Когда платить пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда платить пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Требование поставщика о выплате заказчиком по Закону N 44-ФЗ неустойки (пени) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Форма требования произвольная. Рекомендуем указать в нем данные контракта, основание для взыскания, расчет размера и срок выплаты неустойки (пени).
(КонсультантПлюс, 2026)Форма требования произвольная. Рекомендуем указать в нем данные контракта, основание для взыскания, расчет размера и срок выплаты неустойки (пени).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете встретить рекомендацию, что при получении ретроскидки по товарам (работам, услугам), затраты на которые вы учли в прошлых периодах, налоговая база за эти периоды не пересчитывается, а вместо этого уменьшаются расходы текущего периода. Это объясняют тем, что получение скидки - это новое событие, которые не приводит к ошибке в прошлых периодах, ведь на тот момент вы списали товары (работы, услуги) правильно - по стоимости, которая действовала тогда. А раз нет ошибки, то нет и оснований применять п. 1 ст. 54 НК РФ. То есть скорректировать расходы можно в периоде, когда предоставлена скидка, и не придется тогда платить пени и подавать уточненную декларацию.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете встретить рекомендацию, что при получении ретроскидки по товарам (работам, услугам), затраты на которые вы учли в прошлых периодах, налоговая база за эти периоды не пересчитывается, а вместо этого уменьшаются расходы текущего периода. Это объясняют тем, что получение скидки - это новое событие, которые не приводит к ошибке в прошлых периодах, ведь на тот момент вы списали товары (работы, услуги) правильно - по стоимости, которая действовала тогда. А раз нет ошибки, то нет и оснований применять п. 1 ст. 54 НК РФ. То есть скорректировать расходы можно в периоде, когда предоставлена скидка, и не придется тогда платить пени и подавать уточненную декларацию.
Статья: Чек-лист для проверки договора с самозанятым
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если неправильно составить договор ГПХ с самозанятым, его могут переквалифицировать в трудовой. Тогда компании нужно будет доплатить НДФЛ и взносы за весь срок действия контракта, выплатить пени и заплатить штраф. Проверьте, не нарушают ли ваши контракты нормы закона и требований ФНС.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если неправильно составить договор ГПХ с самозанятым, его могут переквалифицировать в трудовой. Тогда компании нужно будет доплатить НДФЛ и взносы за весь срок действия контракта, выплатить пени и заплатить штраф. Проверьте, не нарушают ли ваши контракты нормы закона и требований ФНС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, у судов отсутствовали основания для отказа во включении в реестр пеней по срокам уплаты за предыдущие периоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, у судов отсутствовали основания для отказа во включении в реестр пеней по срокам уплаты за предыдущие периоды.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал распределение сумм, уплаченных в качестве единого налогового платежа, приведшее к возникновению отрицательного сальдо на ЕНС, что повлекло за собой действия налогового органа по взысканию задолженности. Налогоплательщик указывал, что им были уплачены конкретные налоги: земельный налог, налог на имущество. Суд указал, что распределение перечисленных денежных средств для погашения совокупной обязанности происходит автоматически в строгой последовательности (п. 8 ст. 45 НК РФ), не зависящей от воли налогоплательщика или налогового органа: в первую очередь погашается недоимка, начиная с наиболее раннего момента ее выявления, затем - начисления с текущим сроком уплаты, в конце - пени, проценты и штрафы. Доводы налогоплательщика о том, что им были уплачены конкретные налоги (земельный налог, налог на имущество), были отклонены. Суд указал, что, хотя платежи и поступали, в силу нового законодательства они направлялись на погашение общей задолженности в соответствии с установленной очередностью, а не на тот налог, который налогоплательщик мог указать в назначении платежа. Сальдо ЕНС было сформировано корректно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал распределение сумм, уплаченных в качестве единого налогового платежа, приведшее к возникновению отрицательного сальдо на ЕНС, что повлекло за собой действия налогового органа по взысканию задолженности. Налогоплательщик указывал, что им были уплачены конкретные налоги: земельный налог, налог на имущество. Суд указал, что распределение перечисленных денежных средств для погашения совокупной обязанности происходит автоматически в строгой последовательности (п. 8 ст. 45 НК РФ), не зависящей от воли налогоплательщика или налогового органа: в первую очередь погашается недоимка, начиная с наиболее раннего момента ее выявления, затем - начисления с текущим сроком уплаты, в конце - пени, проценты и штрафы. Доводы налогоплательщика о том, что им были уплачены конкретные налоги (земельный налог, налог на имущество), были отклонены. Суд указал, что, хотя платежи и поступали, в силу нового законодательства они направлялись на погашение общей задолженности в соответствии с установленной очередностью, а не на тот налог, который налогоплательщик мог указать в назначении платежа. Сальдо ЕНС было сформировано корректно.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)1. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
(ред. от 10.06.2026)1. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7
(ред. от 22.06.2021)
"О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств"80. Если заявлены требования о взыскании неустойки, установленной договором в виде сочетания штрафа и пени за одно нарушение, а должник просит снизить ее размер на основании статьи 333 ГК РФ, суд рассматривает вопрос о соразмерности неустойки последствиям нарушения обязательств исходя из общей суммы штрафа и пени.
(ред. от 22.06.2021)
"О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств"80. Если заявлены требования о взыскании неустойки, установленной договором в виде сочетания штрафа и пени за одно нарушение, а должник просит снизить ее размер на основании статьи 333 ГК РФ, суд рассматривает вопрос о соразмерности неустойки последствиям нарушения обязательств исходя из общей суммы штрафа и пени.
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)По разъяснениям Минфина России, если организация по итогам расчетного периода утрачивает право на единые пониженные тарифы и осуществляет перерасчет (восстановление) страховых взносов, пени не начисляются при условии, что взносы по итогам расчетного периода с учетом перерасчета уплачены в установленный срок. Если срок уплаты взносов нарушен, пени начисляются в обычном порядке. На данный момент страховые взносы в общем случае уплачиваются не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2021 N 03-15-06/10863). Полагаем, что приведенный в Письме вывод актуален, несмотря на то что срок уплаты страховых взносов был изменен.
(КонсультантПлюс, 2026)По разъяснениям Минфина России, если организация по итогам расчетного периода утрачивает право на единые пониженные тарифы и осуществляет перерасчет (восстановление) страховых взносов, пени не начисляются при условии, что взносы по итогам расчетного периода с учетом перерасчета уплачены в установленный срок. Если срок уплаты взносов нарушен, пени начисляются в обычном порядке. На данный момент страховые взносы в общем случае уплачиваются не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2021 N 03-15-06/10863). Полагаем, что приведенный в Письме вывод актуален, несмотря на то что срок уплаты страховых взносов был изменен.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Пункт 1 комментируемой статьи предусматривает, что в случае неисполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов, пеней и штрафов территориальный орган СФР, направивший требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества данного физического лица, в том числе денежных средств на счетах в банке (иной кредитной организации) и наличных денежных средств, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Пункт 1 комментируемой статьи предусматривает, что в случае неисполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов, пеней и штрафов территориальный орган СФР, направивший требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества данного физического лица, в том числе денежных средств на счетах в банке (иной кредитной организации) и наличных денежных средств, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2026)Доплатите недостающую сумму налога до конца срока его уплаты. Если перечисляете налог после окончания срока уплаты, внесите также пени (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доплатите недостающую сумму налога до конца срока его уплаты. Если перечисляете налог после окончания срока уплаты, внесите также пени (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА И СБОРА,
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86479 <Когда начисляют пени при налоговой задолженности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)- в период с 01.10.2017 по 08.03.2022: в течение 30 календарных дней со срока уплаты пени начисляются по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, а с 31-го дня просрочки - в размере 1/150;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)- в период с 01.10.2017 по 08.03.2022: в течение 30 календарных дней со срока уплаты пени начисляются по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, а с 31-го дня просрочки - в размере 1/150;
Вопрос: О сроках направления заказчиком требования об уплате неустоек (штрафов, пеней) поставщику.
(Письмо Минфина России от 03.10.2025 N 24-06-09/95869)Вопрос: О сроках направления заказчиком требования об уплате неустоек (штрафов, пеней) поставщику.
(Письмо Минфина России от 03.10.2025 N 24-06-09/95869)Вопрос: О сроках направления заказчиком требования об уплате неустоек (штрафов, пеней) поставщику.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.4. Пени по контрактам ОСАГО за нарушение срока выплаты или пропуск срока выдачи направления на ремонт
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.4. Пени по контрактам ОСАГО за нарушение срока выплаты или пропуск срока выдачи направления на ремонт
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2026)Если не исполнить требование, в течение 2 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если не исполнить требование, в течение 2 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования пеней за нарушение сроков уплаты таможенных платежей
(Ермолаева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1)"Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1
(Ермолаева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1)"Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1