Иностранцы патент НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранцы патент НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20 "Обязательность учета иностранных граждан по месту пребывания" Федерального закона "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации""Наличие у иностранного гражданина действующего патента, оплата налогов на доходы физического лица, официальное трудоустройство, на что ссылается сторона защиты, указывает лишь на законное осуществление трудовой деятельности в городе федерального значения Москве и не свидетельствует о соблюдении требований ч. 3 ст. 7, ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 18 июля 2006 года N 109-ФЗ "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации", и об отсутствии состава вменяемого административного правонарушения."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20 "Обязательность учета иностранных граждан по месту пребывания" Федерального закона "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации""Наличие у иностранного гражданина действующего патента, оплата налогов на доходы физического лица, официальное трудоустройство указывает лишь на законное осуществление трудовой деятельности в городе федерального значения Москве и не свидетельствует о соблюдении требований ч. 3 ст. 7, ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 18 июля 2006 года N 109-ФЗ "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации", об отсутствии состава вменяемого административного правонарушения."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты иностранцу, который работает по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты иностранцу, который работает по патенту
Статья: Совершенствование законодательства в сфере трудовой деятельности иностранных граждан как способ легализации их доходов, подлежащих налогообложению
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)При получении патента на иностранного гражданина возложена обязанность по уплате НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Порядок уплаты предусмотрен законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на период действия выданного патента. Рассчитывается данная сумма в соответствии с законодательством России из фиксированного платежа, который составляет 1 200 рублей, индексации на коэффициент-дефлятор, который устанавливается на календарный год, и коэффициента, который, в свою очередь, соотносится с региональными особенностями рынка труда субъекта Российской Федерации.
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)При получении патента на иностранного гражданина возложена обязанность по уплате НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Порядок уплаты предусмотрен законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на период действия выданного патента. Рассчитывается данная сумма в соответствии с законодательством России из фиксированного платежа, который составляет 1 200 рублей, индексации на коэффициент-дефлятор, который устанавливается на календарный год, и коэффициента, который, в свою очередь, соотносится с региональными особенностями рынка труда субъекта Российской Федерации.
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)строку 150 - не учли ли лишние фиксированные авансовые платежи по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту;
(КонсультантПлюс, 2026)строку 150 - не учли ли лишние фиксированные авансовые платежи по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту;
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).