Код валютной операции возврат аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Код валютной операции возврат аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Валютные операции юридических лиц
(Бойкова М., Васильева М., Масленников М., Степанова О.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2001, N 4)Вместе с тем Центральным банком РФ был утвержден значительный перечень валютных операций, осуществляемых без разрешения ЦБ РФ, среди которых есть и операции, связанные с движением капитала (см. Приказ ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. N 02-94 "Об утверждении Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций").
(Бойкова М., Васильева М., Масленников М., Степанова О.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2001, N 4)Вместе с тем Центральным банком РФ был утвержден значительный перечень валютных операций, осуществляемых без разрешения ЦБ РФ, среди которых есть и операции, связанные с движением капитала (см. Приказ ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. N 02-94 "Об утверждении Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций").
Вопрос: Возможен ли возврат плательщику на основании его письменного заявления денежных средств, внесенных на депозит таможенного органа, либо сумм авансовых платежей на иные счета плательщика (отличные от счетов, с которых эти денежные средства перечислялись на депозит таможенного органа)? Возможен ли в таких случаях перевод денежных средств на счета третьих лиц?
(Консультация эксперта, ГТК РФ, 2002)В соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" операции по переводу денежных средств на счета третьих лиц не предусмотрены в перечне текущих валютных операций (п.9 ст.1 Закона) и согласно пп."е" п.10 ст.1 Закона относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала, для осуществления которых Банком России установлен разрешительный порядок.
(Консультация эксперта, ГТК РФ, 2002)В соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" операции по переводу денежных средств на счета третьих лиц не предусмотрены в перечне текущих валютных операций (п.9 ст.1 Закона) и согласно пп."е" п.10 ст.1 Закона относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала, для осуществления которых Банком России установлен разрешительный порядок.
Судебная практика
Постановление Верховного Суда РФ от 03.03.2025 N 5-АД25-15-К2
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ за действия (бездействие), предусмотренные ч. ч. 4, 4.1, 4.3 и 5 ст. 15.25, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках... с нарушением установленного срока либо незачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории РФ...
Решение: Требование удовлетворено, так как Факт нарушения и данные, на основании которых установлены обстоятельства, перечисленные в ст. 26.1 КоАП РФ, выявлены при проведении таможенным органом проверки соблюдения требований валютного законодательства.Из материалов дела следует, что ООО "РГС Групп" (покупатель, Россия), являясь стороной по внешнеторговому контракту от 17 января 2017 г. N 1701/17 с компанией "V.N.A sari" (продавец, Франция) на поставку кондитерских изделий и ингредиентов для кондитерского производства, промышленных изделий в ассортименте, количестве и по ценам, указанным в инвойсах на каждую поставку к контракту, на общую сумму 5 000 000 евро, поставленному на учет в уполномоченном банке АО "Банк ДОМ.РФ" 10 мая 2017 г. с присвоением уникального номера контракта (УНК) 17050001/2312/0000/2/1, в период с 21 июня 2017 г. по 18 июня 2020 г. осуществило 134 платежа по перечислению денежных средств в адрес нерезидента на общую сумму 4 506 446,44 евро с кодом вида валютной операции 11100 - авансовые платежи в пользу нерезидента при импорте товаров.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ за действия (бездействие), предусмотренные ч. ч. 4, 4.1, 4.3 и 5 ст. 15.25, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках... с нарушением установленного срока либо незачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории РФ...
Решение: Требование удовлетворено, так как Факт нарушения и данные, на основании которых установлены обстоятельства, перечисленные в ст. 26.1 КоАП РФ, выявлены при проведении таможенным органом проверки соблюдения требований валютного законодательства.Из материалов дела следует, что ООО "РГС Групп" (покупатель, Россия), являясь стороной по внешнеторговому контракту от 17 января 2017 г. N 1701/17 с компанией "V.N.A sari" (продавец, Франция) на поставку кондитерских изделий и ингредиентов для кондитерского производства, промышленных изделий в ассортименте, количестве и по ценам, указанным в инвойсах на каждую поставку к контракту, на общую сумму 5 000 000 евро, поставленному на учет в уполномоченном банке АО "Банк ДОМ.РФ" 10 мая 2017 г. с присвоением уникального номера контракта (УНК) 17050001/2312/0000/2/1, в период с 21 июня 2017 г. по 18 июня 2020 г. осуществило 134 платежа по перечислению денежных средств в адрес нерезидента на общую сумму 4 506 446,44 евро с кодом вида валютной операции 11100 - авансовые платежи в пользу нерезидента при импорте товаров.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением разрешенного Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ перечня.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением разрешенного Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ перечня.
"Практика рассмотрения коммерческих споров: Анализ и комментарии постановлений Пленума и обзоров Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(выпуск 7)
(под ред. Л.А. Новоселовой, М.А. Рожковой)
("Статут", 2008)В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании 2003 г. к числу разрешенных валютных операций между резидентами относятся: операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой. Однако в ст. 14 Закона о валютном регулировании 2003 г. операции по оплате командировочных расходов и по возврату неизрасходованного аванса отсутствуют в перечне разрешенных наличных валютных операций. В связи с этим на практике постоянно возникают вопросы о том, вправе ли резиденты выдавать средства на командировочные расходы в наличной иностранной валюте. Аналогичный вопрос возникает в отношении прав нерезидентов. В частности, неясно, вправе ли представительство иностранной фирмы на территории России (нерезидент) выдать заработную плату, командировочные своим сотрудникам - гражданам Российской Федерации, постоянно проживающим в Российской Федерации (резидент), в наличной форме либо указанные платежи возможны лишь в безналичной форме?
(выпуск 7)
(под ред. Л.А. Новоселовой, М.А. Рожковой)
("Статут", 2008)В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании 2003 г. к числу разрешенных валютных операций между резидентами относятся: операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой. Однако в ст. 14 Закона о валютном регулировании 2003 г. операции по оплате командировочных расходов и по возврату неизрасходованного аванса отсутствуют в перечне разрешенных наличных валютных операций. В связи с этим на практике постоянно возникают вопросы о том, вправе ли резиденты выдавать средства на командировочные расходы в наличной иностранной валюте. Аналогичный вопрос возникает в отношении прав нерезидентов. В частности, неясно, вправе ли представительство иностранной фирмы на территории России (нерезидент) выдать заработную плату, командировочные своим сотрудникам - гражданам Российской Федерации, постоянно проживающим в Российской Федерации (резидент), в наличной форме либо указанные платежи возможны лишь в безналичной форме?
Статья: Новые аспекты валютного регулирования внешней торговли
(Леонова О.В.)
("Российский внешнеэкономический вестник", 2012, N 12)Теперь с 10 кодом осталось только 3 кода, отражающие следующие внешнеторговые операции: 10100 - авансовые платежи; 10200 - отсрочка платежа и код 10800 - возврат излишне полученных денежных средств экспортером.
(Леонова О.В.)
("Российский внешнеэкономический вестник", 2012, N 12)Теперь с 10 кодом осталось только 3 кода, отражающие следующие внешнеторговые операции: 10100 - авансовые платежи; 10200 - отсрочка платежа и код 10800 - возврат излишне полученных денежных средств экспортером.
Вопрос: ...О порядке применения уполномоченными банками Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И и Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П при осуществлении резидентами и нерезидентами внешнеторговых и неторговых операций; при внесении резидентом изменений в справку о валютных операциях, представляемую в банк; при возврате банком-корреспондентом средств, уплаченных резидентом по импортному контракту в связи с неверно указанными реквизитами.
(Письмо Банка России от 01.06.2006 N 12-1-5/1219)7. По импортному контракту резидентом была осуществлена предоплата в рублях РФ. Платеж нерезиденту не поступил. Он был возвращен банком-корреспондентом отправителю платежа. Причина возврата - неверно указанные платежные реквизиты. Должен ли уполномоченный банк отражать в Ведомости банковского контроля первоначальный платеж и его возврат и с каким кодом вида валютной операции?
(Письмо Банка России от 01.06.2006 N 12-1-5/1219)7. По импортному контракту резидентом была осуществлена предоплата в рублях РФ. Платеж нерезиденту не поступил. Он был возвращен банком-корреспондентом отправителю платежа. Причина возврата - неверно указанные платежные реквизиты. Должен ли уполномоченный банк отражать в Ведомости банковского контроля первоначальный платеж и его возврат и с каким кодом вида валютной операции?