Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем представленные налогоплательщиком документы на закупку товара содержат недостоверные сведения: контрольно-кассовая техника, на которой отпечатаны чеки контрагента (ИП), не зарегистрирована в налоговом органе; в книге учета доходов и расходов ИП хозяйственные операции с налогоплательщиком не отражены; взаимодействие между налогоплательщиком и ИП по расчетным счетам отсутствует.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем представленные налогоплательщиком документы на закупку товара содержат недостоверные сведения: контрольно-кассовая техника, на которой отпечатаны чеки контрагента (ИП), не зарегистрирована в налоговом органе; в книге учета доходов и расходов ИП хозяйственные операции с налогоплательщиком не отражены; взаимодействие между налогоплательщиком и ИП по расчетным счетам отсутствует.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ в связи с отсутствием у предпринимателя документов первичного и бухгалтерского учета, подтверждающих произведенные расходы. Предприниматель объяснял отсутствие документов пожаром на части производственного помещения, однако факт хранения и нахождения документов по указанному адресу подтвержден не был. Кроме того, налоговый орган не принял производственные затраты, проведенные предпринимателем как физическим лицом по личной банковской карте. Суд отметил, что налоговый орган учел все расходы предпринимателя, подтвержденные банковскими выписками и документами первичного учета, а также полученные от контрагентов. В отношении выплат физическим лицам с личной банковской карты предпринимателя суд принял во внимание, что сведения о таких выплатах предприниматель в налоговый орган не подавал, взаимосвязь между фактами перечисления с банковской карточки предпринимателя в адрес физических лиц - водителей транспортных средств доходов с задекларированными предпринимателем хозяйственными операциями установить невозможно. Не отражены такие факты хозяйственной жизни и в книге доходов и расходов предпринимателя, иных документах. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, так как предприниматель не представил документально обоснованные документы о расходах, связанных с предпринимательской деятельностью.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ в связи с отсутствием у предпринимателя документов первичного и бухгалтерского учета, подтверждающих произведенные расходы. Предприниматель объяснял отсутствие документов пожаром на части производственного помещения, однако факт хранения и нахождения документов по указанному адресу подтвержден не был. Кроме того, налоговый орган не принял производственные затраты, проведенные предпринимателем как физическим лицом по личной банковской карте. Суд отметил, что налоговый орган учел все расходы предпринимателя, подтвержденные банковскими выписками и документами первичного учета, а также полученные от контрагентов. В отношении выплат физическим лицам с личной банковской карты предпринимателя суд принял во внимание, что сведения о таких выплатах предприниматель в налоговый орган не подавал, взаимосвязь между фактами перечисления с банковской карточки предпринимателя в адрес физических лиц - водителей транспортных средств доходов с задекларированными предпринимателем хозяйственными операциями установить невозможно. Не отражены такие факты хозяйственной жизни и в книге доходов и расходов предпринимателя, иных документах. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, так как предприниматель не представил документально обоснованные документы о расходах, связанных с предпринимательской деятельностью.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели должны вести книгу учета доходов и расходов при применении ОСН. В ней они отражают свои доходы и расходы от предпринимательской деятельности для расчета НДФЛ (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002).
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели должны вести книгу учета доходов и расходов при применении ОСН. В ней они отражают свои доходы и расходы от предпринимательской деятельности для расчета НДФЛ (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя
Вопрос: В каких случаях налоговый орган вправе запросить у ИП как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В каких случаях налоговый орган вправе запросить у ИП как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В каких случаях налоговый орган вправе запросить у ИП как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
Ситуация: Как взыскать с индивидуального предпринимателя алименты на несовершеннолетних детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, - книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя утвержденной формы;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, - книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя утвержденной формы;
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Заполнить строки 041 - 044 можно по данным бухучета или используя информацию из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
(КонсультантПлюс, 2024)Заполнить строки 041 - 044 можно по данным бухучета или используя информацию из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- вести книгу учета доходов и расходов хозяйственных операций <1>;
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- вести книгу учета доходов и расходов хозяйственных операций <1>;
Статья: Является ли сдача нежилого помещения в аренду предпринимательской деятельностью?
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели).
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели).
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить строки 041 - 045 можно по данным бухучета или с использованием информации из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить строки 041 - 045 можно по данным бухучета или с использованием информации из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить строки 041 - 044 можно по данным бухучета или с использованием информации из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнить строки 041 - 044 можно по данным бухучета или с использованием информации из разд. VI "Определение налоговой базы" книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Организации определяют выручку для расчета по правилам бухучета (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Письмо Минфина России от 10.03.2020 N 03-07-07/17431). Индивидуальные предприниматели делают это на основании данных книги продаж с учетом сведений из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-07/109883).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации определяют выручку для расчета по правилам бухучета (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Письмо Минфина России от 10.03.2020 N 03-07-07/17431). Индивидуальные предприниматели делают это на основании данных книги продаж с учетом сведений из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-07/109883).