Клининговые услуги расходы УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Клининговые услуги расходы УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Об упрощенной системе налогообложения
(Козлова Л.А., Семенова У.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 4)ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, осуществляет деятельность по сдаче в аренду помещений. Данная организация заключила со сторонней организацией договор на оказание клининговых услуг по уборке сдаваемых в аренду помещений. Учитываются ли данные расходы для целей налогообложения?
(Козлова Л.А., Семенова У.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 4)ООО, применяющее упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, осуществляет деятельность по сдаче в аренду помещений. Данная организация заключила со сторонней организацией договор на оказание клининговых услуг по уборке сдаваемых в аренду помещений. Учитываются ли данные расходы для целей налогообложения?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в расходах при исчислении налоговой базы затраты на оплату услуг программиста - индивидуального предпринимателя и затраты на оплату услуг по уборке помещения? Должности программиста и уборщицы в штатном расписании не предусмотрены.
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-11-06/2/235)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в расходах при исчислении налоговой базы затраты на оплату услуг программиста - индивидуального предпринимателя и затраты на оплату услуг по уборке помещения? Должности программиста и уборщицы в штатном расписании не предусмотрены.
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-11-06/2/235)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в расходах при исчислении налоговой базы затраты на оплату услуг программиста - индивидуального предпринимателя и затраты на оплату услуг по уборке помещения? Должности программиста и уборщицы в штатном расписании не предусмотрены.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик, находящийся на УСН, при исчислении единого налога завысил сумму расходов, которые могут уменьшать доходы налогоплательщика согласно ст. 346.16 НК РФ. Поскольку в договорах аренды, заключенных налогоплательщиком с арендаторами, определена только арендная плата за арендуемое имущество, а по прочим услугам (уборка помещений, обеспечение бутилированной питьевой водой, оплата коммунальных услуг и абонентская плата за телефон) оплата не установлена, то доходы от оказания именно этих услуг не получены. Кроме того, ИП неправомерно отнес на расходы затраты на приобретение канцелярских товаров на значительные суммы без расшифровки.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик, находящийся на УСН, при исчислении единого налога завысил сумму расходов, которые могут уменьшать доходы налогоплательщика согласно ст. 346.16 НК РФ. Поскольку в договорах аренды, заключенных налогоплательщиком с арендаторами, определена только арендная плата за арендуемое имущество, а по прочим услугам (уборка помещений, обеспечение бутилированной питьевой водой, оплата коммунальных услуг и абонентская плата за телефон) оплата не установлена, то доходы от оказания именно этих услуг не получены. Кроме того, ИП неправомерно отнес на расходы затраты на приобретение канцелярских товаров на значительные суммы без расшифровки.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 03.08.2011 N 16-15/075976@
<О затратах на оплату услуг по уборке арендованного офисного помещения>Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть в расходах затраты на оплату услуг по уборке арендованного офисного помещения, поскольку такие расходы относятся к материальным расходам.
<О затратах на оплату услуг по уборке арендованного офисного помещения>Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть в расходах затраты на оплату услуг по уборке арендованного офисного помещения, поскольку такие расходы относятся к материальным расходам.
Административная практика
Решение Ханты-Мансийского УФАС России от 12.02.2026 N 086/06/104-255/2026
О включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей).Согласно пункту 1.1. Контракта предметом Контракта является оказание услуг по уборке помещений в 2026 году.
О включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей).Согласно пункту 1.1. Контракта предметом Контракта является оказание услуг по уборке помещений в 2026 году.
Статья: Аренда основного средства: учитываем расходы
(Шишкина Т.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 7-8)Отметим, что арендаторы, применяющие упрощенную систему налогообложения вправе учесть в расходах затраты на оплату услуг по уборке арендованного помещения. Такие расходы относятся к материальным расходам (Письмо УФНС России по г. Москве от 03.08.2011 N 16-15/075976@).
(Шишкина Т.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 7-8)Отметим, что арендаторы, применяющие упрощенную систему налогообложения вправе учесть в расходах затраты на оплату услуг по уборке арендованного помещения. Такие расходы относятся к материальным расходам (Письмо УФНС России по г. Москве от 03.08.2011 N 16-15/075976@).
Статья: Новости от 14.01.2008
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Организация, применяющая УСНО, осуществляет деятельность по сдаче нежилых помещений в субаренду. Расходы по оплате услуг специализированных организаций по уборке помещений (клининговых услуг), предоставляемых налогоплательщиком в субаренду, в целях налогообложения не учитываются, поскольку не предусмотрены ст. 254 и п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Организация, применяющая УСНО, осуществляет деятельность по сдаче нежилых помещений в субаренду. Расходы по оплате услуг специализированных организаций по уборке помещений (клининговых услуг), предоставляемых налогоплательщиком в субаренду, в целях налогообложения не учитываются, поскольку не предусмотрены ст. 254 и п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2010, N 1)Исходя из этого налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть в расходах затраты на оплату услуг программиста - индивидуального предпринимателя и оплату услуг по уборке помещения, поскольку такие расходы относятся к материальным расходам.
("Малая бухгалтерия", 2010, N 1)Исходя из этого налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть в расходах затраты на оплату услуг программиста - индивидуального предпринимателя и оплату услуг по уборке помещения, поскольку такие расходы относятся к материальным расходам.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует перейти на УСН ("доходы минус расходы"). Он получает доход от сдачи в аренду нежилого офисного телефонизированного помещения, находящегося в его собственности. Предприниматель несет расходы на техническое обслуживание, уборку помещения, оплату телефонных услуг, на водоснабжение, тепло- и электроэнергию. Сможет ли он учитывать данные расходы при исчислении налога, уплачиваемого при УСН?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-11-09/224)Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует перейти на УСН ("доходы минус расходы"). Он получает доход от сдачи в аренду нежилого офисного телефонизированного помещения, находящегося в его собственности. Предприниматель несет расходы на техническое обслуживание, уборку помещения, оплату телефонных услуг, на водоснабжение, тепло- и электроэнергию. Сможет ли он учитывать данные расходы при исчислении налога, уплачиваемого при УСН?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-11-09/224)Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует перейти на УСН ("доходы минус расходы"). Он получает доход от сдачи в аренду нежилого офисного телефонизированного помещения, находящегося в его собственности. Предприниматель несет расходы на техническое обслуживание, уборку помещения, оплату телефонных услуг, на водоснабжение, тепло- и электроэнергию. Сможет ли он учитывать данные расходы при исчислении налога, уплачиваемого при УСН?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), сдает в аренду собственное недвижимое имущество, которое обязана поддерживать в исправном состоянии, ремонтировать и содержать. Она заключила договоры со сторонними организациями на техническое обслуживание объекта (уборка, санитарно-гигиенические мероприятия). Можно ли учесть расходы по этим договорам при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2014)Исходя из этого расходы на приобретение работ и услуг по уборке помещений и проведение санитарно-гигиенических мероприятий у сторонних организаций (техническое обслуживание основных средств) учитываются в составе расходов организации-арендодателя, применяющей УСН.
(Консультация эксперта, 2014)Исходя из этого расходы на приобретение работ и услуг по уборке помещений и проведение санитарно-гигиенических мероприятий у сторонних организаций (техническое обслуживание основных средств) учитываются в составе расходов организации-арендодателя, применяющей УСН.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что арендатором здания, в котором ведут деятельность все взаимозависимые лица (ВЗЛ), является налогоплательщик. При этом субарендная плата, которую вносят налогоплательщику ВЗЛ, существенно ниже расходов самого налогоплательщика на аренду. Налогоплательщик оплачивает охрану, а также клининговые услуги, ремонтные работы и несет иные расходы за ВЗЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что арендатором здания, в котором ведут деятельность все взаимозависимые лица (ВЗЛ), является налогоплательщик. При этом субарендная плата, которую вносят налогоплательщику ВЗЛ, существенно ниже расходов самого налогоплательщика на аренду. Налогоплательщик оплачивает охрану, а также клининговые услуги, ремонтные работы и несет иные расходы за ВЗЛ.
Вопрос: Организация перешла с УСН на ОСН с начала 2025 г., выбрали метод начисления. В конце 2024 г. нам оказали услуги связи и услуги по уборке помещения. Но оплатили мы все это только в 2025 г. Можно ли стоимость таких услуг и работ учесть в январе 2025 г. в базе по налогу на прибыль? Имеем ли мы право на вычет входного НДС?
("Главная книга", 2025, N 12)Вопрос: Наша организация перешла с УСН на ОСН с начала 2025 г., выбрали метод начисления. В конце 2024 г. нам оказали услуги связи и услуги по уборке помещения. Но оплатили мы все это только в 2025 г. - после перехода на ОСН. Соответственно, затраты на такие услуги и работы не были учтены в расходах для целей УСН. Можно ли стоимость таких услуг и работ учесть в январе 2025 г. в базе по налогу на прибыль? И имеем ли мы право на вычет входного НДС по таким услугам либо такой налог надо учесть в расходах?
("Главная книга", 2025, N 12)Вопрос: Наша организация перешла с УСН на ОСН с начала 2025 г., выбрали метод начисления. В конце 2024 г. нам оказали услуги связи и услуги по уборке помещения. Но оплатили мы все это только в 2025 г. - после перехода на ОСН. Соответственно, затраты на такие услуги и работы не были учтены в расходах для целей УСН. Можно ли стоимость таких услуг и работ учесть в январе 2025 г. в базе по налогу на прибыль? И имеем ли мы право на вычет входного НДС по таким услугам либо такой налог надо учесть в расходах?
Статья: Особенности учета и налогообложения клининговых услуг
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 6)С точки зрения предприятия или индивидуального предпринимателя, которые планируют пользоваться клининговыми услугами, учет предпочтительнее вести по упрощенной схеме налогообложения. В силу того что для формата "доходы минус расходы" НК РФ очень строго ограничивает перечень затрат, которые могут снизить налогооблагаемую базу, выгоднее и проще применять упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы".
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 6)С точки зрения предприятия или индивидуального предпринимателя, которые планируют пользоваться клининговыми услугами, учет предпочтительнее вести по упрощенной схеме налогообложения. В силу того что для формата "доходы минус расходы" НК РФ очень строго ограничивает перечень затрат, которые могут снизить налогооблагаемую базу, выгоднее и проще применять упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы".
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 15.11.2007 N 03-11-04/2/277 <Клининговые услуги при УСН>
(Власов Ю.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 1)Фирма-"упрощенец", пославшая запрос в финансовое ведомство, заключила договор с другой организацией на оказание клининговых услуг (по содержанию арендованных помещений в нормальных санитарно-гигиенических условиях). Можно ли учесть затраты на такие услуги при исчислении базы по "упрощенному" налогу?
(Власов Ю.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 1)Фирма-"упрощенец", пославшая запрос в финансовое ведомство, заключила договор с другой организацией на оказание клининговых услуг (по содержанию арендованных помещений в нормальных санитарно-гигиенических условиях). Можно ли учесть затраты на такие услуги при исчислении базы по "упрощенному" налогу?
Статья: Новости от 20.07.2009
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 15)Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", сдает в аренду офис. При этом она несет расходы на уборку помещения, оплату телефонных услуг, на тепло- и водоснабжение, электроэнергию. Вправе ли она учесть указанные расходы при исчислении единого налога?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 15)Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", сдает в аренду офис. При этом она несет расходы на уборку помещения, оплату телефонных услуг, на тепло- и водоснабжение, электроэнергию. Вправе ли она учесть указанные расходы при исчислении единого налога?