Когда иностранец становится резидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда иностранец становится резидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пенсионное обеспечение мобильного персонала. Актуальные вопросы налогообложения
(Седов А., Чижова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 3)В тех случаях, когда работник имеет право на получение трудовой пенсии в одной стране, а собирается проживать в другой, необходимо принимать во внимание возможные налоговые последствия, возникающие в этих странах согласно их законодательству. Это относится как к гражданам России, которые работали определенное количество лет за рубежом, так и к иностранным гражданам пенсионного возраста, которые приезжают в Россию во время получения пенсии в другой стране и становятся российскими налоговыми резидентами.
(Седов А., Чижова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 3)В тех случаях, когда работник имеет право на получение трудовой пенсии в одной стране, а собирается проживать в другой, необходимо принимать во внимание возможные налоговые последствия, возникающие в этих странах согласно их законодательству. Это относится как к гражданам России, которые работали определенное количество лет за рубежом, так и к иностранным гражданам пенсионного возраста, которые приезжают в Россию во время получения пенсии в другой стране и становятся российскими налоговыми резидентами.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
(февраль 2001 года)
"Налогообложение доходов граждан в 2001 году"В 2001 году иностранные граждане и лица без гражданства, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, не представляют декларации о предполагаемых доходах в календарном году и не производят уплату авансовых платежей.
(февраль 2001 года)
"Налогообложение доходов граждан в 2001 году"В 2001 году иностранные граждане и лица без гражданства, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, не представляют декларации о предполагаемых доходах в календарном году и не производят уплату авансовых платежей.
Статья: Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам. Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам. Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ.
Вопрос: В каком порядке производится обложение НДФЛ и ЕСН доходов работника организации, являющегося гражданином Украины, с учетом изменений в законодательстве, вступивших в силу с 01.01.2008?
(Консультация эксперта, 2008)Как видим, разница в ставках налогообложения доходов резидента и нерезидента существенная. Поэтому важно правильно определить, с какого момента иностранный работник становится резидентом.
(Консультация эксперта, 2008)Как видим, разница в ставках налогообложения доходов резидента и нерезидента существенная. Поэтому важно правильно определить, с какого момента иностранный работник становится резидентом.
Вопрос: О налоге на прибыль при вступлении во владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-03-06/2/68571)1) лица, косвенно владеющие акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании, и являющиеся гражданами Российской Федерации и (или) резидентами Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", обязаны вступить в прямое владение такими акциями (долями в уставном капитале);
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-03-06/2/68571)1) лица, косвенно владеющие акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании, и являющиеся гражданами Российской Федерации и (или) резидентами Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", обязаны вступить в прямое владение такими акциями (долями в уставном капитале);
Вопрос: Какие налоги платят граждане Молдовы, работающие в России? Подлежат ли их доходы обложению ЕСН и НДФЛ?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 7)Как только иностранец становится налоговым резидентом, у фирмы возникает обязанность пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 13%, следовательно, ей нужно обратиться с письмом в территориальную налоговую инспекцию с просьбой зачесть получившуюся переплату (ст. 78 НК РФ).
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 7)Как только иностранец становится налоговым резидентом, у фирмы возникает обязанность пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 13%, следовательно, ей нужно обратиться с письмом в территориальную налоговую инспекцию с просьбой зачесть получившуюся переплату (ст. 78 НК РФ).
Статья: Исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с выплат иностранным работникам
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 26)Обратите внимание! Если с государством, гражданином которого является иностранный работник, Российская Федерация заключила международный договор, касающийся налогообложения доходов физических лиц, то доходы такого работника будут облагаться в соответствии с правилами и нормами этого договора (ст. 7 НК РФ).
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 26)Обратите внимание! Если с государством, гражданином которого является иностранный работник, Российская Федерация заключила международный договор, касающийся налогообложения доходов физических лиц, то доходы такого работника будут облагаться в соответствии с правилами и нормами этого договора (ст. 7 НК РФ).
Статья: "Шпаргалка" по стандартному налоговому вычету на детей
(Никитенко М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Соответственно, как только работник - иностранный гражданин становится налоговым резидентом и его доход начинает облагаться по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), он получает право на предоставление ему налоговых вычетов на детей.
(Никитенко М.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Соответственно, как только работник - иностранный гражданин становится налоговым резидентом и его доход начинает облагаться по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), он получает право на предоставление ему налоговых вычетов на детей.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСНО, имеет в штате иностранцев. Может ли она при определении налогового статуса работников руководствоваться разъяснениями ФНС 2015 г., согласно которым если иностранный работник владеет жильем на праве собственности и зарегистрирован в нем, то он уже становится резидентом?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6
"Налоговые органы и налогоплательщики: основы правовых взаимоотношений"
(выпуск 19)
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Получая разнообразные виды доходов, иностранный гражданин становится налогоплательщиком НДФЛ.
(выпуск 19)
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Получая разнообразные виды доходов, иностранный гражданин становится налогоплательщиком НДФЛ.
Статья: Трудовые отношения с участием иностранцев (Окончание)
(Черникова К.А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2007, N 8)По истечении 183 календарных дней пребывания в РФ иностранный гражданин становится налоговым резидентом, следовательно, приобретает право на исчисление НДФЛ по ставке 13 процентов, а также право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. Работодатель обязан произвести перерасчет по НДФЛ иностранному работнику по ставке 13 процентов с начала того календарного года, в котором этот работник приобрел статус резидента. При перерасчете налога у работодателя образуется переплата по НДФЛ. В этом случае налоговое законодательство предусматривает два возможных пути решения проблемы: вернуть из бюджета излишне уплаченный НДФЛ или зачесть его в счет будущих платежей.
(Черникова К.А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2007, N 8)По истечении 183 календарных дней пребывания в РФ иностранный гражданин становится налоговым резидентом, следовательно, приобретает право на исчисление НДФЛ по ставке 13 процентов, а также право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. Работодатель обязан произвести перерасчет по НДФЛ иностранному работнику по ставке 13 процентов с начала того календарного года, в котором этот работник приобрел статус резидента. При перерасчете налога у работодателя образуется переплата по НДФЛ. В этом случае налоговое законодательство предусматривает два возможных пути решения проблемы: вернуть из бюджета излишне уплаченный НДФЛ или зачесть его в счет будущих платежей.
Статья: Работник из ЕАЭС на дату увольнения - нерезидент: как заполнять 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 5)У одного из наших подписчиков сложилась такая ситуация. В 2021 г. на работу в компанию устроилась гражданка Казахстана, одной из стран - участниц ЕАЭС. На момент трудоустройства она была нерезидентом РФ. Но, как и положено, с первого дня работы из ее доходов удерживали НДФЛ по ставке 13% <1>. А вот вычеты на детей не давали, поскольку их иностранцам из стран ЕАЭС можно предоставлять, только когда они становятся резидентами РФ <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 5)У одного из наших подписчиков сложилась такая ситуация. В 2021 г. на работу в компанию устроилась гражданка Казахстана, одной из стран - участниц ЕАЭС. На момент трудоустройства она была нерезидентом РФ. Но, как и положено, с первого дня работы из ее доходов удерживали НДФЛ по ставке 13% <1>. А вот вычеты на детей не давали, поскольку их иностранцам из стран ЕАЭС можно предоставлять, только когда они становятся резидентами РФ <2>.