КБК пени по усн доход 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК пени по усн доход 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет предоплаченных товаров и НДС после перехода с ОСНО на УСНО
(Влад О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Компания до 31.12.2020 была на общем режиме налогообложения, с 01.01.2021 перешла на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В ноябре 2020 года осуществлена предоплата поставщику за товары, которые он не успел передать в 2020 году. На основании выставленного счета-фактуры с предоплаты НДС предъявлен к вычету. Нужно ли в 2021 году, когда поставщик передаст товары, восстанавливать к уплате в бюджет "авансовый" НДС, ранее принятый к вычету? Можно ли стоимость товаров, оплаченных в период применения ОСНО, учесть в составе расходов при исчислении "упрощенного" налога по факту поставки товаров?
(Влад О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Компания до 31.12.2020 была на общем режиме налогообложения, с 01.01.2021 перешла на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В ноябре 2020 года осуществлена предоплата поставщику за товары, которые он не успел передать в 2020 году. На основании выставленного счета-фактуры с предоплаты НДС предъявлен к вычету. Нужно ли в 2021 году, когда поставщик передаст товары, восстанавливать к уплате в бюджет "авансовый" НДС, ранее принятый к вычету? Можно ли стоимость товаров, оплаченных в период применения ОСНО, учесть в составе расходов при исчислении "упрощенного" налога по факту поставки товаров?
Статья: Переход с ПСНО на УСНО в середине года: на что нужно обратить внимание?
(Тарасова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Доказать правомерность иного толкования обозначенных налоговых норм у предпринимателя едва ли получится, в том числе в судебном порядке. Косвенным подтверждением сказанному является Постановление арбитражного суда Московского округа от 24.09.2021 по делу N А40-29744/2021. Несмотря на то что в нем рассматривался спор, возникший в 2020 году, о смене объекта налогообложения по УСНО при переводе на "упрощенку" "вмененного" вида деятельности (после утраты права на применение спецрежима в виде ЕНВД), выводы, сделанные арбитрами, применимы и к рассматриваемой ситуации, поскольку касаются исключительно положений гл. 26.2 НК РФ. Вот что отметили судьи. Направление налогоплательщиком в налоговый орган в установленный НК РФ срок уведомления о смене объекта налогообложения по УСНО признается исполнением им обязанности, предусмотренной п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Следовательно, налоговое законодательство, предоставляя налогоплательщику право добровольного перехода на применение УСНО, возлагает на него обязанность выбора объекта налогообложения и уведомления ИФНС о выбранном объекте, который он не имеет права менять в течение налогового периода. А поскольку предприниматель в деле N А40-29744/2021 на дату направления уведомления в ИФНС о применении УСНО ("доходы минус расходы") от 29.06.2020 уже применял УСНО ("доходы") (он был выбран при переходе на УСНО при регистрации ИП), то применять "доходно-расходную" "упрощенку" он сможет только с 01.01.2021.
(Тарасова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Доказать правомерность иного толкования обозначенных налоговых норм у предпринимателя едва ли получится, в том числе в судебном порядке. Косвенным подтверждением сказанному является Постановление арбитражного суда Московского округа от 24.09.2021 по делу N А40-29744/2021. Несмотря на то что в нем рассматривался спор, возникший в 2020 году, о смене объекта налогообложения по УСНО при переводе на "упрощенку" "вмененного" вида деятельности (после утраты права на применение спецрежима в виде ЕНВД), выводы, сделанные арбитрами, применимы и к рассматриваемой ситуации, поскольку касаются исключительно положений гл. 26.2 НК РФ. Вот что отметили судьи. Направление налогоплательщиком в налоговый орган в установленный НК РФ срок уведомления о смене объекта налогообложения по УСНО признается исполнением им обязанности, предусмотренной п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Следовательно, налоговое законодательство, предоставляя налогоплательщику право добровольного перехода на применение УСНО, возлагает на него обязанность выбора объекта налогообложения и уведомления ИФНС о выбранном объекте, который он не имеет права менять в течение налогового периода. А поскольку предприниматель в деле N А40-29744/2021 на дату направления уведомления в ИФНС о применении УСНО ("доходы минус расходы") от 29.06.2020 уже применял УСНО ("доходы") (он был выбран при переходе на УСНО при регистрации ИП), то применять "доходно-расходную" "упрощенку" он сможет только с 01.01.2021.
Статья: Уборка пшеницы российским предпринимателем в Республике Беларусь
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 2)Индивидуальный предприниматель (Республика Крым) на УСНО с объектом налогообложения "доходы" оказывает сельскохозяйственные услуги. Коммерсант в 2020 году оказал белорусской компании услуги по уборке пшеницы на территории Беларуси. Должен ли ИП облагать единым налогом полученные доходы так же, как обычно в Крыму (4% от поступивших денежных средств за вычетом страховых взносов за наемных работников уплатить в бюджет)? Или есть какие-то особенности?
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 2)Индивидуальный предприниматель (Республика Крым) на УСНО с объектом налогообложения "доходы" оказывает сельскохозяйственные услуги. Коммерсант в 2020 году оказал белорусской компании услуги по уборке пшеницы на территории Беларуси. Должен ли ИП облагать единым налогом полученные доходы так же, как обычно в Крыму (4% от поступивших денежных средств за вычетом страховых взносов за наемных работников уплатить в бюджет)? Или есть какие-то особенности?
Вопрос: Организация на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" часть зерна, оплаченного в 2020 г. для посева, в этом же году реализовала сторонней компании. Плата от нее поступила в 2021 г. В какой момент организация должна учесть при исчислении "упрощенного" налога затраты на приобретение перепроданного зерна?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
Вопрос: Каков порядок уплаты авансовых платежей при УСН (в том числе срок уплаты, КБК, последствия неуплаты)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)КБК при УСН - "доходы минус расходы" - 182 1 05 01021 01 1000 110.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)КБК при УСН - "доходы минус расходы" - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Статья: Расходы УК на УСНО по запоздавшим документам
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Может ли УК, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в 2020 году расходы по работам, выполненным и оплаченным в 2019 году, если подтверждающие документы (акты выполненных работ) поступили в 2020 году (Почтой России)?
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Может ли УК, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в 2020 году расходы по работам, выполненным и оплаченным в 2019 году, если подтверждающие документы (акты выполненных работ) поступили в 2020 году (Почтой России)?
Статья: Взносы ИП на ОПС по ставке 1%: особенности расчета за 2020 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)- если в 2020 г. ИП вернул авансы, полученные в рамках упрощенки в 2019 г., то на их сумму должны быть уменьшены УСН-доходы за 2020 г. и это будет учтено при расчете взносов за 2020 г. Взносы за 2019 г. пересчитывать не нужно, переплаты по ним не возникло.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)- если в 2020 г. ИП вернул авансы, полученные в рамках упрощенки в 2019 г., то на их сумму должны быть уменьшены УСН-доходы за 2020 г. и это будет учтено при расчете взносов за 2020 г. Взносы за 2019 г. пересчитывать не нужно, переплаты по ним не возникло.
Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику
(КонсультантПлюс, 2026)отражаете ли вы в книге учета доходов и расходов при УСН все расходы или только те, которые обязаны отражать при объекте "доходы" (п. 11 Порядка заполнения Книги доходов и расходов при УСН);
(КонсультантПлюс, 2026)отражаете ли вы в книге учета доходов и расходов при УСН все расходы или только те, которые обязаны отражать при объекте "доходы" (п. 11 Порядка заполнения Книги доходов и расходов при УСН);
Статья: Какие доходы признаются и не признаются оператором связи в налоговой базе при УСНО
(Новикова С.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Риск утраты права на применение УСНО к концу календарного года из-за превышения предельной величины доходов (в 2020 году она не должна превышать 150 млн руб.) увеличивается по понятным причинам. В связи с этим оператору связи, применяющему данный спецрежим (независимо от выбранного объекта налогообложения), необходимо уделить особое внимание учету доходов. Важно правильно квалифицировать в качестве доходов те или иные поступления, причем не только в денежной, но и в натуральной форме.
(Новикова С.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Риск утраты права на применение УСНО к концу календарного года из-за превышения предельной величины доходов (в 2020 году она не должна превышать 150 млн руб.) увеличивается по понятным причинам. В связи с этим оператору связи, применяющему данный спецрежим (независимо от выбранного объекта налогообложения), необходимо уделить особое внимание учету доходов. Важно правильно квалифицировать в качестве доходов те или иные поступления, причем не только в денежной, но и в натуральной форме.
Вопрос: ИП в 2023 г. применял УСН ("доходы"), с 01.01.2024 перешел на ПСН по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом". В каком порядке осуществляется налогообложение взысканных в феврале 2024 г. сумм с контрагентов, автотранспортные услуги которым были оказаны в 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112719 указано, что, в случае если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ПСН, доход, полученный в июле 2020 г. от сдачи недвижимого имущества в аренду за июнь 2020 г., в отношении которой применяется УСН, облагается в рамках УСН. В то же время доход, полученный в июле 2020 г. от сдачи недвижимого имущества в аренду, в отношении которой с 1 июля 2020 г. применяется ПСН, облагается в рамках ПСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112719 указано, что, в случае если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ПСН, доход, полученный в июле 2020 г. от сдачи недвижимого имущества в аренду за июнь 2020 г., в отношении которой применяется УСН, облагается в рамках УСН. В то же время доход, полученный в июле 2020 г. от сдачи недвижимого имущества в аренду, в отношении которой с 1 июля 2020 г. применяется ПСН, облагается в рамках ПСН.