Книга передачи наличных денег
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга передачи наличных денег (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Оспаривание договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)...Сами по себе акты приема-передачи денежных средств, представленные в качестве доказательств предоставления сумм займа, без подтверждения бухгалтерскими документами факта реальной передачи наличных денег... и отражения данных поступлений в бухгалтерской отчетности не могут служить бесспорными и достаточными доказательствами выдачи займов..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Сами по себе акты приема-передачи денежных средств, представленные в качестве доказательств предоставления сумм займа, без подтверждения бухгалтерскими документами факта реальной передачи наличных денег... и отражения данных поступлений в бухгалтерской отчетности не могут служить бесспорными и достаточными доказательствами выдачи займов..."
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 16.02.2023 N 02АП-10800/2022 по делу N А82-18134/2018
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Материалами дела установлен факт передачи Титовой М.В. должнику денежных средств в размере 1 376 857 руб. и, вопреки позиции управляющего, квитанции к приходному кассовому ордеру подписаны генеральным директором ООО "Реминдустрия", заверены печатью должника, которые не оспорены в надлежащем порядке, в связи с чем оснований полагать, что денежные средства не получены должником у судебной коллегии не имеется, невозможность получения крупной подрядной организацией денежных средств наличным путем коллегией отклоняется, так как является предположением, проведение основных расчетов безналичным путем не исключает работу с наличными денежными средствами. При этом отсутствие в документах бухгалтерского учета (кассовая книга) должника сведений о поступлении в кассу организации наличных денежных средств в указанной сумме не опровергает факт передачи спорных денежных средств Титовой М.В.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Материалами дела установлен факт передачи Титовой М.В. должнику денежных средств в размере 1 376 857 руб. и, вопреки позиции управляющего, квитанции к приходному кассовому ордеру подписаны генеральным директором ООО "Реминдустрия", заверены печатью должника, которые не оспорены в надлежащем порядке, в связи с чем оснований полагать, что денежные средства не получены должником у судебной коллегии не имеется, невозможность получения крупной подрядной организацией денежных средств наличным путем коллегией отклоняется, так как является предположением, проведение основных расчетов безналичным путем не исключает работу с наличными денежными средствами. При этом отсутствие в документах бухгалтерского учета (кассовая книга) должника сведений о поступлении в кассу организации наличных денежных средств в указанной сумме не опровергает факт передачи спорных денежных средств Титовой М.В.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств
(КонсультантПлюс, 2025)В книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (далее - книга) отражают операции, связанные с передачей наличных денег между старшим кассиром и кассиром в течение рабочего дня. Форма книги N КО-5 является унифицированной и обязательна к применению для отражения расчетов между старшим кассиром и другими кассирами организации, проводящими кассовые операции. Книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (далее - книга) отражают операции, связанные с передачей наличных денег между старшим кассиром и кассиром в течение рабочего дня. Форма книги N КО-5 является унифицированной и обязательна к применению для отражения расчетов между старшим кассиром и другими кассирами организации, проводящими кассовые операции. Книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете организации передача разменной монеты и купюр для расчетов с покупателями в кассы обособленных подразделений (магазинов), не выделенных на отдельный баланс, выдача разменных денег перед началом смены кассирам-операционистам и возврат этих средств по окончании смены в кассы магазинов? Какими первичными учетными документами должны оформляться эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира. Такой порядок закреплен в пп. 4.5 п. 4 Указаний Банка России.
(Консультация эксперта, 2025)При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира. Такой порядок закреплен в пп. 4.5 п. 4 Указаний Банка России.
Нормативные акты
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)Книга хранилища ценностей, книга передачи наличных денег оформляются в произвольной форме. В книге хранилища ценностей должны проставляться: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата; наименование ценностей; номер счета бухгалтерского учета; сумма остатка наличных денег, ценностей на начало следующего рабочего дня с указанием наименования валюты; наименования должностей, подписи, фамилии, инициалы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (кассового работника ВСП). В книге передачи наличных денег должны проставляться: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата; сумма передаваемых наличных денег с указанием наименования валюты; фамилия, инициалы лица, сдающего наличные деньги, а также фамилия, инициалы лица, получающего наличные деньги, и его подпись. Хранение книги хранилища ценностей, оформленной на бумажном носителе, в течение рабочего дня должно осуществляться у заведующего кассой, кассового работника ВСП, по завершении рабочего дня - в кладовой, специально оборудованной сейфовой комнате (далее - хранилище ценностей), сейфе ВСП. Книги передачи наличных денег, оформленные на бумажном носителе, должны храниться у ведущих их работников в металлических шкафах, сейфах, тележках закрытого типа, столах, имеющих индивидуальные секреты замков, или в других устройствах, предназначенных для хранения наличных денег в течение рабочего дня (далее - индивидуальное устройство для хранения). В случае оформления на бумажном носителе книги хранилища ценностей, книги передачи наличных денег листы указанных книг до начала их ведения должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены на оборотной стороне последнего листа заверительной надписью с указанием цифрами и прописью количества прошитых листов и даты, подписанной руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации (либо уполномоченными лицами, определенными в распорядительном документе кредитной организации) с указанием фамилии, инициалов и должности, проставлением оттиска печати (штампа) (при наличии) кредитной организации или ВСП.
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)Книга хранилища ценностей, книга передачи наличных денег оформляются в произвольной форме. В книге хранилища ценностей должны проставляться: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата; наименование ценностей; номер счета бухгалтерского учета; сумма остатка наличных денег, ценностей на начало следующего рабочего дня с указанием наименования валюты; наименования должностей, подписи, фамилии, инициалы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (кассового работника ВСП). В книге передачи наличных денег должны проставляться: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата; сумма передаваемых наличных денег с указанием наименования валюты; фамилия, инициалы лица, сдающего наличные деньги, а также фамилия, инициалы лица, получающего наличные деньги, и его подпись. Хранение книги хранилища ценностей, оформленной на бумажном носителе, в течение рабочего дня должно осуществляться у заведующего кассой, кассового работника ВСП, по завершении рабочего дня - в кладовой, специально оборудованной сейфовой комнате (далее - хранилище ценностей), сейфе ВСП. Книги передачи наличных денег, оформленные на бумажном носителе, должны храниться у ведущих их работников в металлических шкафах, сейфах, тележках закрытого типа, столах, имеющих индивидуальные секреты замков, или в других устройствах, предназначенных для хранения наличных денег в течение рабочего дня (далее - индивидуальное устройство для хранения). В случае оформления на бумажном носителе книги хранилища ценностей, книги передачи наличных денег листы указанных книг до начала их ведения должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены на оборотной стороне последнего листа заверительной надписью с указанием цифрами и прописью количества прошитых листов и даты, подписанной руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации (либо уполномоченными лицами, определенными в распорядительном документе кредитной организации) с указанием фамилии, инициалов и должности, проставлением оттиска печати (штампа) (при наличии) кредитной организации или ВСП.
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)4.5. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира.
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)4.5. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира.
Готовое решение: Какими проводками отражаются операции по кассе (применение счета 50)
(КонсультантПлюс, 2025)Возвращены разменная монета и купюры из операционной кассы в кассу организации
(КонсультантПлюс, 2025)Возвращены разменная монета и купюры из операционной кассы в кассу организации
Типовая ситуация: Как вернуть деньги розничному покупателю
(Издательство "Главная книга", 2025)Возврат денег за возвращаемый покупателем качественный и некачественный товар оформляют одинаково. От покупателя нужно заявление на возврат денег за товар и чек на покупку. Если чека нет, пусть покупатель напишет об этом в заявлении. Оформите накладную на возврат товара в двух экземплярах - для себя и покупателя. В накладной покупатель расписывается в передаче товара и в получении наличных.
(Издательство "Главная книга", 2025)Возврат денег за возвращаемый покупателем качественный и некачественный товар оформляют одинаково. От покупателя нужно заявление на возврат денег за товар и чек на покупку. Если чека нет, пусть покупатель напишет об этом в заявлении. Оформите накладную на возврат товара в двух экземплярах - для себя и покупателя. В накладной покупатель расписывается в передаче товара и в получении наличных.
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2025)В начале смены выдайте кассиру разменные деньги по РКО. Если кассиров несколько, размен можно выдавать старшему кассиру. Он раздаст деньги кассирам, а в конце смены соберет выручку. Передачу денег между кассирами фиксируют в книге КО-5 (п. 4.5 Указания N 3210-У).
(Издательство "Главная книга", 2025)В начале смены выдайте кассиру разменные деньги по РКО. Если кассиров несколько, размен можно выдавать старшему кассиру. Он раздаст деньги кассирам, а в конце смены соберет выручку. Передачу денег между кассирами фиксируют в книге КО-5 (п. 4.5 Указания N 3210-У).
Готовое решение: Как сдать наличные деньги в банк через инкассацию
(КонсультантПлюс, 2025)1) оформите расходный кассовый ордер (РКО) на передаваемую инкассаторам сумму наличных денежных средств. В строке "Выдать" документа укажите фамилию, имя, отчество кассира или иного работника организации, который отвечает за формирование и передачу инкассатору сумки с деньгами (Письмо Банка России от 16.10.2015 N 29-1-1-ОЭ/4065).
(КонсультантПлюс, 2025)1) оформите расходный кассовый ордер (РКО) на передаваемую инкассаторам сумму наличных денежных средств. В строке "Выдать" документа укажите фамилию, имя, отчество кассира или иного работника организации, который отвечает за формирование и передачу инкассатору сумки с деньгами (Письмо Банка России от 16.10.2015 N 29-1-1-ОЭ/4065).
"Справочник по доказыванию в арбитражном процессе"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)Таким образом, кассовые книги, расходные и приходные кассовые ордера, чеки и другие документы, свидетельствующие о передаче наличных денежных средств, могут быть доказательствами по делу. При этом судебная практика допускает в качестве доказательств также первичные учетные документы (кассовые ордера, квитанции), оформленные не в соответствии с правилами ведения документации.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)Таким образом, кассовые книги, расходные и приходные кассовые ордера, чеки и другие документы, свидетельствующие о передаче наличных денежных средств, могут быть доказательствами по делу. При этом судебная практика допускает в качестве доказательств также первичные учетные документы (кассовые ордера, квитанции), оформленные не в соответствии с правилами ведения документации.
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из доказанности реального исполнения заимодавцем обязанности по предоставлению обществу заемных денежных средств. Суды достаточно полно и всесторонне исследовали договоры займа, квитанции к приходным кассовым ордерам, акты сверки взаимных расчетов по состоянию на 25.09.2013, кассовую книгу, оригиналы платежных поручений, из которых установлено, что денежные средства в заявленной сумме действительно поступили в кассу общества. В свою очередь в качестве доказательств реальной финансовой возможности выдать обществу заем наличными денежными средствами в заявленном размере Панеш Б.М. представил следующие документы: справку с места работы, справку о доходах за 2012 год, выписку по счету, сведения из налогового органа, договор купли-продажи автомобиля от 26.07.2012, акт приема-передачи автотранспортного средства от 26.07.2012, расходно-кассовый ордер от 03.08.2012 N 766, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО "Строитель-Юг" от 26.05.2008, декларации с отметками инспекции, согласно которым задекларированы доходы Панеш Б.М. от продажи доли в уставной капитале. Таким образом, у заимодавца имелась финансовая возможность предоставить обществу сумму займа. При таких обстоятельствах, учитывая, что о наличии заемных обязательств между обществом и Панеш Б.М. свидетельствуют не только договоры займа и квитанции к приходным кассовым ордерам, но и документы бухгалтерского учета и отчетности должника, подтверждающие факт оприходования и расходования обществом полученных от Панеш Б.М. денежных средств, суды обоснованно удовлетворили заявленные требования. Основания для иной оценки представленных в дело доказательств и выводов судов отсутствуют (статьи 286 и 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). Доводы кассационной жалобы не опровергают правильности выводов судов. Суды правильно применили нормы материального и процессуального права, надлежаще оценили представленные в дело доказательства..."
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из доказанности реального исполнения заимодавцем обязанности по предоставлению обществу заемных денежных средств. Суды достаточно полно и всесторонне исследовали договоры займа, квитанции к приходным кассовым ордерам, акты сверки взаимных расчетов по состоянию на 25.09.2013, кассовую книгу, оригиналы платежных поручений, из которых установлено, что денежные средства в заявленной сумме действительно поступили в кассу общества. В свою очередь в качестве доказательств реальной финансовой возможности выдать обществу заем наличными денежными средствами в заявленном размере Панеш Б.М. представил следующие документы: справку с места работы, справку о доходах за 2012 год, выписку по счету, сведения из налогового органа, договор купли-продажи автомобиля от 26.07.2012, акт приема-передачи автотранспортного средства от 26.07.2012, расходно-кассовый ордер от 03.08.2012 N 766, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО "Строитель-Юг" от 26.05.2008, декларации с отметками инспекции, согласно которым задекларированы доходы Панеш Б.М. от продажи доли в уставной капитале. Таким образом, у заимодавца имелась финансовая возможность предоставить обществу сумму займа. При таких обстоятельствах, учитывая, что о наличии заемных обязательств между обществом и Панеш Б.М. свидетельствуют не только договоры займа и квитанции к приходным кассовым ордерам, но и документы бухгалтерского учета и отчетности должника, подтверждающие факт оприходования и расходования обществом полученных от Панеш Б.М. денежных средств, суды обоснованно удовлетворили заявленные требования. Основания для иной оценки представленных в дело доказательств и выводов судов отсутствуют (статьи 286 и 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). Доводы кассационной жалобы не опровергают правильности выводов судов. Суды правильно применили нормы материального и процессуального права, надлежаще оценили представленные в дело доказательства..."
Статья: Выдача денег под отчет - 2024
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Сотрудник подготовил и сдал авансовый отчет. У него может остаться сумма, которую он не потратил. Как ее вернуть? Так же как и при передаче денег работнику, возврат можно осуществить несколькими способами: наличными и переводом с карты работника на счет предприятия.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Сотрудник подготовил и сдал авансовый отчет. У него может остаться сумма, которую он не потратил. Как ее вернуть? Так же как и при передаче денег работнику, возврат можно осуществить несколькими способами: наличными и переводом с карты работника на счет предприятия.
Типовая ситуация: Учет денег на счетах и в кассе: счета 51, 53, 55, 57, 50
(Издательство "Главная книга", 2025)Акт инвентаризации наличных денежных средств ИНВ-15
(Издательство "Главная книга", 2025)Акт инвентаризации наличных денежных средств ИНВ-15
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы реализуете физлицам (не ИП) товары (работы, услуги) за наличный или безналичный расчет или передаете безвозмездно, счет-фактуру можете не оформлять. Физическое лицо не является плательщиком НДС, вычет не применяет, поэтому счет-фактура ему не нужен.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы реализуете физлицам (не ИП) товары (работы, услуги) за наличный или безналичный расчет или передаете безвозмездно, счет-фактуру можете не оформлять. Физическое лицо не является плательщиком НДС, вычет не применяет, поэтому счет-фактура ему не нужен.
Готовое решение: Как вести кассовые операции в обособленном подразделении
(КонсультантПлюс, 2025)Копии листов кассовой книги передаются в бухгалтерию организации в установленный ею срок. Обособленное подразделение может не вести кассовую книгу, если не хранит наличные деньги и сдает их в кассу организации по окончании проведения кассовых операций (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У).
(КонсультантПлюс, 2025)Копии листов кассовой книги передаются в бухгалтерию организации в установленный ею срок. Обособленное подразделение может не вести кассовую книгу, если не хранит наличные деньги и сдает их в кассу организации по окончании проведения кассовых операций (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У).