Книга покупок книга продаж возврат товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга покупок книга продаж возврат товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 07.02.2025 по делу N А33-25623/2023
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отражение в книгах покупок и продаж хозяйственных операций само по себе (при отсутствии надлежащих первичных документов) не свидетельствует в пользу фактической поставки товаров (статья 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). При этом в последующем были внесены корректировки в книгу покупок и продаж, осуществлен возврат налога на добавленную стоимость.
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отражение в книгах покупок и продаж хозяйственных операций само по себе (при отсутствии надлежащих первичных документов) не свидетельствует в пользу фактической поставки товаров (статья 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). При этом в последующем были внесены корректировки в книгу покупок и продаж, осуществлен возврат налога на добавленную стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как комиссионеру учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если ранее физлицо приобрело товар за наличный расчет (то есть счет фактуру при продаже товара вы не составляли, а выдали покупателю кассовый чек, показатели этого чека не регистрировали в книге продаж), то при возврате такого товара в книге покупок не регистрируйте документ, подтверждающий возврат денег покупателю-физлицу (например, возвратный чек или РКО).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ранее физлицо приобрело товар за наличный расчет (то есть счет фактуру при продаже товара вы не составляли, а выдали покупателю кассовый чек, показатели этого чека не регистрировали в книге продаж), то при возврате такого товара в книге покупок не регистрируйте документ, подтверждающий возврат денег покупателю-физлицу (например, возвратный чек или РКО).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если к моменту возврата товаров покупатель вычетом не воспользовался, тогда ему не придется делать никаких записей в книге покупок и книге продаж.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если к моменту возврата товаров покупатель вычетом не воспользовался, тогда ему не придется делать никаких записей в книге покупок и книге продаж.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 30.09.2008 N 11461/08
<О признании пунктов 1 и 2 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О направлении письма Минфина России о порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации>ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О признании пунктов 1 и 2 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О направлении письма Минфина России о порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации>ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Если в текущем налоговом периоде физлицо вернуло или отказалось от оплаченного (частично оплаченного) товара, то в книге покупок этого налогового периода регистрируются отдельные корректировочные документы (отчеты) на суммы НДС, принимаемые к вычету в текущем налоговом периоде. Речь о корректировочных документах (отчетах), составляемых к каждому документу (отчету), зарегистрированному в книге продаж в периоде оплаты (частичной оплаты).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в текущем налоговом периоде физлицо вернуло или отказалось от оплаченного (частично оплаченного) товара, то в книге покупок этого налогового периода регистрируются отдельные корректировочные документы (отчеты) на суммы НДС, принимаемые к вычету в текущем налоговом периоде. Речь о корректировочных документах (отчетах), составляемых к каждому документу (отчету), зарегистрированному в книге продаж в периоде оплаты (частичной оплаты).
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Пример регистрации покупателем в книге продаж счета-фактуры при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Пример регистрации покупателем в книге продаж счета-фактуры при возврате аванса
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В книге продаж декабря покупатель обязан зарегистрировать либо возвратную накладную, либо КСФ продавца.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В книге продаж декабря покупатель обязан зарегистрировать либо возвратную накладную, либо КСФ продавца.
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Во-вторых, нормами НК РФ при изменении стоимости (возврате) реализованных товаров (работ, услуг) предусмотрено оформление корректировочного счета-фактуры, по которому определяется сумма разницы, подлежащая отражению в книге покупок или книге продаж налогоплательщика. А вот оформление соответствующих операций с использованием ККТ осуществляется не путем определения суммы разницы, а посредством сторнирования первичной операции и повторного ее отражения с учетом измененной стоимости.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Во-вторых, нормами НК РФ при изменении стоимости (возврате) реализованных товаров (работ, услуг) предусмотрено оформление корректировочного счета-фактуры, по которому определяется сумма разницы, подлежащая отражению в книге покупок или книге продаж налогоплательщика. А вот оформление соответствующих операций с использованием ККТ осуществляется не путем определения суммы разницы, а посредством сторнирования первичной операции и повторного ее отражения с учетом измененной стоимости.
Готовое решение: Вычет НДС у учреждения-продавца при возврате товара от покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактуру на возврат зарегистрируйте в книге покупок. В книге продаж его не регистрируйте (п. 12 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактуру на возврат зарегистрируйте в книге покупок. В книге продаж его не регистрируйте (п. 12 Правил ведения книги покупок).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете возврат покупателем качественного товара, проданного в розницу (за наличный расчет), в текущем месяце? Учет товаров ведется по стоимости их приобретения...
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. При этом в книге продаж организация-продавец регистрирует первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая вышеуказанные данные.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. При этом в книге продаж организация-продавец регистрирует первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая вышеуказанные данные.
Статья: Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В том случае, если покупатель до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, не получил КСФ от продавца, в целях восстановления НДС в книге продаж за истекший налоговый период (квартал, в котором товар возвращен) им регистрируется накладная на возврат бракованного товара <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В том случае, если покупатель до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, не получил КСФ от продавца, в целях восстановления НДС в книге продаж за истекший налоговый период (квартал, в котором товар возвращен) им регистрируется накладная на возврат бракованного товара <4>.
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура на аванс в книге продаж
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура на аванс в книге продаж
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если же вы не составляли счет-фактуру на конкретную операцию и будете регистрировать в книге продаж счет-фактуру или иной документ, в котором будут указаны суммарные (сводные) данные по авансам, полученным от покупателей - неплательщиков НДС, то ставьте КВО 26.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если же вы не составляли счет-фактуру на конкретную операцию и будете регистрировать в книге продаж счет-фактуру или иной документ, в котором будут указаны суммарные (сводные) данные по авансам, полученным от покупателей - неплательщиков НДС, то ставьте КВО 26.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. В книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. В книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.