Когда платят налог самозанятые
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда платят налог самозанятые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Если вы работаете с плательщиками налога на профессиональный доход, может сложиться ситуация, когда ваш подрядчик-самозанятый перестанет таковым являться. Случиться это может в любой момент. При этом риски компании от утраты статуса самозанятого, с которым у вас подписан ГПХ-контракт, довольно высокие. В статье расскажем о том, какие последствия могут быть от утраты статуса плательщика НПД для фирмы, что нужно сделать в первую очередь, если такое событие наступит, и как себя защитить от подобных ситуаций.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Если вы работаете с плательщиками налога на профессиональный доход, может сложиться ситуация, когда ваш подрядчик-самозанятый перестанет таковым являться. Случиться это может в любой момент. При этом риски компании от утраты статуса самозанятого, с которым у вас подписан ГПХ-контракт, довольно высокие. В статье расскажем о том, какие последствия могут быть от утраты статуса плательщика НПД для фирмы, что нужно сделать в первую очередь, если такое событие наступит, и как себя защитить от подобных ситуаций.
Статья: Серые схемы - опасно и невыгодно
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- одинаковые сроки оказания услуг всеми плательщиками НПД;
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- одинаковые сроки оказания услуг всеми плательщиками НПД;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у налогоплательщика обязанности исчислить НДФЛ с вознаграждения, выплаченного физическим лицам, несмотря на наличие у данных лиц статуса плательщиков налога на профессиональный доход. Суд принял во внимание, что договоры с физическими лицами заключались на неопределенный срок, вознаграждение выплачивалось систематически, выполненные работы были направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности. Таким образом, суд поддержал позицию налогового органа, указав, что фактически работы были выполнены лицами в рамках трудовых отношений.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у налогоплательщика обязанности исчислить НДФЛ с вознаграждения, выплаченного физическим лицам, несмотря на наличие у данных лиц статуса плательщиков налога на профессиональный доход. Суд принял во внимание, что договоры с физическими лицами заключались на неопределенный срок, вознаграждение выплачивалось систематически, выполненные работы были направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности. Таким образом, суд поддержал позицию налогового органа, указав, что фактически работы были выполнены лицами в рамках трудовых отношений.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ (штраф, пени): налог не удержан и не уплачен с выплаченной физлицу (не ИП) арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
(КонсультантПлюс, 2026)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог).
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог).
Готовое решение: Как индивидуальные предприниматели платят налоги, страховые взносы, сборы
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. В какие сроки и в каком порядке платить НПД
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. В какие сроки и в каком порядке платить НПД
Статья: Налоговые особенности и критерии договора гражданско-правового характера с самозанятым лицом
(Луценко С.И.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)Гражданское и налоговое законодательство предполагает возможность осуществления предпринимательской деятельности в любое время и любые временные рамки независимо от того, совпадают ли сроки регистрации лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого лица) с моментом заключения договора гражданско-правового характера в рамках предпринимательской деятельности (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.12.2024 по делу N А40-174418/2023).
(Луценко С.И.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)Гражданское и налоговое законодательство предполагает возможность осуществления предпринимательской деятельности в любое время и любые временные рамки независимо от того, совпадают ли сроки регистрации лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого лица) с моментом заключения договора гражданско-правового характера в рамках предпринимательской деятельности (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.12.2024 по делу N А40-174418/2023).
Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)товар, подлежащий прослеживаемости, возвращен вам физлицом, которое до вступления в силу Перечня товаров (изменений в него) приобрело его у вас. То же касается случая, когда прослеживаемый товар возвращает плательщик НПД, купивший его у вас до вступления в силу Перечня (изменений в него);
(КонсультантПлюс, 2026)товар, подлежащий прослеживаемости, возвращен вам физлицом, которое до вступления в силу Перечня товаров (изменений в него) приобрело его у вас. То же касается случая, когда прослеживаемый товар возвращает плательщик НПД, купивший его у вас до вступления в силу Перечня (изменений в него);
Вопрос: В 2021 г. зарегистрирован ИП на УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Однако уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган в таком случае аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение УСН. Спустя месяц ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Однако уведомление о прекращении деятельности по УСН он не подавал. В течение нескольких лет он уплачивал налог в рамках НПД. Может ли налоговый орган в таком случае аннулировать его постановку в качестве плательщика НПД спустя пару лет?
Готовое решение: Продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и авансовых платежей в отдельных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Одновременно с продлением сроков уплаты налогов и страховых взносов вы получаете рассрочку по этим же платежам. Исключения - НПД и налог, уплачиваемый на АУСН (пп. "в" п. 1, пп. "в" п. 1(1) Постановления Правительства РФ от 04.09.2024 N 1222).
(КонсультантПлюс, 2026)Одновременно с продлением сроков уплаты налогов и страховых взносов вы получаете рассрочку по этим же платежам. Исключения - НПД и налог, уплачиваемый на АУСН (пп. "в" п. 1, пп. "в" п. 1(1) Постановления Правительства РФ от 04.09.2024 N 1222).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Наконец, пункт 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ устанавливает лимит доходов, учитываемых при определении налоговой базы, которые физическое лицо может получить, являясь плательщиком НПД, в течение одного календарного года - 2,4 млн руб. Интересно отметить, что налоговым периодом по НПД является месяц, а предельный объем получаемого самозанятым дохода определяется исходя из календарного года. Полагаем, что логичнее было бы привязать соответствующий показатель к налоговому периоду. Вместе с тем закрепленное в настоящее время правило дает возможность более гибко применять НПД - налогоплательщик может получить указанную сумму как разовым платежом, так и нарастающим итогом в течение года.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Наконец, пункт 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ устанавливает лимит доходов, учитываемых при определении налоговой базы, которые физическое лицо может получить, являясь плательщиком НПД, в течение одного календарного года - 2,4 млн руб. Интересно отметить, что налоговым периодом по НПД является месяц, а предельный объем получаемого самозанятым дохода определяется исходя из календарного года. Полагаем, что логичнее было бы привязать соответствующий показатель к налоговому периоду. Вместе с тем закрепленное в настоящее время правило дает возможность более гибко применять НПД - налогоплательщик может получить указанную сумму как разовым платежом, так и нарастающим итогом в течение года.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какие налоги платят самозанятые граждане
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какие налоги платят самозанятые граждане
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение - случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например:
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение - случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например: