Код льготы по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Код льготы по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженные тарифы взносов могут применять только упрощенцы с кодами ОКВЭД из Перечней Правительства, остальные платят взносы по общему тарифу.
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженные тарифы взносов могут применять только упрощенцы с кодами ОКВЭД из Перечней Правительства, остальные платят взносы по общему тарифу.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2026 г. и последующие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Если регион предоставил вам налоговые каникулы по УСН, вы все равно должны сдать декларацию (ст. 346.23 НК РФ). Исключений для таких случаев нет. Заполните ее как обычно. При заполнении разд. 2.1.1 учтите следующие особенности (п. п. 40 - 46 Порядка заполнения декларации по УСН):
(КонсультантПлюс, 2026)Если регион предоставил вам налоговые каникулы по УСН, вы все равно должны сдать декларацию (ст. 346.23 НК РФ). Исключений для таких случаев нет. Заполните ее как обычно. При заполнении разд. 2.1.1 учтите следующие особенности (п. п. 40 - 46 Порядка заполнения декларации по УСН):
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налоговой инспекции об отказе в предоставлении обществу налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Суд установил, что согласно ч. 1.11 ст. 2.1 закона Нижегородской области от 05.08.2022 N 108-З "О внесении изменений в закон Нижегородской области "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" организациям, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 августа 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 45, 52, 68.20.2, предоставляется льгота по налогу на имущество организаций в виде установления налоговой ставки в размере 1 процента. Данная налоговая льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) если сокращение фактической численности работающих на отчетную дату составило не более 3 процентов по сравнению с фактической численностью на 1 марта 2022; 2) если за отчетный (налоговый) период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо выручка от реализации товаров (работ, услуг) не увеличилась. Суд установил, что сумма выручки общества за I квартал 2022 года превышает сумму выручки за I квартал 2021 года, сумма выручки за II квартал 2022 года превышает сумму выручки за II квартал 2021 года. Поскольку исчисление и уплата налога на имущество организаций (в том числе авансовых платежей) производится по итогам и отчетного, и налогового периода, применение налоговой льготы возможно только при условии соответствия установленным законом Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З "О налоге на имущество организаций" условиям на отчетную дату, то есть конкретную (последнюю) дату окончания соответствующего отчетного периода, в котором применяется льгота. Суд пришел к выводу, что на отчетные даты I и II кварталов 2022 года общество не соответствовало предусмотренному законом N 109-З условию о снижении выручки по сравнению с аналогичными периодами 2021 года, и признал правомерным отказ в предоставлении льготы за период с 01.01.2022 по 30.06.2022.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налоговой инспекции об отказе в предоставлении обществу налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Суд установил, что согласно ч. 1.11 ст. 2.1 закона Нижегородской области от 05.08.2022 N 108-З "О внесении изменений в закон Нижегородской области "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" организациям, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 августа 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 45, 52, 68.20.2, предоставляется льгота по налогу на имущество организаций в виде установления налоговой ставки в размере 1 процента. Данная налоговая льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) если сокращение фактической численности работающих на отчетную дату составило не более 3 процентов по сравнению с фактической численностью на 1 марта 2022; 2) если за отчетный (налоговый) период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо выручка от реализации товаров (работ, услуг) не увеличилась. Суд установил, что сумма выручки общества за I квартал 2022 года превышает сумму выручки за I квартал 2021 года, сумма выручки за II квартал 2022 года превышает сумму выручки за II квартал 2021 года. Поскольку исчисление и уплата налога на имущество организаций (в том числе авансовых платежей) производится по итогам и отчетного, и налогового периода, применение налоговой льготы возможно только при условии соответствия установленным законом Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З "О налоге на имущество организаций" условиям на отчетную дату, то есть конкретную (последнюю) дату окончания соответствующего отчетного периода, в котором применяется льгота. Суд пришел к выводу, что на отчетные даты I и II кварталов 2022 года общество не соответствовало предусмотренному законом N 109-З условию о снижении выручки по сравнению с аналогичными периодами 2021 года, и признал правомерным отказ в предоставлении льготы за период с 01.01.2022 по 30.06.2022.
Нормативные акты
Справочная информация: "Пониженные налоговые ставки для ИТ-отрасли в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> В соответствии со ст. 2 Закона Иркутской области от 24.11.2023 N 137-ОЗ организации, заключившие до 01.01.2024 инвестиционное соглашение, вправе применять льготы по налогу на имущество организаций, до окончания налогового периода, в котором истекает срок действия таких соглашений, но не позднее 31.12.2028
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> В соответствии со ст. 2 Закона Иркутской области от 24.11.2023 N 137-ОЗ организации, заключившие до 01.01.2024 инвестиционное соглашение, вправе применять льготы по налогу на имущество организаций, до окончания налогового периода, в котором истекает срок действия таких соглашений, но не позднее 31.12.2028
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- при переходе на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- при переходе на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН.
Вопрос: ИП на УСН, исполняющий с 2026 г. обязанности налогоплательщика, применяет льготу по НДС по услугам общепита. Для определения среднемесячного размера выплат работникам на какое количество месяцев нужно делить выплаты, если работники были приняты на работу в мае 2025 г. (других работников не было)?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН (основной вид деятельности по ОКВЭД - код 56), исполняющий с 2026 г. обязанности налогоплательщика НДС, применяет льготу по НДС по услугам общепита. Для определения среднемесячного размера выплат работникам на какое количество месяцев (12 или на 8) нужно делить выплаты, если работники были приняты на работу в мае 2025 г. (других работников не было), размер выплат за 2025 г. - 1 365 000 руб., среднесписочная численность работников - два человека?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН (основной вид деятельности по ОКВЭД - код 56), исполняющий с 2026 г. обязанности налогоплательщика НДС, применяет льготу по НДС по услугам общепита. Для определения среднемесячного размера выплат работникам на какое количество месяцев (12 или на 8) нужно делить выплаты, если работники были приняты на работу в мае 2025 г. (других работников не было), размер выплат за 2025 г. - 1 365 000 руб., среднесписочная численность работников - два человека?
Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)По вопросам применения организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) налоговых льгот и единого пониженного тарифа страховых взносов в случае получения государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, отмечаем следующее.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)По вопросам применения организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) налоговых льгот и единого пониженного тарифа страховых взносов в случае получения государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, отмечаем следующее.
Вопрос: С 2026 г. ИП на УСН стал плательщиком НДС (7%). При выполнении работ по договору строительного подряда с физлицом применяет освобождение от НДС по пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Также ИП реализует готовые дома по договорам купли-продажи. Как реализовать право на освобождение от НДС? Сдавать ли дополнительную отчетность?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При этом направление налоговым органом в рамках проводимой камеральной проверки налоговой декларации по НДС, представленной индивидуальным предпринимателем на УСН, применяющим ставку НДС 7%, запросов об истребовании документов или пояснений в отношении этих операций, не признаваемых льготами, не может быть признано обоснованным.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При этом направление налоговым органом в рамках проводимой камеральной проверки налоговой декларации по НДС, представленной индивидуальным предпринимателем на УСН, применяющим ставку НДС 7%, запросов об истребовании документов или пояснений в отношении этих операций, не признаваемых льготами, не может быть признано обоснованным.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 12)Напомним, коды по ОКВЭД заносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, от них, помимо прочего, зависят некоторые налоговые льготы и тарифы страховых взносов.
("Главная книга", 2026, N 12)Напомним, коды по ОКВЭД заносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, от них, помимо прочего, зависят некоторые налоговые льготы и тарифы страховых взносов.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. (до 27 февраля 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)В первой части показателя отразите код "3462040" из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации по УСН, а во второй - номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего льготу. Для каждой структурной единицы отведено четыре знако-места. Заполните эту часть показателя слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных знако-местах слева от значения укажите нули.
(КонсультантПлюс, 2026)В первой части показателя отразите код "3462040" из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации по УСН, а во второй - номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего льготу. Для каждой структурной единицы отведено четыре знако-места. Заполните эту часть показателя слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных знако-местах слева от значения укажите нули.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В первой части показателя отразите код "3462040" из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации по УСН, а во второй - номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего льготу. Для каждой структурной единицы отведено четыре знако-места. Заполните эту часть показателя слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных знако-местах слева от значения укажите нули.
(КонсультантПлюс, 2026)В первой части показателя отразите код "3462040" из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации по УСН, а во второй - номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего льготу. Для каждой структурной единицы отведено четыре знако-места. Заполните эту часть показателя слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных знако-местах слева от значения укажите нули.
Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 264 проставьте код налоговой льготы. В первой части показателя отразите код "3462040" из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации, а во второй - номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего льготу. Для каждой структурной единицы отведено четыре знако-места. Заполнять эту часть показателя нужно слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных знако-местах слева от значения укажите нули. Например, налоговую льготу по пп. 12.1 п. 4 ст. 1 закона субъекта РФ отразите так:
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 264 проставьте код налоговой льготы. В первой части показателя отразите код "3462040" из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации, а во второй - номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего льготу. Для каждой структурной единицы отведено четыре знако-места. Заполнять эту часть показателя нужно слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных знако-местах слева от значения укажите нули. Например, налоговую льготу по пп. 12.1 п. 4 ст. 1 закона субъекта РФ отразите так:
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. до 27 февраля 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Если регион предоставил вам налоговые каникулы по УСН, вы все равно должны сдать декларацию (ст. 346.23 НК РФ). Исключений для таких случаев нет. Заполните ее как обычно. При заполнении разд. 2.1.1 учтите следующие особенности (п. п. 38, 41 - 47 Порядка заполнения декларации по УСН):
(КонсультантПлюс, 2026)Если регион предоставил вам налоговые каникулы по УСН, вы все равно должны сдать декларацию (ст. 346.23 НК РФ). Исключений для таких случаев нет. Заполните ее как обычно. При заполнении разд. 2.1.1 учтите следующие особенности (п. п. 38, 41 - 47 Порядка заполнения декларации по УСН):
Вопрос: О применении в 2025 г. НДС при оказании услуг в сфере образования УНО, применяющей УСН, если сумма доходов за 2024 г. превысила 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116494)Вопрос: Частное общеобразовательное учреждение является унитарной некоммерческой организацией, применяет УСН ("доходы минус расходы"). Основной вид деятельности по ОКВЭД 85.11 (образование дошкольное). Дополнительными услугами являются следующие коды ОКВЭД: 85.12, 85.13, 85.14, 85.41. УНО имеет лицензию по основным и дополнительным образовательным программам. Все услуги оформляются договорами с покупателями и являются платными.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116494)Вопрос: Частное общеобразовательное учреждение является унитарной некоммерческой организацией, применяет УСН ("доходы минус расходы"). Основной вид деятельности по ОКВЭД 85.11 (образование дошкольное). Дополнительными услугами являются следующие коды ОКВЭД: 85.12, 85.13, 85.14, 85.41. УНО имеет лицензию по основным и дополнительным образовательным программам. Все услуги оформляются договорами с покупателями и являются платными.