природе является договором подряда и не содержит признаков трудового договора, поскольку в нем отсутствуют условия, обязывающие истицу соблюдать определенный режим труда и отдыха и подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка, выполнять должностные обязанности по конкретной, утвержденной штатным расписанием должности, заработная плата истице не выплачивалась, выполненная ею работа была ответчиком оплачена на основании актов о выполненных работах и в размере, определенном договором подряда" <12>.
Статья: Участие прокурора в делах об установлении факта трудовых отношений
(Торговченков В.И.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2022, N 10)В частности, в ходе судопроизводства было установлено, что в марте 2021 г. гражданин принят на работу в ООО "ТКО-Сервис" уборщиком бытового мусора. Приказ о приеме на работу работодателем не издавался, копия трудового договора не выдавалась. Позднее с ним был заключен договор подряда на оказание услуг рабочего по благоустройству. В апреле 2021 г. с работником произошел несчастный случай, в результате которого он получил травму ноги, причинившую вред его здоровью средней тяжести. Расследование несчастного случая работодателем не проводилось ввиду наличия между сторонами гражданско-правовых отношений. Однако фактически заявитель выполнял работу по определенной трудовой функции, подчинялся установленным у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, работал под контролем и руководством работодателя.
(Торговченков В.И.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2022, N 10)В частности, в ходе судопроизводства было установлено, что в марте 2021 г. гражданин принят на работу в ООО "ТКО-Сервис" уборщиком бытового мусора. Приказ о приеме на работу работодателем не издавался, копия трудового договора не выдавалась. Позднее с ним был заключен договор подряда на оказание услуг рабочего по благоустройству. В апреле 2021 г. с работником произошел несчастный случай, в результате которого он получил травму ноги, причинившую вред его здоровью средней тяжести. Расследование несчастного случая работодателем не проводилось ввиду наличия между сторонами гражданско-правовых отношений. Однако фактически заявитель выполнял работу по определенной трудовой функции, подчинялся установленным у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, работал под контролем и руководством работодателя.
Статья: Злоупотребление правом в механизме осуществления прав и исполнения обязанностей субъектами трудового правоотношения
(Офман Е.М.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Одновременно с этим злоупотребление правом со стороны работника суд установил в нетипичной для трудового права ситуации: будучи фактически допущенным до работы уполномоченным лицом, работник впоследствии отказывался от заключения трудового договора, чем лишил работодателя возможности оформить трудовые отношения надлежащим образом (в связи с отказом работника от заключения трудового договора отношения оформлялись договорами подряда, оплата производилась ежемесячно в соответствии с актами выполненных работ), и добровольно отказался от их продолжения, лишив тем самым себя возможности трудиться и получать за это заработную плату. Злоупотребление правом в данном случае суд усмотрел в понуждении работником к незаконному оформлению работодателем сложившихся между ними отношений договорами подряда, в желании после расторжения трудового договора по собственному желанию восстановиться на работе с целью получения компенсации за вынужденный прогул <24>.
(Офман Е.М.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Одновременно с этим злоупотребление правом со стороны работника суд установил в нетипичной для трудового права ситуации: будучи фактически допущенным до работы уполномоченным лицом, работник впоследствии отказывался от заключения трудового договора, чем лишил работодателя возможности оформить трудовые отношения надлежащим образом (в связи с отказом работника от заключения трудового договора отношения оформлялись договорами подряда, оплата производилась ежемесячно в соответствии с актами выполненных работ), и добровольно отказался от их продолжения, лишив тем самым себя возможности трудиться и получать за это заработную плату. Злоупотребление правом в данном случае суд усмотрел в понуждении работником к незаконному оформлению работодателем сложившихся между ними отношений договорами подряда, в желании после расторжения трудового договора по собственному желанию восстановиться на работе с целью получения компенсации за вынужденный прогул <24>.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Это свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда, что характерно для трудовых отношений.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Это свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда, что характерно для трудовых отношений.
Вопрос: Можно ли заключить гражданско-правовой договор (подряда или услуг) со штатным работником?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, работодатель вправе заключать со своими работниками гражданско-правовые договоры (оказания услуг или подряда), однако отношения сторон по этим договорам не должны носить характер трудовых.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, работодатель вправе заключать со своими работниками гражданско-правовые договоры (оказания услуг или подряда), однако отношения сторон по этим договорам не должны носить характер трудовых.
Статья: Не пытайтесь заменить трудовой договор гражданско-правовым!
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)Суд первой инстанции сослался на положения ст. 11, 15, 56, 57, 61, 67 ТК РФ, определяющие понятие, признаки и основания возникновения трудовых отношений, в том числе отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, на нормы ГК РФ о договоре подряда и его отличительных признаках (ст. 702, 703, 720), на разъяснения, содержащиеся в абз. 3 п. 8 и в абз. 2 п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 N 2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации", и пришел к выводу о том, что работник осуществлял трудовую деятельность в организации, а заключенным при этом договором фактически регулировались трудовые отношения.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)Суд первой инстанции сослался на положения ст. 11, 15, 56, 57, 61, 67 ТК РФ, определяющие понятие, признаки и основания возникновения трудовых отношений, в том числе отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, на нормы ГК РФ о договоре подряда и его отличительных признаках (ст. 702, 703, 720), на разъяснения, содержащиеся в абз. 3 п. 8 и в абз. 2 п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 N 2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации", и пришел к выводу о том, что работник осуществлял трудовую деятельность в организации, а заключенным при этом договором фактически регулировались трудовые отношения.
Вопрос: Организация зарегистрирована в районе, относящемся к Крайнему Северу, где установлены районный коэффициент и северная процентная надбавка. Если организация заключит договор подряда с физическими лицами, то должны ли начисляться на их вознаграждения процентные надбавки и районные коэффициенты за работу в РКС?
(Консультация эксперта, 2023)В договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. При отсутствии в договоре таких указаний цена определяется в соответствии с п. 3 ст. 424 ГК РФ. Цена в договоре включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Также цена может быть определена путем составления сметы (п. п. 1 - 3 ст. 709 ГК РФ). Таким образом, ГК РФ не устанавливает требований о выплате районных коэффициентов и процентных надбавок за работу в районах РКС к вознаграждениям, выплачиваемым физическим лицам по договорам подряда. Стороны договора подряда определяют цену договора по договоренности.
(Консультация эксперта, 2023)В договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. При отсутствии в договоре таких указаний цена определяется в соответствии с п. 3 ст. 424 ГК РФ. Цена в договоре включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Также цена может быть определена путем составления сметы (п. п. 1 - 3 ст. 709 ГК РФ). Таким образом, ГК РФ не устанавливает требований о выплате районных коэффициентов и процентных надбавок за работу в районах РКС к вознаграждениям, выплачиваемым физическим лицам по договорам подряда. Стороны договора подряда определяют цену договора по договоренности.